Всё о работе ИП с НДС в 2018 — основные требования и нюансы, плюсы и минусы

Бизнес

НДС — пожалуй, самое серьёзное налоговое бремя в плане отчётности и в то же время это налог, который может сыграть на руку предпринимателю, если он грамотно пользуется своими правами и преференциями, являясь плательщиком этого налогового сбора. Поэтому на первый план выходит именно всесторонняя осведомлённость ИП о том, какими обязанностями и правами он наделяется, становясь НДС-ответственным. Что это даёт бизнесу и как влияет на финансовые потоки.

Содержание

ИП с НДС — кто является плательщиком

Для начала скажем в двух словах, что такое налог на добавленную стоимость. НДС — это один из основных федеральных налогов, что говорит о его статусе. И следующее: понимая, на какие суммы пополняется федеральная казна за счёт этого налогового сбора становится понятно, в связи с чем за этим сбором так пристально следит фискальный контролёр. Статистика последних лет свидетельствует, что четверть из всех фискальных сборов (включая таможню и пошлины), направляемых в госбюджет, — именно средства от этого косвенного налога.

Косвенным налог называют по причине его непрямого назначения, то есть фактически это государственный сбор с покупателя товара. Предприятия, являющие плательщиками налога на добавленную стоимость, обязаны накручивать на стоимость своего товара себестоимость продукции плюс своя прибыль, а ещё и определённую государством налоговую ставку, а потом перечислять НДС в госказну. Поэтому фактически приобретатель продукции, а не производитель, как раз и является тем, кто формирует базу для сбора.

Когда ИП должен работать с НДС

Разберёмся с вопросом: кикие микропредприятия и при каких обстоятельсвах обязаны осуществлять свою бизнес-деятельность, применяя НДС. Название налога у всех на слуху, а вот что это такое — не всегда понятно. Ответ на вопрос лежит в плоскости НК РФ, Главы №21, статей №143–177, согласно которым к плательщикам НДС причисляются:

  1. Микробизнес, применяющий классический общий режим обложения (ОРН, другая аббревиатура — ОСНО). ИП, применяющие специальные режимы не признаются НДС-плательщиками, при этом любой частный бизнес имеет право выставлять с/фактуры с НДС партнёрам, но пользоваться преференциями по возврату налогового сбора они не могут. О правах и обязанностях расскажем подробнее в отдельном разделе, вопрос серьёзный.
  2. Все компании (любого статуса и при любой налоговой нагрузке), торгующие подакцизной продукцией: спиртосодержащая продукция, алкоголь, табак, авто-, мототранспорт, продукты нефтепереработки и пр. (по определённому реестру подакцизных товаров). И частные предприниматели здесь — не исключение.
  3. Индивидуальный бизнес на одном из специальных систем обложения (как правило, это упрощёнка), если компания занимается импортом в РФ (ввозит товары из зарубежья).
  4. Есть ещё один отдельный статус для плательщиков НДС (сюда могут относиться ИП) — налоговые агенты. Эти лица, как физ. лица, так и ИП причисляются к плательщикам и имеют те же права и меры ответственности. Агентом по косвенному налогу признаётся гражданин России:
    • Когда он приобретает в РФ товар у иностранных граждан, незарегистрированных в реестре налоговиков.
    • А также ИП, реализующий в РФ имущественные права или ТМЦ, если эти товары и право принадлежат нерезидентам РФ, которые не зарегистрированы в налоговой службе.
    • ИП, арендующий здания или сооружения у муниципалитета, а также федеральную собственность.
    • Бизнес, работающий по продаже конфиската.

