Отчётность ИП на ОСНО в 2018 году с работниками и без

Регистрация

Отчётность ИП — пожалуй, самая ответственная часть работы. Каждый предприниматель должен обладать достаточными компетенциями для того, чтобы быть готовым отчитаться перед налоговиками как за себя, так и за выплаты государству за своих работников. Ведь санкции фискальных контролёров становятся всё жёстче и могут полностью сторнировать бизнес, если расчёты не будут сданы в срок или в них будут обнаружены серьёзные ошибки.

Какие отчёты должен сдавать предприниматель на ОСНО

Главные требования к отчётности бизнеса, применяющего классический (базовый, основной) налоговый режим, заключаются в представлении трёх видов фискального декларирования:

  1. При получении прибыли в отчётном периоде сдаются расчёты по подоходному налогу — формы 4-НДФЛ и 3-НДФЛ.
  2. Если у коммерсанта есть штат наёмных работников, он подпадает под требования к налоговым агентам и, соответственно, отчитывается по расчётам и по уплате в бюджет подоходного сбора за свой персонал — по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
  3. Если коммерсант проводит бизнес-операции с НДС, он должен регулярно сдавать соответствующий расчёт по косвенному налогу.

На этом налоговое декларирование бизнеса исчерпывается. Но остаётся обязанность по отчётности ИП-нанимателя, а также по выплатам страховых сборов за наёмных сотрудников.

Преференция для бизнеса, работающего без штата, заключается в том, что по страховым взносам ИП «за себя», а также по сбору при превышении совокупной прибыли ИП от трёхсот тысяч рублей, отчётность в налоговую не представляется. Все выплаты и расчёты по страхованию самозанятых ИП контролируются через камеральные проверки их налоговых деклараций. Поэтому в этом процессе частный бизнес не участвует.

Зал с рекламным баннером ИФНС, стойками регистрации и работающими в нём инспекторами налоговой службы
С 2017 года 99% всей отчётности микробизнеса сосредоточено в руках налоговиков

Заметим, что налоговое законодательство освобождает всех предпринимателей от бухгалтерской отчётности, это закреплено во втором пункте 6 статьи ФЗ-402 «О бухгалтерском учёте». При этом нужно отметить, что вести или нет внутреннюю бухгалтерию, — решение коммерсанта. Сдавать бухгалтерский баланс частный бизнес не обязан (это «привилегия» организаций).

Налоговая отчётность ИП на ОСНО без работников

Ключевым требованием к бизнесу, работающему на ОСНО, является уплата и декларирование по НДФЛ. Это первый и обязательный налоговый сбор бизнеса на классической системе обложения.

Чтобы корректно и без ошибок подготовить отчёты по этому налогу, коммерсант должен вести полноценный налоговый учёт. Базовый документ фискального контроля — Книга учёта доходов и расходов ИП. Ведётся учёт постоянно, каждый первичный документ как по приходу средств, так и по расходным платежам фиксируется в журнале.

Для информации: КУДиР микробизнеса на ОСНО обязательно регистрируется в налоговой. При этом есть определённые условия: если ведётся такой регистр на бумажном бланке, то регистрация проходит до начала её заполнения. Перед этим нужно прошить, пронумеровать Книгу, на последнем листе поставить печать ИП и личную визу бизнесмена. Финальный шаг в этой процедуре — скрепить КУДиР печатью налоговой инспекции и подписью ответственного лица. Книга заверяется при личном присутствии коммерсанта-декларанта.

Если же ИП решает вести Книгу в электронной форме, то регистр распечатывается по итогам отчётного периода, также прошивается и визируется, после чего заполненная форма фиксируется налоговиками.

Содержание КУДиР ИП
В Книге учёта ИП на ОСНО 6 разделов, отражающих доходы и расходы, расчёт амортизации ОС и НМА, выплаты по зарплате работникам и финальное определение налоговой базы

Бесплатно взять форму учёта ИП на ОСНО в формате Excel рекомендуем на онлайн-портале КонсультантПлюс, пройдя по гиперссылке. На этом же ресурсе можно изучить формальные требования к заполнению шаблона.

Основное, что следует помнить при отчётности по НДФЛ, — корректный учёт всех первичных документов. В расчёт налогооблагаемой базы можно включать только обоснованные и, главное, документально подтверждённые бизнес-затраты. Поэтому при внесении данных в КУДиР и переносе их в декларацию по налогу рекомендуем внимательно сверяться с требованиями налоговиков к фискальному учёту.

