Пенсионные взносы ИП: порядок и сроки оплаты в 2018 году

Фиксированные платежи ИП в 2018

Бизнесмен, работающий на себя, как только он регистрируется в налоговой инспекции в качестве ИП, должен платить обязательные страховые взносы за себя и за своих работников. Для этого можно использовать разные способы, оптимизируя своё рабочее время и финансовую нагрузку. Разберём, как проходит пенсионных взносов в 2018 году.

Пенсионные взносы ИП

Индивидуальный предприниматель, встав на учёт в Едином госреестре предпринимательства, берёт на себя обязательство уплачивать в пенсионную копилку внебюджетного государственного фонда обязательные фиксированные взносы самозанятого предпринимателя. Такие страховые сборы называют ещё фикс-взносами ИП «за себя».

От этой, фактически ставшей налоговой, нагрузки не освобождаются уже трудоустроенные по найму у стороннего работодателя коммерсанты. Здесь не работают льготы для малообеспеченных категорий граждан (к примеру, для матерей-одиночек, людей с ограниченными возможностями и пр.). Не учитывается и то, чем занимается бизнесмен, а также льготы и каникулы по налогам. Пенсионные сборы ИП «за себя» в полном объёме вменяются и пенсионерам, которые, вроде как, уже заработали себе на пенсию от государства.

Сумма страхового сбора закреплена на один год и не зависит от валовой прибыли бизнесмена. Пенсионный взнос за 3 ближайшие года вырастет ни много ни мало на 40%. Довольно дорогая плата за имеющийся у всех россиян СНИЛС.

Таблица: суммы платежей ИП на ОПС «за себя» в 2017—2020

Период Фиксированный взнос ИП «за себя» по пенсионному страхованию
Сумма Отклонение к предыдущему году
2017 год 23 400 ₽
2018 год 26 545 ₽ 13%
2019 год 29 354 ₽ 11%
2020 год 32 448 ₽ 11%

Расчёт суммы за неполный год

Если бизнесмен состоял на учёте в гос. реестре не полный календарный год, взнос уменьшается пропорционально отработанному времени. То есть здесь включается следующая формула:

  • считаем плату за полный месяц (берём 2018 год): 26 545 ₽ / 12 месяцев = 2 212 ₽;
  • рассчитываем стоимость одного дня (к примеру, возьмём апрель, в котором 30 дней): 2 212 ₽ / 30 календарных дней = 73,74 ₽;
  • перемножаем стоимость одного месяца на количество отработанных ИП полных месяцев;
  • прибавляем к полученному расчёту произведение оставшихся в неполном месяце дней и стоимости одного дня.
Рука вытаскивает купюру из пачки
Пенсионные взносы самозанятого ИП без штата делятся на фиксированный взнос на ОПС и сбор, назначаемый при прибыли, которая превышает 300 тысяч

Дополнительный взнос с прибыли больше 300 тысяч рублей

У коммерсанта, работающего без наёмных работников, есть ещё одна обязанность — взнос на ОПС, который уплачивается, если полученный предпринимателем доход в отчётном году превышает 300 тысяч рублей. С этого момента предприниматель должен платить ещё 1% от прибыли, которая переходит этот порог.

Алгоритм расчёта будет следующим:

  • для начала нужно рассчитать цифры чистого дохода исходя из режима налогообложения, применяемого ИП;
  • далее, от этой суммы отнимаются 300 тысяч;
  • получившаяся сумма умножается на 1% (или просто делится на 100).

Как правило, сложности, которые здесь возникают, касаются расчёта доходности предприятия. Общее правило здесь — всё, что считается налоговой базой, принимается к учёту при вычислении пенсионного сверх-взноса. Когда бизнесмен совмещает несколько налоговых режимов, он обязан учитывать доходы по всем системам обложения.

У этих платежей есть ограничивающий верхний порог, то есть максимальный платёж не может быть больше определённой суммы. Номинал ежегодно индексируется.

Таблица: максимальные выплаты по пенсионному взносу при доходе свыше 300 тысяч рублей

Отчётный период Максимальный пенсионный взнос ИП от дохода свыше 300 000 ₽ ~ средний доход ИП в месяц
2017 187 200 ₽ 1 560 000 ₽
2018 212 360 ₽ 1 769 667 ₽
2019 234 832 ₽ 1 956 933 ₽
2020 259 584 ₽ 2 163 200 ₽

Взносы за работников

Имея в штате наёмных работников, индивидуальный предприниматель уплачивает по обязательному пенсионному страхованию 22% от суммарного дохода сотрудника. Нужно отметить, что сумма платежа рассчитывается от всех выплат работнику: зарплаты, премии, отпускных, компенсационных и прочих выплат. Формула ежемесячного платежа выглядит стандартно: при исчислении за базу берётся сумма всех выплат, которая умножается на установленный пенсионный тариф (22%).