Важно учитывать при этом, что от статуса НДС-плательщика можно отказаться даже коммерсантам, которые применяют базовую систему ОСНО. Но применимо это право только временно и при соблюдении двух определённых условий:

  • Основное требования для отказа от уплаты НДС — валовая прибыль индивидуального бизнеса за квартал (либо 3 следующие подряд месца) не достигают в суммарном исчислении 2 миллиона рублей. Только нужно обязательно учитывать в расчётах условие, что сумма, исчисленная по сбору не может входить в расчётную прибыль бизнеса.
  • Второе условие — коммерсант должен соответствующим образом известить налоговиков о своём праве на освобождение. И делается только в письменном виде.

Как взять освобождение от начисления и выплат НДС

Чтобы, подчеркнём — временно, выйти из реестра НДС-ответственных и получить статус освобождения, необходимо (естественно, соблюдая правило, что суммарная прибыль за вычетом суммы налога, не превышает двух млн руб.), направить фискальному регулятору по месту регистрации ИП письменное уведомление. Сделать это нужно до 20 числа месяца, когда коммерсант имеет право принять освобождение от уплаты НДС. Утверждённого шаблона у такого уведомления нет.

Учтите: вместе с заявкой на освобождение ИП должен предоставить налоговикам заверенную выписку из своей Книги учёта доходов и расходов. Которая, естественно, должна быть должным образом и в стандартном порядке зарегистрирована у налоговиков, а также правильно оформлена. Этот регистр будет в обязательном порядке проверяться.

Для информации: бизнесмены, которым нужно перейти с упрощёнки или ЕСХН на общий режим, тоже должны регистрировать своё право на освобождение от НДС заявлением и выпиской из КУДиР.

Содержание Книги учёта ИП на ОСНО
Книга учёта ИП на ОСНО содержит 6 основных таблиц-разделов с приложениями

И ещё один немаловажный момент, который нужно учитывать всем плательщикам НДС: период освобождения от сбора работает не более 12-ти месяцев. Пролонгация этого права возможна, но строго только при предоставлении нового уведомления и Книги учёта по текущему периоду работы.

Когда во время льготного периода суммарная прибыль перейдёт рубеж в два миллиона рублей, ИП обязан будет уплатить налоговый сбор за прошедший трёхмесячный период.

Есть ли у ИП на спецрежиме (УСН) выставлять счёт и с/ф с НДС

Уже вскользь упоминалось, что бизнес, работающий на льготных режимах, имеет право выделять в своих счетах НДС. Чаще всего это актуально для упрощенцев и сельхозпроизводитей при работе с организациями, которым нужен налоговый вычет.

Выгодно это и микробизнесу, но только ИП, применяющим системы, учитывающие при расчёте налогооблагаемой базы свои бизнес-расходы. Зафиксированный в фактурах НДС отражается в бизнес-расходах и сокращает объект налогообложения Для упрощенцев это отражено в статье №346.16 Кодекса.

Но необходимо понимать, что при выставлении патёжных документов с НДС, ИП обязан выдавать контрагентам с/фактуру или заменяющий её универсальный передаточный документ (УПД). А из этого вытекает ещё одна обязанность — в компании должен вестись реестр всех выданных счетов-фактур, в котором должен быть зарегистрирован каждый документ.

Таковым является Журнал учёта с/фактур:

  • реестр ведётся и сдаётся только в электронном формате;
  • ежеквартально, до 20 числа по прошествии отчётного квартала он предоставляется в ИФНС.

Причём заметьте: плательщики НДС (бизнес на ОСНО) с этим журналом не работают и, соответственно, не отчитываются по нему. Главный отчёт НДС для них — декларация-расчёт по налогу.

Резюмируем ещё раз для неплательщиков НДС:

  • ИП имеют право выставлять счета и с/ф в определённых законодательством случаях (см. пункт 5 статьи №174 НК РФ):
    • когда коммерсант выписывает с/фактуры с НДС;
    • когда бизнесмен берёт с/ф от контрагента в интересах другого лица;
    • если ИП ввозит продукцию в РФ (за исключением зон беспошлинной торговли);
    • когда бизнесмен является налоговым агентом по этому сбору;
  • при этом законодательство не признаёт микробизнес, относящийся к льготным налоговым системам плательщиком НДС и, следовательно, ИП здесь могут только учитывать такой НДС в затратах (при условии, что при обложении затраты применяются к учёту), воспользоваться возвратом НДС они не могут;
  • если ИП за отчётный период были выставлены с/фактуры, по итогам квартала он должен сдать в налоговую регистр учёта с/ф.