Несмотря на то что налоговый регулятор не предъявляет обязательных требований к сдаче этой формы отчётности, ответственность за её непредставление такая же, как и при нарушениях по декларированию. При проведении проверки бизнеса налоговики имеют право запросить КУДиР в любой момент. Как правило, происходит это при камеральной проверке финального расчёта по НДФЛ. Но если при начале ведения дела регулятор начнёт подозревать ИП в серьёзном занижении налогооблагаемой базы при планировании авансовых платежей, документ налогового учёта может быть запрошен и в середине отчётного года. Здесь можно нарваться на штрафы. Поэтому рекомендуем относиться к ведению Книги учёта как к непреложной обязанности.

Отчётность по НДФЛ

Алгоритм действий коммерсанта, применяющего классический режим налогообложения, при составлении расчёта по НДФЛ состоит в следующем:

  1. Получив первую прибыль, бизнесмен должен подготовить и представить фискальному регулятору декларацию с расчётом предполагаемой прибыли на весь оставшийся отчётный период. Отражается расчёт в форме по КНД 1151021, утверждённой Приказом ФНС РФ №ММВ-7–3/768@. Направляется эта отчётность в течение 5 дней по прошествии того месяца, когда предприниматель приступил к осуществлению своей бизнес-деятельности и получил первую прибыль. Так называемый расчёт 4-НДФЛ необходим налоговикам для расчёта авансовых платежей бизнеса.
    4-НДФЛ (образец заполнения)
    Главная цель сдачи 4-НДФЛ — расчёт авансовых платежей ИП на ОСНО
  2. После получения перспективного расчёта 4-НДФЛ налоговый орган в течение одной рабочей недели направит в адрес ИП расчёт-уведомление с фиксированными суммами по авансовым платежам по НДФЛ. По этому требованию коммерсант уплачивает свои обязательные налоговые платежи. Как правило, выплаты распределяются на 3 периода следующим образом: 50% / 25% / 25%.
  3. Финальный отчёт по подоходному налогу ИП, отражающий итог прошедшего года, — декларация 3-НДФЛ — должен поступить в ИФНС до конца апреля.
    3-НДФЛ, верхняя часть титульного листа (образец)
    Форма 3-НДФЛ — довольно новая для ИП на ОСНО, её последний формат утверждён в конце 2016 года
  4. Выплата полной суммы по налогу (или возврат переплаченного НДФЛ) должна пройти до 15 июля.

Скачать все шаблоны отчётности можно на онлайн-портале ФНС по ссылке. Там есть любые шаблоны по НДФЛ: от справки 2-НДФЛ до расчёта 6-НДФЛ.

Расчёт 4-НДФЛ — элементарная форма бизнес-отчётности, состоит она всего из одного листа. Он отражает плановые показатели только что открытого частного бизнеса. Начинающий бизнесмен на своё усмотрение считает и указывает свой совокупный доход, который он планирует к получению за отчётный период (до конца года).

Важные пункты, которые следует знать при расчёте и представлении планового НДФЛ-расчёта:

  1. Рассчитав свою валовую прибыль до конца календарного года, ИП должен вычесть из полученной суммы планируемые бизнес-затраты. Если коммерсант предполагает учитывать свои расходы по нормативу затрат (фиксированные 20% от дохода), то нужно просто из суммы валового дохода вычесть 20%. А если ИП будет учитывать при расчёте все свои затраты (их нужно будет обязательно подтверждать первичкой), то в расчёт должна быть включена вся цифра расходов ИП. Как правило, так работает производственный бизнес.
  2. Коммерсант не должен сдавать в ИФНС свои выкладки по доходным и расходным операциям, представлять какую бы то ни было документацию, подтверждающую прогноз ИП.
  3. Декларант не несёт ответственности за точность расчётов в 4-НДФЛ. Кроме как на 200 ₽, его не имеют права оштрафовать, так как фискальные контролёры не имеют права начислить больший штраф и тем более пени за этот прогноз (статья 126 Налогового кодекса).
  4. Когда ИП-декларант, ведя КУДиР, начинает понимать, что прогнозный годовой доход его бизнеса значительно (свыше 50%) превысит или, напротив, не дотянет до указанного годового дохода, коммерсант обязан представить в налоговую корректировочный расчёт 4-НДФЛ. ИФНС при этом пересчитает авансовый сбор по НДФЛ.
  5. Сдаётся расчёт 4-НДФЛ обычно один раз за всё время работы. В последующие отчётные периоды налоговики считают авансовые платежи ИП на основе полученных данных за пройденные этапы.
  6. Декларирование по форме КНД 1151021 представляют не только ИП, начавшие свою деятельность, но и те, кто переходит на общий режим с других систем (к примеру, при утрате права применять УСН).