В случае когда работник получает за отчётный период зарплату более 1,021 млн руб., ИП должен выплатить за него с превышающей эту цифру суммы ещё 10%.

Рука протягивает документы
За работников ИП перечисляет пенсионные взносы ежемесячно

По страховым фикс-взносам «за себя» отчётность не предусмотрена. Контролёры ОПС самостоятельно мониторят и проверяют корректность расчётов. Процесс базируется на данных декларирования ИП или на вменённых платежах по применяемым системам налогообложения. А вот по взносам за работников расчёты обязательны.

Когда ИП освобождается от пенсионных взносов

Есть жизненные периоды, когда ИП на законных основаниях может быть освобождён от всех страховых взносов. Такие моменты можно сосчитать на пальцах:

  • период для ухода за младенцем до достижения им возраста 1,5 лет, в 2018 году такое освобождение может быть предоставлено одному из родителей (на период до 6 лет в сумме);
  • уход за родственником, которому присвоена I группа инвалидности, ребёнком, признанным инвалидом;
  • уход за престарелым человеком в возрасте 80+ лет;
  • служба в рядах вооружённых сил (на контрактников это льгота не распространяется);
  • выезд с семьёй за рубеж, если супруг предпринимателя направлен в рабочую командировку (каникулярный период здесь не может превышать 5 лет);
  • направление супруга ИП со статусом военнослужащего в местность, где осуществление предпринимательской деятельности невозможно (сроком до 5 лет);
  • когда ИП признан несостоятельным, в момент сдачи документов в арбитраж он автоматически лишается статуса ИП, следовательно, обязанность уплаты страховых бизнес-взносов с него снимается;
  • если вынесено судебное решение, что ИП признан пропавшим без вести;
  • и крайний случай смерть ИП.
Мать и дитя
Мамочка-предприниматель может спокойно заниматься малышом до достижения возраста полутора лет и не платить взносы и налоги, если она не ведёт бизнес

Заметьте только, что для такого освобождения необходимо дополнительно соответствовать определённым требованиям:

  • быть готовым подтвердить факт льготы документами (налоговики декларируют, что ИП не обязан документально подтверждать свой бизнес-отпуск, но лучше подстраховаться и предупредить ИФНС во избежание эксцессов);
  • не вести свой бизнес ни в удалённом, ни в оффлайн-режиме, по расчётному счёту не должны проходить суммы, на личную банковскую карту не могут поступать деньги с указанием «за товар или услугу».

В противном случае все фискальные платежи будут вменены предпринимателю в полном объёме задним числом. Да ещё и со штрафами и всеми вытекающими из этого неприятностями.

Сроки уплаты пенсионных взносов ИП в 2018 году

Что касается пенсионки «за себя», конкретных сроков уплаты не существует. Налоговики определяют крайний срок платежа по ОПС до конца календарного года (до 31 декабря). Взносы на пенсионное и медицинское страхование, как правило, платятся вместе.

Оптимальным решением считается ежеквартальное планирование платежей. Во-первых, такой график позволяет включать платёжки в налоговый учёт, сокращая налоговый сбор. Здесь важно, чтобы перевод ушёл до уплаты авансового платежа (если налоговые периоды идут с квартальной периодичностью, как, к примеру, у УСН или ОСНО). Во-вторых, разбивка одной суммы на 4 платежа позволяет вынимать из бизнеса средства с меньшей финансовой нагрузкой.

По дополнительному взносу в 1% от дохода при превышении 300 000 рублей в 2018 году прошли изменения. Если ранее взнос за сверх-доход должен был быть уплачен до конца апреля, то с текущего года срок перенесён на середину года — до конца июня. Таким образом, бизнес нормально проходит декларирование и камеральную проверку, которая длится 3 месяца, и если налоговый регулятор принимает расчёт, ИП спокойно платит страховой взнос на основании дохода, указанного в декларации.

Взносы за работников по пенсионке должны проходить ежемесячно по истечении отчётного месяца, крайний срок для уплаты — до 15 числа.

Если ИП прекращает свою коммерческую деятельность и выходит из ЕГРИП, у бизнеса есть всего 15 дней, чтобы уплатить все взносы. Это мед. страхование, ОПС плюс 1% от прибыли, превышающей 300 тысяч рублей.

Как оплатить пенсионный налог

Предпринимателям нужно знать, что существуют всего 3 способа уплаты пенсионных взносов: через онлайн-банкинг, на сайте ФНС или в отделении банка по квитанции. Все они просты и удобны.