Видеоинструкция: НДС для упрощенцев

Как уточнить является ли контрагент плательщиком НДС

В сегодняшней напряжённой обстановке по контролю за перечислением НДС, и особенно при получении вычета бизнесу важно понимать благонадёжность своих бизнес-партнёров. Для этого налоговиками разработан и относительно недавно внедрён специальный ресурс, который предоставляет возможность в удалённом режиме проверить своих контрагентов на предмет их работы с НДС. Ведь если фактура выдана, а платёж по НДС не проведён, при проверке декларации по налогу вторая сторона может серьёзно пострадать. Так как вычет по этим фактурам возмещён не будет, к тому же бизнесу не избежать углублённых камеральных проверок.

Электронный сервис ФНС РФ работает в этом случае как удалённый арбитр, ведь дополнительная проверка как себя, так и контрагента точно не повредит.

Разберёмся, какие возможности предоставляет сервис:

  1. Проверка действующей регистрации организации или индивидуального бизнеса в едином реестре плательщиков налогов (ЕГРН), их онлайн-статус: действующий ли партнёр как налогоплательщик или он лишён официального бизнес-статуса. Причём заводить информацию для проверки можно как по одной компании, так и общим реестром. Заметьте здесь только, что параметры нужно вносить строго по указаниям ресурса, соблюдая форматы, пробелы и т. п., в противном случае на странице проверки будет выходить ошибка.
  2. Проверки отчётности и корректности заполнения счетов-фактур. В результате контрольный чек-лист выдаст пользователю следующие данные:
    • Корректность указанного в с/ф ИНН продавца, а в случае организации и КПП.
    • Его наличие в ЕГРН.
    • Правильность расчёта НДС.
    • Учтена ли с/фактура в отчётности контрагента.

Так как система фактически находится в тестовом режиме, разработчики предупреждают, что могут возникать технические сбои. В связи с чем если ресурс говорит об ошибке, нужно для начала ещё раз сверить все указанные данные и корректность их внесения. А если всё правильно, но на странице выходит ошибка, особенно, если это касается учётных данных по ИП, нужно предупредить контрагента, выдавшего такой документ. Если ошибка не будет исправлена пострадают и продавец, и покупатель.

Если же высвечивается ошибка по вашему ИП, нужно написать в тех. поддержку ресурса (контакт есть на онлайн-ресурсе). Вполне возможно, что закралась ошибка в учётной электронной записи, тогда её оперативно исправят. Рекомендуется к письму добавить скан свидетельства ИНН или выписку из ЕГРИП. На такие обращения разработчики реагируют в первую очередь.

Всё по уплате НДС ИП: размер ставки, формулы расчёта, сроки и вычет

Ставки сбора определяются государством и действуют по всей стране, вне зависимости от региона, где работает микропредприятие. Классический тариф для доначисления НДС — 18%, с 2019 года он повышается на 2%. Таким образом, фискальный регулятор и Правительство планируют пополнить казну в период кризиса и упадка экономики. Расчётная цифра увеличения взносов по налогу — 620 миллиардов руб./в год (по данным финансистов).

Ставки НДС 0% и 10%: когда применяются

Нулевой налоговый тариф подтверждён для НДС-плательщиков (ИП и юр. лиц), применяется он при определённых условиях, к ним относятся:

  • не облагаются НДС товарно-материальные ценности, ввезённые из офшоров;
  • если компания оказывает услуги по перевозке грузов, работая на международных направлениях (это и наземный, и водный транспорт);
  • сюда же можно отнести и сопутствующие перевозкам услуги, к примеру, склады для торговли с другими странами, погрузка/разгрузка, контроль, розыскные мероприятия, охрана и пр.;
  • облагается льготной ставкой бизнес, который сдаёт в аренду любые транспортные средства, и лизинг транспортных средств, но только для международных перевозок.