Базовая отчётность бизнеса на общей системе налогообложения — декларация 3-НДФЛ. За отчётный период здесь признаётся календарный год. Последняя в году дата для декларирования НДФЛ — до 30 апреля. В этой отчётности нужно учитывать следующие ключевые моменты:

  • базируется расчёт на Книге учёта ИП на ОСНО;
  • финальная сумма налогооблагаемой базы по НДФЛ, которая подлежит уплате в бюджет, рассчитывается с учётом уже выплаченных авансовых платежей;
  • когда фактическая прибыль по расчёту 3-НДФЛ не доходит до указанных в 4-НДФЛ сумм, переплаченные авансовые суммы могут быть возмещены из госбюджета. Но проще всего для ИП — включить цифру переплаты в счёт предстоящих платежей по НДФЛ. Такая возможность закреплена в статье 78 НК РФ.

Фотогалерея: как заполнить новую форму 3-НДФЛ

Видеоинструкция: как заполнить 3-НДФЛ на онлайн-портале ФНС

Отчётность по НДС

Второй серьёзный блок отчётности предпринимателя на ОСНО — представление ежеквартальных расчётов по косвенному налогу — НДС. Пройти декларирование нужно до 25 числа месяца по окончании каждого квартала, то есть в апреле/июле/октябре и январе.

Главный момент в отчётности по НДС заключается в том, что принимается расчёт строго по электронному документообороту (ЭДО). Декларацию, оформленную на бумажном носителе, не примут в ИФНС. Таким образом, если ИП является плательщиком НДС, он к моменту сдачи отчётности должен иметь усиленную квалифицированную электронную визу, подтверждённую сертификатом одного из аккредитованных центров (оператора ЭДО).

Форма декларации по НДС и требования к её оформлению регламентированы распоряжением ФНС РФ №ММВ-7–3/558@ в 2014 году. Здесь же указано, что это расчёт сдаётся только в электронной форме. Ознакомиться с формой по КНД 1151001 можно на портале ФНС РФ, перейдя по гиперссылке.

Что нужно знать при оформлении декларации по НДС:

  1. Все показатели вносятся в рублях, копейки нужно округлять по стандартному арифметическому правилу.
  2. Титул-лист расчёта и Раздел №1 заполняют все плательщики налога, в том числе ИП, у которых нулевая база обложения, при этом сюда переносятся показатели из разделов 3—6.
    Титульный лист декларации по НДС
    Титульный лист декларации по НДС фактически не отличается от любого другого налогового расчёта
  3. В разделе № 8 содержатся сведения из Книги покупок ИП на ОСНО, которая ведётся по так называемому входящему НДС. Это тот налог, которые ИП заплатил своим контрагентам при закупе ТМЦ.
    Книга покупок (образец)
    Книга покупок должна вестить в электронной форме и фиксировать входящий (уплаченный ИП) НДС
  4. В блоке под номером 9 — данные из Книги продаж. Это уже информация по налогу, выставленному покупателям бизнесмена. Итоговая сумма по исходящему НДСу отражается в декларации.
    Книга продаж (образец)
    Ведётся Книга продаж в электронном виде, сюда вносятся все счета-фактуры, которые направлены контрагентам
  5. Разделы под номерами 2—12 оформляются только при условии, что проводились упоминаемые операции, к примеру:
    • в разделе № 2 отражаются все контрагенты ИП, при расчётах с которыми он выступал налоговым агентом по НДС;
    • раздел № 3 с приложениями к нему — самый распространённый для заполнения блок, так как здесь проставляются суммы по операциям со ставками 10 и 18% или расчётным ставкам;
      Раздел 3 декларации по НДС
      В разделе № 3 отражаются показатели по самому распространённому в РФ тарифу НДС — 18%
    • когда у ИП были операции со ставкой НДС, равной 0%, заполняются разделы с 4 по 6:
      • если ИП выставлял или получал счета-фактуры в интересах третьего лица (агентские договоры, комиссии);
      • если ИП-плательщики получили освобождение от уплаты НДС или не являются его плательщиками.
Структура декларация по НДС
Разделы декларации по НДС заполняются в зависимости от видов операций по этому налогу

Бизнесмены, применяющие ОСНО, могут использовать своё право на получение освобождения от применения НДСа. Это можно сделать, когда прибыль ИП за отчётный период (квартал либо три идущие подряд месяца) составляет менее 2 миллионов рублей. Только при расчёте нельзя учитывать исходящий НДС. Для того чтобы оформить такое освобождение, бизнесмен должен до 20 числа месяца, когда ИП планирует его получить, направить налоговикам уведомление о возможности воспользоваться правом на отказ от уплаты НДС. В пакет документов должна входить выписка из Книги учёта ИП.