Эмблема ФНС
С 2017 года получателем пенсионных сборов является ФНС

С 2017 из-за передачи администрирования взносов по страхованию из Пенсионного фонда РФ в Федеральную налоговую службу были изменены получатель платежей и КБК. Ранее использовавшиеся коды сегодня не могут использоваться.

С одной стороны, уплата взносов налоговому регулятору сокращает цепочку проверки данных. Теперь ошибки в начислении взносов обнаруживаются быстро, и микробизнес в какой-то мере подстрахован от начисляемых пени при допущении просчётов. Но с другой стороны, многие предприниматели отмечают жёсткую политику налоговиков во взаимоотношениях с коммерсантами. С инспекторами ФНС гораздо труднее договориться, малейшие ошибки сразу ведут к штрафам, с каждым годом усиливается контроль.

Интернет-банкинг

Один из самых удобных и оперативных способов — провести платёж с помощью клиент-банка 24/7. Сделать это можно онлайн хоть с сотового телефона, хоть с планшета, хоть со стационарного ПК. Такие онлайн-сервисы работают практически во всех кредитных организациях (это может быть и Сбербанк, и любой из мобильных банков, типа «Тинькофф» или «Точки»).

Такая процедура, как правило, занимает не более пяти минут. Чтобы начать работу в интернет-банкинге, нужно:

  • зарегистрироваться в системе выбранного интернет-банкинга;
  • подтвердить фиксацию своего адреса с помощью мобильного телефона и электронки;
  • зайти в банк-клиент через онлайн-вход.

После этого остаётся только выполнить банковскую операцию по перечислению средств.

Видеоинструкция: оплата страховых взносов через «Сбербанк-онлайн»

Оплата взносов на сайте ФНС

Сервис оплаты начал работать у налоговиков относительно недавно, поэтому рассмотрим этот способ с помощью пошаговой инструкции.

Алгоритм уплаты страхового пенсионного сбора достаточно прост и выглядит следующим образом:

  1. Заходим на базовую страницу онлайн-сервиса налог.ру. Выбираем нужную вкладку по типу плательщика — «индивидуальный предприниматель», а также вид расчётного документа в зависимости от того, что хочет сделать плательщик: распечатать платёжное поручение и оплатить в отделении банка или сразу перевести деньги со счёта. Сервис содержит развёрнутые всплывающие подсказки: наведя курсор на знак вопроса, можно получить ответ, к примеру, чем платёжный документ отличается от поручения.
    Скрин страницы портала ФНС, с которой начинается зполнение платёжного документа на перечисление ИП страхового взноса
    Заполнение платёжного документа на перечисление пенсионного взноса начинается с выбора статуса плательщика и вида документа
  2. Выбираем вид платежа. Если плательщик не знает точный КБК, онлайн-ресурс доведёт пользователя до цели с помощью выпадающего списка. В нужной вкладке выбираем «страховые взносы» и наименование платежа, пролистывая вниз перечень (он довольно длинный, нужно читать внимательно, а при выборе затем перепроверить всё ещё раз по КБК). Далее выбираем период, за который вносится платёж, во вкладке «Тип платежа».
    Скрин страницы с выбором вида платежа при заполнении платёжки на сайте ФНС
    Шаг №2 — выбор вида платежа при заполнении платёжки: или сразу вносим КБК, или смотрим через выпадающий перечень
  3. Выбираем реквизиты получателя платежа. Если ИП не знает кода инспекции, к которой он приписан, это можно элементарно вычислить по адресу места жительства или по названию ИФНС. Определить код налогового подразделения можно просто поставив галочку в форме, ресурс подскажет все шаги.
    Выбор ИФНС-получателя платежа при заполнении платёжки на сайте ФНС
    Выбрать ИФНС, в которую направляется платёж, довольно просто
  4. Вносим данные по реквизитам платёжного документа: проверяем статус плательщика (должен стоять «ИП»), затем надо выбрать основание (за что вносится платёж), налоговый период (конкретную дату, месяц, квартал или год), следом проставляется сумма.
    Заполнение реквизитов платёжного документа на сайте ФНС
    Заполняя реквизиты платёжного документа, нужно определить основание, период и сумму взноса
  5. Все предыдущие пункты заполнены. Важный этап — внести все данные налогоплательщика: Ф. И. О., адрес места жительства и идентификационный номер ИП. Здесь важно указать ИНН плательщика, так как без этих данных пользователь не сможет оплатить платёжное поручение онлайн. Если ИНН не будет указан, ресурс даст возможность распечатать поручение и оплатить платёжку в кредитной организации на месте.
    Внесение реквизитов плательщика на сайте ФНС
    Внесение реквизитов плательщика — основной этап, не внеся ИНН, пользователь не сможет оплатить платёжку с сервиса (только в банке)
  6. Формируем платёжный документ. В случае если ИНН плательщика пенсионного взноса не был заполнен на предыдущем этапе, пользователь сможет сформировать платёжку для оплаты в отделении банка. Проверяем её и идём в любую кредитную организацию для оплаты.
    Заполненное платёжное поручение на сайте ФНС (пример)
    С помощью платёжного документа можно оплатить взнос через банк
  7. Когда ИП оплачивает платёжный документ онлайн, он должен выбрать банк-партнёр, где у ИП есть банковская карта. После выбора кредитной организации сервис сформирует окно для завершения платежа.
    Форма «Оплатить платёжный документ» на сайте ФНС РФ
    В форме «Оплатить платёжный документ» на сайте ФНС РФ нужно просто найти нужный банк
  8. Последний этап онлайн-оплаты пенсионного взноса — подтверждение выставленного счёта. В сформированной форме «Подтверждения выставленного счёта» нужно указать логин и подтвердить оплату пенсионного платежа. Дело сделано.
    Форма подтверждения выставленного счёта
    В форме подтверждения выставленного счёта нужно просто поставить логин и подтвердить оплату