Заметим, что сегодня нулевой тариф НДС работает не для всех стран. В реестре стран, при торговле с которыми обложение ставка равна нулю 0% стоит 58 стран, для остальных есть ограничения по определённым видам ТМЦ. По ограничениям при наценке НДС наше государство (Минфин и Министерство иностранных дел РФ) соблюдает принцип соразмерности санкций в зависимости от взаимоотношений партнёрства.

Следующая льготная ставка НДС — 10%. Она даётся производителям и продавцам, работающим с социально-значимыми товарами, такими как:

  • лекарственные средства, ортопедические и другие медицинские товары и материалы;
  • продовольственные товары;
  • одежда, обувные изделия;
  • канцелярские ТМЦ и детская мебель;
  • периодика и книги (исключение составляют ресурсы, содержащие ≥45% рекламы, а также издания, имеющие эротическую направленность).

Вся продукция по десяти процентному НДСу установлена в ОКВЭД, регулируемым государством и, в частности, Внешторгом РФ. Закреплён полный список в отдельном реестре Правительства РФ.

Отметьте, нововведения 2018 года не коснутся нулевой и социальной десяти процентной ставок.

Алгоритм расчёта НДС

При исчислении суммы платежа и внесения показателей в расчёт действует следующая формула:

  1. Берётся сумма НДС, предъявленная ИП контрагентам за расчётный период (исходящий НДС).
  2. Рассчитывается сумма входного НДС: те суммы, которые были уплачены ИП партнёрам.
  3. Если есть так называемый восстановленный НДС, он суммируется с исходящим налоговым сбором (п. 1). Такой НДС возникает тогда, когда уже принятые к вычету суммы входящего НДС (п. 2) перестают быть таковыми. Яркий пример: ИП уходит с ОСНО на упрощёнку (другой спец. режим) и перестаёт быть плательщиком косвенного налога, а вместе с обязанностями лишается и прав по преференциям НДС. Но ранее закупленные производственные средства предприятия (ОС), по которым уже был возмещён налог, остаются в его собственности, и ИП продолжает с их помощью свой бизнес. При таком варианте берётся НДС с остаточной стоимости таких ОС и делится на 10 частей (лет). Ежегодно в четвёртом квартале бизнесмену нужно будет отдавать фискальному контролёру 1/10 часть от полученной суммы. Как заявляет налоговый регулятор: можно не возвращать такой НДС в двух случаях:
    • Если амортизация ОС уже прошла в полном объёме.
    • Когда прошло 15 лет после ввода производственного ОС в эксплуатацию.
  4. В результате НДС, подлежащий к уплате в бюджет, равен:
    • НДС, начисленный при продаже продукции минус входящий НДС, уплаченный контрагентам и подлежащий вычету.
    • Плюс сумма восстановленного НДСа.

Когда по формуле суммарный итог предъявленного и восстановленного НДСов больше, разница перечисляется в бюджет, а когда после вычета остаток от входящего налогового сбора выше, разница должна быть возвращена из бюджета.

Возьмите на заметку: если при камеральной проверке по НДС контролёры обнаружат недоимку по налогу даже в несколько рублей, ИП грозят серьёзные проверки и штрафы. Поэтому рекомендуем очень аккуратно проверять все выставленные и полученные счета-фактуры. А также проверять с/ф всех своих контрагентов по онлайн-сервису ФНС РФ, о котором упоминалось выше.

Как и когда нужно оплатить НДС

В этом вопросе у предпринимателей есть право выбора, так НДС-плательщики на своё усмотрение могут выбрать вариант:

  • переводить платёж один раз в год;
  • или ежеквартально.