Обратите внимание, что коммерсанты, переходящие, например, с упрощёнки на ОСНО, также должны подтвердить своё право на НДС-освобождение выпиской из КУДиР.

Такой льготный период действует строго 12 месяцев, автоматической пролонгации освобождения от применения НДС нет. Когда ИП хочет продлить эту преференцию ещё на определённый период, заявку необходимо направить снова.

Уведомление об использовании права на освобождение от НДС
Освобождение от НДС согласовывается в письменном виде и даётся только на 1 год

Как только оборот ИП достигнет двух миллионов, бизнесмен должен снова вернуться к обязанностям НДС-плательщика. Заметьте, что все вышеперечисленные шаги не освобождают коммерсанта от представления отчётности по НДС.

Нулёвки: какую отчётность сдавать, если ИП не вёл бизнес

От представления фискальной отчётности по НДФЛ не освобождается ни один бизнесмен, применяющий ОСНО. Даже когда ИП не ведёт бизнес-деятельность и у него нет оборота, он всё равно сдаёт расчёты, обосновывая тем самым своё право не уплачивать фискальный сбор по главному налогу. От этой обязанности коммерсант может быть освобождён только в случае, когда он напишет заявление о снятии его с учёта из ЕГРИП. Так гласит пункт 1 статьи 229 НК РФ.

Отметьте в отчётном календаре: в отличие от всех других налоговых режимов и отдельных налогов (к примеру, НДС) налоговые инспекторы не примут к отчётности так называемую единую (упрощённую) декларацию, которую можно сдать по любому из других фискальных сборов. Единственный налог, по которому нужно сдавать «родную» декларацию, — НДФЛ.

Поэтому, если бизнесмен не вёл работы, а по его р/счетам (и по контрольно-кассовой технике) за весь отчётный период не проходили денежные средства, коммерсант, находящийся на бизнес-каникулах, должен отчитаться в положенный срок по форме 3-НДФЛ. Просто в этой ситуации во всех блоках, где должны стоять цифровые показатели прибыли и затрат, проставляются нулевые показатели. Соответственно, и в блоке с суммой налогового сбора ставится ноль.

Логично в этом случае, что если бизнесмен только встал на учёт в реестр предпринимательства и не вёл своё дело, то и 4-НДФЛ сдавать не нужно. Ведь ИП не получал прибыли в отчётный период.

Только предпринимателям в таких ситуациях нужно быть очень аккуратными со своими расчётными счетами. Если в течение отчётного налогового периода по р/с будут замечены операции (а налоговики имеют право контролировать движения бизнес-средств по всем кредитным организациям), ИП могут подвергнуть штрафным санкциям и вменить ему уклонение от налогов со всеми вытекающими последствиями.

А вот по налогу на добавленную стоимость при условии, если предприниматель официально освобождён от отчётности по нему, может применяться как раз единая (упрощённая) налоговая декларация (ЕНД). Но может применяться и классическая форма.

Единая (упрощённая) налоговая декларация (форма)
Единая (упрощённая) налоговая декларация содердит всего одну страницу

Как отчитаться при закрытии ИП

При завершении своего дела бизнесмену, работающему на классической системе налогообложения, следует оперативно действовать по следующему алгоритму, так как сроки для представления отчётности в этой ситуации предельно сжатые:

  • всего 5 дней есть у бизнесмена с момента закрытия ИП (и выписки из ЕГРИП), чтобы представить в налоговую расчёт по 3-НДФЛ с показателями по текущей деятельности (за весь отчётный период);
  • после сдачи отчёта в течение 15 дней нужно уплатить налоговый сбор по подоходному налогу;
  • по НДСу плательщик отчитывается по стандартной схеме.