Не стоит пугаться, если вы не нашли в перечне банков-партнёров той кредитной организации, в которой у вас открыт счёт. В этом варианте обратите внимание на вкладку госуслуг. Здесь каждый может оплатить документ с помощью карты любого банка, мобильного телефона или электронного кошелька. Правда, здесь стоит обратить внимание, что в этом варианте будет взиматься комиссия.

Оплата по квитанции в банке

Сформировав квитанцию для оплаты, можно заплатить всё в ближайшем удобном отделении любого банка. И заметьте: за перечисление платежей в госучреждение комиссия не берётся. Но это, пожалуй, самый длинный путь по проведению платежа.

Рекомендуем: особенно тщательно проверяйте КБК и все формулировки в назначении платежа при уплате взноса. Если в назначении будет ошибка, платёж не дойдёт до адресата, и взнос будет считаться неуплаченным. А это грозит определёнными санкциями. Деньги, конечно, можно попытаться вернуть, но нужно сразу быть готовым к бумажной волоките и длительному ожиданию.

Таблица: все КБК для уплаты пенсионки после 01.01.2017

Назначение КБК
Страховые взносы на ОПС в фиксированном объёме, которые уплачиваются ИП за себя (в том числе, с прибыли ˃ 300 000 ₽) 182 1 02 02140 06 1110 160
Взносы на ОПС, которые уплачиваются за работников ИП 182 1 02 02010 06 1010 160
Дополнительные взносы на ОПС работников, занятых на вредных условиях труда, тариф для которых не зависит от результатов спец. оценки 182 1 02 02131 06 1010 160
Доп. взносы на ОПС работников, занятых на вредных условиях труда, тариф для которых зависит от результатов спец. оценки 182 1 02 02131 06 1020 160
Доп. взносы на ОПС работников, работающих в тяжёлых условиях труда, тариф для которых не зависит от результатов спец. оценки 182 1 02 02132 06 1010 160
Доп. взносы на ОПС работников, работающих в тяжёлых условиях труда, тариф для которых зависит от результатов спец. оценки 182 1 02 02132 06 1020 160

Ответственность за неуплату или нарушение сроков оплаты

Неуплата или опоздание со сроком платежа влекут за собой для индивидуального предпринимателя прежде всего материальную ответственность. Допуская ошибки в платёжках или опаздывая с выплатами, бизнесмен сталкивается с начислением пени ежедневно, за каждый день просрочки. Пеня составляет 1/300 процента рефинансирования ЦБ РФ.

Помимо этого, микробизнесу при нарушении сроков грозят штрафные санкции, которые могут достигать от 20 до 40% от суммы пенсионного платежа. Соответственно, если брать только фиксированный платёж по ОПС в 2018 году, штраф может составить 5 309—10 618 ₽. Что уж говорить по взносу за превышение, здесь всё зависит от объёма доходной части.

Видео: платежи ИП «за себя» — что изменилось в 2018 году

Пенсионные страховые взносы обязательны и просты. Не стоит пренебрегать требованиями налоговиков по своевременному их погашению. Очевидно, что уйти от этих платежей довольно проблематично, поэтому оптимальным вариантом здесь будет: плановый ежеквартальный подход к уплате, грамотный выбор формирования платёжного документа и основное — своевременный платёж в страховую государственную копилку.