При любом варианте платёжка должна поступить в бюджет до 25 числа по окончании года или отчётного квартала.

Но ключевое правило, чтобы не попасть под штрафы и пени — своевременность оплаты. Поэтому не стоит ждать крайний срок, а направить платёж хотя бы за 2—3 дня до пограничного срока.

Стандартно для НДС есть определённые коды бюджетной классификации (КБК). При оплате налогового сбора нужно применять актуальные КБК.

Таблица: КБК по НДС в 2018 году

Наименование платежа КБК для перечисления основного НДС КБК для перечисления пени по НДС КБК для перечисления штрафа по НДС
НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России 182 1 03 01000 01 1000 110 182 1 03 01000 01 2100 110 182 1 03 01000 01 3000 110
НДС на товары, ввозимые на территорию России (из Республик Беларусь и Казахстан) 182 1 04 01000 01 1000 110 182 1 04 01000 01 2100 110 182 1 04 01000 01 3000 110
НДС на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей — ФТС России) 153 1 04 01000 01 1000 110 153 1 04 01000 01 2100 110 153 1 04 01000 01 3000 110

Что входит в вычет и как ИП его получить

По компенсации НДС-вычета существует несколько правил, которые нужно знать и применять всем плательщикам. Список входящего НДС, который может быть применён к возврату, состоит из следующих пунктов:

  1. Весь НДС, прошедший по счетам фактурам, которые выставили поставщики-партнёры. То есть, налог по всем материалам и услугам, что было закуплено как для ведения бизнеса, так и, обратите внимание, по ТМЦ, приобретённым для последующей перепродажи. Главное здесь — быть уверенным, что все с/фактуры оформлены правильно, а контрагент имеет право их выписывать, а также, что он отчитался по ним перед фискальным контролёром.
  2. Налог на добавленную стоимость, который был уплачен ИП, выступающего в качестве налогового агента.
  3. Подлежит возмещению и сумма НДС, выставленная при реализации ТМЦ иностранцам и иностранным компаниям, если они не зарегистрированы в налоговой службе РФ.
  4. ИП может вернуть НДС, который был уже перечислен, в случае если покупатель вернул товар предпринимателю.
  5. Если коммерсант перечислил налоговый сбор с аванса, полученного в счёт будущих поставок, а контракт был расторгнут, авансовые суммы были возвращены заказчику.
  6. Возвращаются выплаты НДС по счетам-фактурам, которые были выставлены посредниками, неявляющимися плательщиками этого налога, в том числе вычет можно получить при покупке объекта незавершённого строительства.
  7. Подлежит возврату из бюджета НДС по документально подтверждённым командировочным и представительским затратам ИП.
  8. Налог с сумм, направленных в счёт предстоящих поставок. В этом случае НДС может быть пересчитан, если стоимость материалов или услуг при окончательном расчёте была увеличена или уменьшена.

Как уже упоминалось, возврат возможен только в случае, если сумма входящего НДС больше той, которая была выставлена им самим в с/фактурах ИП. Перед предъявлением требования возврата сбора ИП должен быть готовым обосновать вычет. То есть в ИФНС нужно будет представить нужную документацию (полный перечень всей документации, которую должен вести НДС-плательщик, смотри в главе далее).

Нужно знать, что в обязательном порядке будет назначена камеральная проверка, период её проведения, как правило, составляет 3 месяца. В этот период в любой момент налоговики имеют право запросить у предпринимателя комментарии по декларации, подтверждающие документы, вызвать свидетелей, запросить данные с расчётного счёта бизнеса и пр.

Обратите внимание, что если фискальный контролёр выдвигает какие-либо требования в этот период, нужно в течение пяти рабочих дней дать все необходимые документы или пояснения.

Обычно сумма вычета засчитывается в счёт последующих налоговых платежей ИП по этому же налогу либо существующей задолженности бизнеса. Это самый простой и удобный способ получения вычета.

