Онлайн-касса для ИП на ЕНВД — обязательный атрибут работы в 2018

Онлайн-ККТ

2018 год отметился для торгового бизнеса на вменённом налоге кардинальными изменениями. Обязательное применение кассового оборудования, предоставляющего в онлайн-режиме все фискальные операции и отчётность в ИФНС, явилось одним из ключевых новшеств для ИП, осуществляющих розничные продажи. Да, налоговики внедряют эту практику уже несколько лет, но ИП, применяющие вменёнку, как оказалось, не были готовы до крайнего дня к этой нагрузке на бизнес.

Кассы для ИП на ЕНВД: в каком виде и кем должны применяться

Использование контрольно-кассовой техники (ККТ) предпринимателями, применяющими единый вменённый налог (ЕНВД) и работающими в сфере розничной торговли, — непреложная обязанность для всех ИП (есть только несколько исключений). Это правило работало, когда ИП на вменёнке использовали простую технику при расчётах. И повсеместное введение онлайн-касс с середины 2018 стало логичным завершением процесса. Остались неохваченными «умными» кассами только самозанятые бизнесмены на ЕНВД.

Законодательный акт, которые регулирует удалённый контроль за расчётами между продавцом и покупателем, — закон №54-ФЗ в новой редакции №290-ФЗ вступил в действие с середины июля 2016 года. Здесь прописаны все этапы внедрения онлайн-отчётности и процедуры по запуску фискальных удалённых операций для частного бизнеса, использующего разные системы обложения и работающего по определённым видам деятельности (ОКВЭД). Скорректированная редакция нормативного документа внесла уточнения в действующую схему коммуникаций между торговцами и налоговиками. В итоге: все предприниматели, работающие на ЕНВД в сфере торговли и имеющие штат наёмных работников (хотя бы одного сотрудника) обязаны зарегистрировать онлайн-кассу для каждого торгового объекта.

Причём заметьте, что если ИП совмещает несколько систем обложения: к примеру, ЕНВД и упрощёнку, для каждого налогового режима нужен отдельный кассовый онлайн-аппарат.

Перевод на онлайн-ККТ внедрялся постепенно, начало было положено ещё в 2014 году с тестового периода, а последним этапом повсеместного применения «умных» касс со сроком до середины 2019 года станет обязательное применение дистанционных фискальных аппаратов и отчётности по ним для коммерсантов (это отражено в акте №337-ФЗ от 27 ноября 2017):

  • оказывающих услуги населению;
  • работающими в одиночку, без штата (самозанятыми).

Итак, с 01.07.2019 все предприниматели вне зависимости от налогового режима и сферы деятельности будут переведены на ведение бизнеса через онлайн-ККТ.

Сроки перехода на онлайн-кассы (2017—2019)
Главные шаги по внедрению онлайн-касс проходят в период 2017—2019 годов

Рекомендуем запомнить всем ещё один момент по онлайн-кассам и отчётности по ним: до февраля 2021 года все ИП и его персонал имеют законное право не вносить на чек информацию и не отправлять в ОФД данные о наименовании проданного товара или оказанной услуги. Достаточно, чтобы на документе были указаны:

  • реквизиты ИП (в том числе система налогообложения бизнеса);
  • дата и время формирования чека;
  • уплаченная ИП сумма.

И ещё: есть несколько исключений из правил. Этот перечень невелик, но несколько видов бизнес-деятельности освобождены от работы через онлайн-ККТ.

Кто в 2018 освобождён от применения онлайн-касс

На сегодняшний день из торгующих предпринимателей на ЕНВД (и патенте) только самозанятые ИП, не имеющие наёмных продавцов, грузчиков, уборщиц и пр., имеют право работать без онлайн-кассы. Но заметьте: законодательным актом №54 установлены несколько категорий продавцов, которые имеют право реализовывать товар без интернет-аппаратов, к таким льготникам относятся:

  • ИП, торгующие периодическими изданиями (журналами, газетами), а также сопутствующими товарными группами, и при этом их доля в структуре товарооборота составляет 50% и более;
  • коммерсанты, которые работают по реализации ценных бумаг;
  • ИП, которые взимают плату за билеты, обслуживая пассажиров в общественном транспорте (водитель, кондуктор);
  • бизнесмены, организовывающие питание в общеобразовательных учреждениях;
  • бизнесмены, которые реализуют товары на рынках, ярмарках;
  • продавцы мороженого или напитков на розлив с лотков, из киосков и цистерн;
  • ИП, реализующие овощи, бахчевые вразвал;
  • предприниматели, которые продают товары народных промыслов.