Но бизнесу на ОСНО нужно знать, что такой «взаимозачёт» возможен только по федеральным налогам (к примеру, по НДФЛ). По сборам, которые относятся к региону или муниципалитету, провести зачёт в счёт уплаты, например, земельного, транспортного налога или сбора на имущество ИП нельзя.

Помимо этого, коммерсант имеет право оформить возврат вычета по НДС и на свой р/счёт, подав в ИФНС соответствующее заявление. Причём сделать это можно как по окончании камеральной ревизии, что регламентировано п. 2 ст. 176 НК РФ, так и до её окончания (смотри п. 8 ст. 176.1 НК РФ).

И как мы уже говорили: рассчитывать на вычет может только микрознес, применяющий общую систему обложения. Остальные ИП, даже если они выдают с/фактуры и ведут их учёт, не могут воспользоваться этим преимуществом.

Учтите: принять к вычету входящий НДС можно только в случае, если ТМЦ или работы полноценно и грамотно отражены в налоговом учёте ИП — в КУДиР, а также в двух регистрах.

Отчётность и учёт, декларация и регистры НДС для ИП

Начиная год или бизнес в целом, предприниматель на общем режиме должен в первую очередь зарегистрировать в ИФНС Книгу учёта доходов и расходов, которую он ведёт в обязательном порядке. И если упрощенцы и все остальные спецрежимы не должны нести свой первый отчётный документ в налоговую, то ИП на ОСНО должен это сделать. Здесь ИП регистрирует все доходы и расходы, которые влияют на расчёт облагаемой НДФЛ базы. И несмотря на то что КУДиР вроде бы относиться только к налогу на доход, тем не менее, этот документ нужен и при отчётности по НДС (хотя бы для того, чтобы получить освобождение от налога).

В Книгу учёта вносятся только данные, которые:

  • подтверждены документально — для отчётности по НДС важно, чтобы всё, что проходит с выделенным налоговым сбором, «билось» с книгами продаж и покупок, а также наличие с/фактур или УПД;
  • влияют на налогооблагаемую базу — то есть затраты, которые прошли по личным нуждам ИП зачтены не будут.

Следующие важные регистры, которые бизнес начинает вести сразу, как только проводятся определённые операции, — книги продаж и покупок:

  1. Книга покупок ИП на ОСНО — ведётся только плательщиками НДС и отражает сумму, которая должна быть принята при расчёте вычета. Если ИП получил освобождение от уплаты НДС, вести этот документ не нужно. Он работает только на получение вычета.
    Книга покупок ИП
    В регистр покупок вносятся все с/фактуры по входящему НДС, она является основой для расчёта вычета по НДС
  2. Книга продаж — обязательный для всех ИП, работающих на ОСНО, регистр, даже для освобождённых от уплаты НДС.
    Книга продаж ИП
    Книгу продаж ведут все ИП, работающие на ОСНО, даже при освобождении от уплаты налога

Заметим, что эти регистры работают не только при расчёте вычета, а и при декларировании.

Обратите внимание, что с четвёртого квартала 2017 года регистры продаж и покупок, а также доп. таблицы должны вестить в обновлённых формах (распоряжение Правительства РФ №1137 в редакции от 19.08.2017 №981).

Декларирование по НДС

Главным документом отчётности является декларация по налогу на добавленную стоимость. Все НДС-плательщики предоставляют её в ИФНС. Если на микропредприятии правильно организован налоговый учёт, проблем с заполнением и подтверждением данных возникнуть не должно.

Заметьте: декларирование по налогу на добавленную стоимость проходит только в электронном виде. В отличие от всех других форм налоговой нагрузки, отчётность по которым допускается, в том числе, и на бумажных носителях. Здесь же расчёт, который был направлен фискальному регулятору по почте или при личном визите в ИФНС, не будет считаться предоставленным.

А значит, до момента сдачи декларации у бизнесмена должна быть усиленная ключом электронная виза, заключён договор с оператором ЭДО.

Отчётный период декларирования НДС — квартал, расчёт должен быть сдан до 25 числа по истечении периода.

Обратите внимание: чтобы найти нужную стандартизированную форму нет надобности заниматься долгими поисками в интернете. Если у вас бизнес, нужно в обязательном порядке познакомиться с одним из самых нужных ресурсов ФНС РФ — справочника по всей налоговой и бухгалтерской отчётности, разработанной для коммерческих предприятий. Здесь есть полный перечень всей необходимой для ведения бизнеса документации. Причём как за предыдущие отчётные периоды, так и за текущие, есть здесь и инструкции по заполнению, и распоряжения, которые регламентируют отчётность и учёт. Очень удобно: всё сведено в одно место. Здесь же можно сразу, к примеру, по НДСу уточнить полный перечень всех форм отчётности, в том числе здесь можно взять шаблон декларации по НДС.

Итак, оперативно взять форму уведомления и скачать её можно, следуя мини-инструкции:

  1. Заходим в онлайн-справочник бизнес-отчётности по данной ссылке.
  2. Из массива выпадающего списка выбираем в нашем случае налог — НДС.
    Скрин страницы «Справочник налоговой отчётности»
    В выпадающем списке выбираем нужный налог
  3. Следующий шаг — выбор документа, который нужен. В реестре отчётных документов по НДС 6 видов декларирования. Нам нужна стандартная форма, поэтому кликаем на вариант №1. Также здесь видим отдельную декларацию по льготному декларированию, когда ставка НДС равна нулю. Что ещё раз подтверждает постулат, что отчитываться по декларации должны все, даже те, кто, являясь плательщиком налога, фактически не начисляет его.
    Скрин страницы «Справочник налоговой отчётности», выбор документа
    Из шести видов декларации по НДС выбираем нужную
  4. Третий блок — период декларирования. Как видно в сервисе, в расчёт по НДС периодически вносились корректировки, поэтому в этом блоке нужно уточнить период, по которому будет делаться отчёт.
    Скрин страницы «Справочник налоговой отчётности», выбор периода
    Периоды в блоке идут, начиная с актуального, заканчивая предыдущими
  5. В результате в окне появляются формы, содержащие саму декларацию, которую можно скачать, чтобы внимательно ознакомиться с ней до заполнения. Так как заполнять её придётся всё равно в электронном виде, её скачивание может пригодиться только для предварительного ознакомления.
    Скрин страницы «Справочник налоговой отчётности», результат
    Из сервиса легко скачать декларацию, но нужна она только для ознакомления
  6. Если возникают вопросы по заполнению декларации, чтобы документ однозначно приняли, знакомимся с инструкцией, которая есть в сервисе. Её можно и скачать, и просто открыть для просмотра и уточнения деталей.
    Скрин страницы «Справочник налоговой отчётности», инструкция
    В сервисе можно ознакомиться и с развёрнутой инструкцией по заполнению формы
  7. Также в онлайн-ресурсе можно увидеть все возможные изменения к расчёту.

Так как расчёт оформляется в электронном виде останавливаться на формальных требованиях декларации не имеет смысла, шаблон сам отрегулирует и шрифты, и числовые форматы. Также при заполнении расчёта система автоматически проверяет данные на предмет арифметических ошибок и несостыковок и сигнализирует по необходимости уточнений.