Но знайте, что нормы налогового права обязывают всех частных предпринимателей по требованию покупателей оформлять бланк, который фиксирует продажу товара или оказания услуги. В этом случае ИП должен заполнить бланк строгой отчётности, квитанцию, или товарный чек.

Есть ещё одна категория плательщиков ЕНВД, которые могут быть освобождены от покупки интернет-аппарата. Здесь не имеет значения вид деятельности ИП, здесь важен регион, где ИП-вменёнщик осуществляет свою деятельность. Так, если бизнес ведётся в районах, которые не обеспечены устойчивым интернет-роумингом, и онлайн-кассы физически не смогут работать по передаче фискальных данных, ИП не обязан применять такой вид ККТ. Со списком таких регионов можно ознакомиться на портале налоговиков.

Если бизнесмен сомневается: стоит ли ему приобретать «умный» фискальный аппарат, для уточнения деталей, он может обратиться к лаконичной анкете на ресурсе налоговой службы. Для этого достаточно зайти на страницу по гиперссылке и выбрать один из двух ответов по четырём вопросам. Как только опросник будет пройден, предприниматель получит ответ: обязан ли он использовать онлайн-аппарат или он временно освобождён от этой обязанности.

Кто не применяет онлайн-ККТ (скрин стр. с сайта ФНС)
Анкета проста для заполнения, выглядит резюме таким образом

Онлайн-касса для ИП на ЕНВД: схема работы и виды ККТ

Если смотреть со стороны и углубляться в теорию, кажется, что простому человеку никогда не разобраться в тонкостях криптографических кодов и средств защиты, но при ближайшем рассмотрении понятно, что не всё так сложно, как кажется со стороны. Схематично этапы передачи фискальных данных выглядят следующим образом:

  1. Когда кассир отбивает чек, онлайн-ККТ автоматически направляет запрос с информацией о совершении покупки через Wi-Fi в банк ОФД. Кстати, ИП может выбрать оператора на своё усмотрение, отталкиваясь от общей базы, утверждённой на уровне ФНС РФ.
  2. За полторы секунды в базе фискального оператора создаётся кодовый номер чека, этот код возвращается через интернет-портал в фискальный накопитель кассового аппарата. Затем чек выходит из ККТ со сформированным кодовым номером, датой и прочими реквизитами.
  3. Все данные по совершённым операциям аккумулируются в базе ОФД и автоматически пересылаются в ФНС РФ.
  4. Далее, информация разносится в системе налоговиков по отдельным разделам и блокам. После чего регулятор в любое время может отфильтровать информацию по каждому предпринимателю, по всем ИП, занимающимся определённым видом деятельности, и по всем существующим налоговым режимам.

В итоге: у ИП на вменёнке нет необходимости вести рукописные журналы, регулярно отчитываться в ИФНС по суммам, проходящим по кассе, и приносить кассовый аппарат для проверки в налоговую. Многие формальности проходят в удалённом режиме, не касаясь бизнеса.

Схема движения информации через онлайн-кассу при расчёте с клиентом
Схема движения информации через онлайн-кассу ИП при расчёте с клиентом выглядит так

Немаловажный пункт, который стоит учесть бизнесменам, совмещающим несколько режимов и ведущим по каждому из них кассовые операции: в Федеральном законе №54-ФЗ вы не найдёте прямого запрещения работы на одной онлайн-ККТ при совершении продаж по разным режимам обложения. То есть, по сути, ИП имеет право проводить расчёты с покупателем по одной кассе, к примеру, и по УСН, и по ЕНВД, в зависимости от направления бизнеса. Но после рассмотрения статьи №4.7 указанного нормативного акта, очевидно, что пользователь онлайн-аппарата обязан сформировать чек с указанием конкретной системы налогообложения, применяемой ИП. Поэтому вариант использования единой кассы не пройдёт, так как установить в фискальном накопителе оба режима не удастся.

Ещё один важный момент, определяющий систему коммуникаций между коммерсантом и ИФНС, — в связи с тем, что всё взаимодействие идёт по онлайн-каналам связи, при помощи интернет-средств, предприниматель должен обладать всеми необходимыми электронными и криптографическими средствами защиты персональных данных, а именно:

  • зарегистрированным Личным кабинетом плательщика, причём он должен быть открыт до постановки на учёт онлайн-кассы;
  • усиленной электронной визой ИП с сертификатом и ключом пользователя.

Виды «умных» аппаратов: какой из них выбрать ИП на ЕНВД

Если ИП на вменёнке уже работал с кассовым аппаратом до 1 июля 2018 года (до момента обязательного перехода всех вменёнщиков на онлайн-ККТ), то он имеет право модернизировать свою технику. Но для этого нужно, чтобы на кассе была техническая возможность это сделать. Проверить такой вариант довольно просто: на портале налоговиков есть специальный ресурс, когда просто выбрав модель кассового аппарата, можно сразу увидеть, можно ли оснастить существующую ККТ дополнительным оборудованием и Wi-Fi, для этого просто пройдите по гиперссылке.

Но, как правило, такое оснащение нецелесообразно, так как, во-первых, нормальной онлайн-кассы из старого аппарата всё равно не получиться. Это будет аппарат с минимальными возможностями, который через один—два года всё равно морально устареет и его придётся менять. А во-вторых, экономия в этот период составит не более восьми тысяч (и то не факт). Ведь нужно будет докупать дополнительную аппаратуру, вызывать мастера, прошивать аппарат и пр., а это тоже деньги.

Как бы то ни было, старый аппарат нужно обязательно снять с учёта в ИФНС. Сделать это придётся по старинке:

  • с вызовом специалиста ЦТО, который должен будет снять с кассы нулевой фискальный чек;
  • собрав все необходимые документы: техпаспорт ККТ, заявление по форме КНД-1110021, карточка регистрации ККТ, журнал кассира-операциониста, учётный талон от ЦКТ, финальный чек, снятый работником ЦТО;
  • далее, передать весь пакет документов в ИФНС;
  • через 5 дней налоговая служба рассмотрит заявление и согласует с ИП дату и время для снятия контрольных показаний с кассы, выдав финальный акт по форме №КМ-2.

Если же всё-таки коммерсант решает купить новый онлайн-аппарат, попробуем рассмотреть несколько видов ККТ, который есть на рынке такой техники, их немного, всего четыре:

  1. Так называемая автономная касса. Здесь можно выделить один плюс — наличие аккумулятора, с помощью которого аппарат может работать некоторое время без электричества. Но пользователи отмечают несколько негативных моментов, которые отличают этот вариант:
    • Медленная печать чека — как следствие, невозможность работы при высокой загруженности ККТ.
    • Нет функции формирования аналитической отчётности.
    • Кассир не сможет на ней осуществлять смешанную оплату, выставлять акционные скидки и пр.
    • Без подключенного стационарного компьютера на ней невозможно вводить название товара в чеке (а как уже упоминалось, с 2019 года в каждом чеке оно должно быть).
    • Сумму покупки оператор-кассир должен заносить в двух местах, а это может привести к ошибкам.
    • В целом, нужно отметить, что автономная касса — морально устаревшая техника, и её цена несоразмерна с функционалом.
    • При выборе такого аппарата обращайте внимание на наличие и стоимость фискального накопителя (ФН).
      Автономная касса
      Автономная касса — морально устаревшая техника для применения в торговле
  2. Второй и по стоимости, и по оснащённости — отдельный фискальный регистратор. Это оборудование предполагает подключение к нему дополнительного оснащения, к которому можно отнести сотовый телефон, планшет, ПК. По большому счёту, этот аппарат является электронным принтером плюс передатчиком фискальной информации по отбитым чекам. Остальное оборудование должно быть к нему подключено.
    Фискальный регистратор
    Фискальный регистратор — мини-принтер для печати чеков
  3. ККТ для интернет-магазинов и вендинговых автоматов предназначены для конкретных целей. В связи с чем у них как раз нет функции печати чеков. Чек направляется на электронку клиента сразу после оплаты.
  4. Smart-терминалы — их ещё называют «умными» кассами. Это самый продвинутый аппарат из всех предложенных. Полноценный функционал для кассира, где в едином блоке соединён и аппарат, куда вносятся данные по чеку, и принтер, и сканер.
    Смарт-терминал и его преимущесва
    Смарт-терминал — два в одном: и принтер, и ПК для формирования чека

Таблица: из чего складывается min цена онлайн-ККТ и её обслуживания

Действие Цена (min) Комментарии
1 Покупка онлайн-кассы с фискальным накопителем ~ 20000 ₽ знайте: стоимость фискального накопителя зависит от срока его службы: 15 или 36 месяцев — 8 или 12 тысяч ₽ (но не всем ИП подходит трёхлетний ФН)
2 Оформление усиленной электронной подписи (УКЭП) и её обслуживание за 12 месяцев (на больший срок ЭП не дают) ~ 3500 ₽ min за ежегодное обслуживание, когда у ИП уже есть электронная виза, покупать её не нужно
3 Услуги ОФД — фиксация онлайн-кассы у оператора и ФНС, предпродажная подготовка ККТ ~ 2500 ₽ сегодня у ОФД реально получить бесплатное обучение продавцов и кассиров по использованию умной ККТ
4 Обслуживание онлайн-кассы оператором (заключение договора с ОФД) ~ 3000 ₽ min тариф по договору / ежегодно
5 Покупка и установка Wi-Fi-роутера для обеспечения интернет-связи 6000 ₽ стоимость обслуживания в последующие годы может быть немного дешевле
Всего 35000 ₽