Скрин страницы при заполнении декларации НДС
Электронный вид декларации не совпадает визуально с образцом, данный ФНС РФ, но по содержанию всё вносится так же

Таблица: основные моменты по заполнению расчёта НДС, какие показатели вносятся в листы, когда их заполнять

Номер листа / раздел Кто сдаёт, в каком случае заполняется
титульный лист и первый раздел декларации все плательщики НДС, в том числе те, у кого база НДС нулевая
разделы №2—12 только при наличии необходимых операций
разделы №4—6 если деятельность ИП подпадает под ставку НДС 0%
разделы №10–11 если выставлены и (или) получены с/ф при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица (договоры комиссии, агентские и пр.)
раздел №12 если плательщики освобождены от НДС или не являются плательщиками

Ещё один немаловажный момент отчётности по НДС — нулевая отчётность. Она возможна, если ИП не вёл деятельность и при этом не заявлял об официальном освобождении от уплаты налога. В этом случае достаточно сдать до 20-го числа по истечении квартала единую (упрощённую) налоговую декларацию.

Также фискальный регулятор не запрещает в этом варианте сдавать и стандартный расчёт по НДС по форме КНД №1151001.

Ответственность при нарушениях отчётности и НДС-платежей

Нарушая отчётную дисциплину, ИП должен понимать, что налоговики жёстко контролируют сроки сдачи декларации. При опоздании на более чем 10 дней ИФНС блокирует р/счёт ИП. Конечно, счёт восстановят, как только будет сдан расчёт, но сама по себе такая санкция может серьёзно нарушить планы. Но этот первый звонок не отменяет все стандартные штрафы:

  • при опоздании сдачи декларации — 5—30% от суммы НДС (min — 1 000 ₽);
  • соответственно, если ИП не вёл деятельность и не сдал расчёт, штраф составит 1 000 ₽;
  • если ИП не ведёт какой-либо из обязательных документов налогового учёта — 10 000 ₽, когда факт зафиксирован единожды;
  • 30 000 ₽, если требования нарушаются регулярно (2+ отчётных срока);
  • когда фискальный контролёр найдёт в расчёте сознательное занижение налоговой базы, ИП грозит штраф в объёме 20% от суммы неуплаченного НДС (min штраф — 40 000 ₽).

При нарушениях финансовой дисциплины бизнес могут оштрафовать, а также обязательно будет включен временной рычаг:

  • как только платёж по НДС не приходит в положенный срок, начинают работать пени за каждый день просрока в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ;
  • если будет обнаружено и обосновано, что ИП уклоняется от уплаты НДС, штраф будет равен 20—40% от недоплаченной суммы.

Резюме: плюсы и минусы работы с НДС для ИП

Очевидно, что отчётность по налогу на добавленную стоимость громоздка и сложна. Каждую счёт-фактуру нужно регистрировать и проверять. Фискальный регулятор очень трепетно относится к этому налогу и проверяет практически всё, особенно если предприниматель заявляет налоговый вычет по НДС. Это один большой минус работы с НДС.

Но при этом при определённой активности ИП этот сбор может не только лечь на плечи ИП непосильной ношей, а и позволить ему остаться в плюсе. Поэтому финансовая сторона вопроса при определённых условиях является превалирующей.

Так, если ИП занимается производственной деятельностью и в большей части работает с поставщиками сырья и материалов, работающих с НДС, ему выгодно учитывать входной НДС. Получая вычет, он может компенсировать уплату налогового сбора. Здесь всё, конечно, зависит от вида деятельности ИП, его операций и от его ключевых контрагентов.

Если же оборот по входящим с/фактурам невелик, а продажи не превышают 2 млн руб., ИП всегда может получить освобождение.

Начисления и вычеты НДС (анализ учёта)
Регулярный анализ финансовой деятельности ИП позволит грамотно посчитать выгоду при работе с НДС

Видеоурок: сущность НДС (финансы для нефинансистов)

На первый взгляд, всё, что касается НДС, кажется неподъёмным для частного микробизнеса, ведь у него нет штата бухгалтерии, как у организаций (которые зачастую держат в штате отдельного бухгалтера по НДС). Но грамотно работая с этим налогом, можно получить преференции. И, наверное, главный плюс для ИП здесь — имиджевая составляющая. Ведь с НДС, как правило, работают только сильные игроки рынка.