Особенности применения онлайн-касс для ИП, торгующих алкоголем

Что касается ИП на вменёнке, которые работают с алкогольной продукцией, к ним предъявляются чуть более жёсткие требования, но только в части коммуникаций с Росалкогольрегулированием (РАР). Так же как и все ИП на ЕНВД, с 1 июля 2018 они могут работать только при наличии установленной и зарегистрированной в ФНС онлайн-кассы. Но дополнительно у всех предприятий торговли, работающих с алкоголем, в кассе должен быть установлен дополнительный функционал с возможностью считывания QR-кода и подтверждением фиксации реализации в ЕГАИС.

Предприятия общепита, работающие с алкоголем (рестораны, кафе и пр.), также с 1 июля должны работать только по онлайн-ККТ. Но при этом они не должны фиксировать в ЕГАИС факт реализации каждого шота или 0,25 пива. Поэтому ИП не обязаны направлять в ЕГАИС QR-код за каждую порцию. Это просто невозможно сделать, ведь марка РАР стоит на бутылке, а один раз считанный код не может быть снова зафиксирован. В связи с чем ИП не обязан выдавать чек на каждую порцию.

Чтобы соблюсти все требования нормативных актов, достаточно установить в точке УТМ, подтверждая поступление по каждой с/фактуре, а в конце рабочего дня списывать все вскрытые бутылки алкоголя. Но это не отменяет отбитие стандартных чеков по онлайн-кассе покупателю.

Только учтите здесь один момент при приобретении фискального накопителя: ИП на ЕНВД имеет право работать только с ФН, действующим максимум 13 месяцев. Приобретение ФН на 36 месяцев нецелесообразно, так как каждый год он подлежит замене.

При розничной торговле схема регистрации специальной марки для фиксации в ЕГАИС действует аналогичным способом, как и онлайн-кассы. Терминал фиксирует марку с каждой бутылки и направляет её через Единую государственную автоматизированную информационную систему в РАР.

Схема работы ЕГАИС по алкоголю
Так работает схема работы ЕГАИС по алкогольной продукции

Плюсы и минусы использования онлайн-касс для ИП на ЕНВД

Скажем сразу: мы не будем, как налоговый регулятор на портале говорить только о преимуществах новой системы регистрации фискального оборота для ИП, хотя, справедливости ради стоит сказать, что они есть:

  1. Ключевое преимущество для частного бизнеса — значительное снижение количества административных проверок в текущей деятельности ИП. Как утверждает налоговый контролёр, их количество будет снижено разы и эксперимент в тестовых регионах это подтвердил. По факту такой контроль просто перейдёт из плоскости оффлайн (как было ранее), в сферу онлайн-контроля. Ежемесячными и даже ежедневными могут стать проверки в удалённом режиме. Но тем не менее с бизнеса эта нагрузка будет снята.
  2. Постановка и снятие с регистрации кассы теперь проходит также дистанционно. Не нужно будет выезжать в налоговую, вызывать техников и контролёров, что значительно сократит все бюрократические процедуры и проволочки.
  3. Ещё одна преференция для предпринимателей — практически отмена фискальной отчётности. Не нужно вести ежедневно журналы от руки, а также отчитываться по справке-отчёту.
  4. Фискальный регулятор утверждает, что применение онлайн-ККТ даст возможность частному предпринимательству экономить на обслуживании кассы: не нужно будет менять ЭКЛЗ. Хотя, никто не отменяет для ЕНВД обязанности перепрошивать фискальный накопитель (но об этом налоговики умалчивают).
  5. У ИП с помощью онлайн-кассы появляется возможность оптимизировать свою локальную отчётность и аналитику. «Умная» техника позволяет оперативно сформировать динамику о реализации с разных сторон и разрезов.
  6. И последний, но, пожалуй, самый большой плюс для ИП на ЕНВД — возможность компенсировать свои затраты на «умный» аппарат или оборудование к нему за счёт бюджета. Так, всем вменёнщикам дана возможность оформить налоговый вычет, но не более 18 тысяч рублей (к примеру, упрощенцам эта преференция недоступна).

С началом работы через онлайн-ККТ у клиента появляется возможность в любое время проверить правильность выбитого чека. Также потребитель может дистанционно получить фискальный документ от налоговой службы или пожаловаться на некорректное ведение расчётов предпринимателем. А ещё внедрение онлайн-аппаратов даст потенциал большинству торговых точек принимать оплату непосредственно с мобильного телефона (Pay-платежи до 2018 года можно было провести далеко не во всех магазинах,сейчас, очевидно, что список точек расширится).

И немного о минусах:

  1. Конечно, может, и неправильно говорить об этом, но работая с онлайн-кассой, ИП лишается возможности проводить какие-либо махинации с аппаратом. Об его отключении или «поломке» сразу будет известно налоговикам и ОФД.
  2. Ключевой вопрос здесь, и это касается в первую очередь предпринимателей на вменённом налоге, — то, что в момент, когда будет собрана статистика по суммарной оборотке всех коммерсантов, будет ясна чистая прибыль по каждому ИП, для коммерции придёт сложный налоговый период. Нет сомнения, что тарифы по вменёнке будут изменены, и изменение будет не в пользу большинства вменёнщиков. Также могут быть подвергнуты корректировке ставки и преференции для упрощенцев. А для ИП на ОРН и так уже грядёт повешение по НДСу. То есть сборы в бюджет, так или иначе, должны повышаться, а платить за это будет частный бизнес. И проходить вся работа ИП будет под неусыпным контролем ФНС РФ.
  3. В нынешней ситуации не все ИП справятся с налоговой нагрузкой, учитывая текущие траты на онлайн-обеспечение.

Сегодня (в середине июля 2018 года) до сих пор стоят очереди в районных налоговых инспекциях, состоящие из вменёнщиков, которые закрывают свой бизнес из-за внедрения онлайн-касс. В нынешней экономической ситуации не всем под силу вытягивать бизнес. Этому была свидетелем моя хорошая знакомая, которая не так давно посетила «свою» налоговую инспекцию. Очередь сидела до выхода.

Видеоматериал: проблемы ИП при установке «умной» кассы (практика)

Ответственность, которая может сопровождать нарушения ИП по онлайн-кассам

Все проступки, связанные с использованием «умных» кассовых аппаратов регулируются КоАП РФ (первыми частями статей 23.1 и 23.5), а также основным законом по применению новых — №54-ФЗ.

Смотрите, что грозит бизнесу, который не соблюдает требования законодательства в этом вопросе:

  1. Штраф, равный от полутора до трёх тысяч рублей (1 500—3 000 ₽), ждёт ИП, если на чеке, который был выбит в его торговой точке, не читаются реквизиты. Так что следите за принтером, который работает с чеками. И это самая незначительная мера взыскания с ИП. Не знаю, как это может быть проверено в ИФНС, но законодатели вменяют такой штраф и тогда, когда информация на чеке не сохраняется в читабельном виде в течение шести месяцев.
  2. Наложение штрафа в объёме 1 500—3 000 ₽ ждёт ИП, если онлайн-КТТ не поставлен на учёт (соответственно, он просто не работает для налоговиков) или в ней не установлен ФН (то есть фактически тоже — касса нерабочая).
  3. Штраф в 2 000 ₽ — если ИП (кассиром) не был выдан покупателю на руки фискальный чек, Причём обратите внимание, что штраф будет насчитываться при каждом нарушении.
  4. Минимальный штраф в 10 000 ₽ грозит ИП, если чеки не пробиваются или это делается с занижением суммы покупки. В случае когда продажа составляет значительную сумму, налоговики имеют право взыскать от ¼ до ½ от суммы фактической реализации.
  5. Когда ИП повторно пойман за руку по такому нарушению, его могут лишить права осуществлять предпринимательскую деятельность на срок до трёх месяцев.
Лупа на колонтитулом со словом «закон»
И следует учесть, что один раз попавшись на нарушении, ИП привлекает в себе особенно пристальное внимание со стороны регулятора

И учтите, что контроль (особенно при запуске проекта по онлайн-кассам) будет тщательным.

Видео: онлайн-кассы для ИП в 2018 году: ФНС предупреждает

Практика показывает, что сегодня при повсеместном введении в действие онлайн-касс для ИП на ЕНВД не все оказались готовы к такому повороту событий. Но как говорят: «незнание закона не освобождает от ответственности», поэтому для предпринимателя сейчас есть только 2 выхода — или адаптироваться к существующим реалиям, или уходить с открытого рынка. Выбор здесь, конечно, за ИП, поэтому, если вы решили вести своё дело дальше, стоит внимательно контролировать все изменения в законодательстве и не пренебрегать требованиями контролёров.