Таблица: виды, формы и сроки налоговой отчётности ИП на ОСНО без наёмных сотрудников

Вид и форма отчётности Периодичность представления Финальный срок отчётности Куда сдаётся
Книга налогового учёта (бумажный или электронный вид КУДиР) По отдельному запросу ИФНС в ходе камеральной проверки декларации 3-НДФЛ 5 рабочих дней после официального запроса фискального контролёра ИФНС
Декларирование по форме 4-НДФЛ — бумажный, электронный вид (на выбор ИП) Вне графика, единоразово В течение 5 дней по прошествии месяца с момента получения первой прибыли ИП на ОСНО (в том числе, при переходе с другого налогового режима) или в течение одного месяца с момента превышения (занижения) налоговой базы более чем на 50% от предполагаемого дохода ИФНС
Декларирование по форме 3-НДФЛ — бумажный, электронный вид (на выбор бизнесмена) Ежегодно До 30 апреля следующего отчётного года ИФНС
Декларирование по НДС (только в электронном виде) Ежеквартально В срок до 25 числа первого месяца квартала, следующего за отчётным периодом ИФНС

Видеоурок: отчётность и обязательства ИП без сотрудников

Состав отчётности ИП на ОСНО с работниками

Обязанности бизнеса, в штате которого состоят наёмные работники, значительно расширяются. Дополнительно к вышеперечисленным налоговым декларациям добавляются:

  • ежемесячная и ежегодная отчётность в Пенсионный фонд — СЗВ-М и СЗВ-Стаж;
  • ежеквартальная и ежегодная отчётность по НДФЛ за наёмных работников;
  • единый расчёт по страхованию сотрудников (в отличие от отчётности ИП за себя эта отчётность сохраняется за микробизнесом), которая сдаётся в 2 ведомства — один отчёт в ФСС и второй — налоговикам;
  • общий годовой отчёт по среднему количеству сотрудников, трудоустроенных к ИП в течение налогового года.

Формы и сроки сдачи отчётности ИП с персоналом (таблица)

Вид отчётности Периодичность Последний срок сдачи ведомство, в которое сдаётся отчёт
Отчёт по форме СЗВ-М Каждый месяц До 10 числа по прошествии отчётного месяца ПФР
Расчёт 6-НДФЛ Каждый квартал До окончания месяца, следующего за отчётным кварталом ИФНС
Единый расчёт по страховым взносам (ЕРСВ) До окончания месяца, следующего за отчётным кварталом ИФНС
Расчёт взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производстве и профзаболеваний До 25-го числа (для формы, сдаваемой по ЭДО) и до 20-го числа (для формы на бумажном носителе) месяца по прошествии отчётного квартала ФСС
Среднесписочная численность работников Ежегодно До 20 января по окончании отчётного года ИФНС
СЗВ-Стаж До 1 марта по прошествии отчётного года ПФР
Справки 2-НДФЛ по работникам До 1 апреля по окончании отчётного года ИФНС

Способы декларирования

Бизнесмен, зарегистрированный в Едином госреестре предпринимательства как плательщик налогов по основному режиму, сдаёт свою отчётность в ИФНС строго по месту жительства ИП (по тому адресу, где он был прописан временно или постоянно в момент постановки на учёт).

Представление фискальной отчётности может проходить тремя основными способами:

  1. Пройти декларирование можно лично, посетив «свою» налоговую инспекцию. В этом случае декларация распечатывается минимум в двух экземплярах (не сшивается и не скрепляется). Первый экземпляр регистрируется в онлайн-ресурсе налогового органа и остаётся у инспектора. На втором ставятся отметка о принятии (или отказе в принятии), дата фиксации документа, расчёт возвращается предпринимателю на руки. К этому же способу относится сдача деклараций через законного представителя ИП. Это может быть любое дееспособное лицо: знакомый, родственник или наёмный помощник бизнесмена. Главное, чтобы на руках у физлица была нотариально заверенная доверенность на совершение определённых действий (именно на сдачу налоговой отчётности). Стоит учесть, что если с родственником можно просто договориться «за спасибо», то за совершение нотариальных действий в обязательном порядке взимается плата (за выдачу стандартной доверенности — 200 ₽). Если ИП собирается сдавать отчётность таким способом, в 2018 году можно упростить себе задачу, записавшись на определённое время с помощью электронного сервиса налоговиков «Онлайн-запись на приём». Регулятор даёт возможность ИП записаться в ИФНС за 2 недели до нужного срока, но крайний срок для записи — до 24 часов ночи накануне дня визита к налоговикам. Стоит учесть только, что опоздав более чем на 10 минут, декларант лишается приоритетного права сдать свой расчёт, то есть придётся стоять в общей очереди. Сдать декларацию может только тот человек, чьи паспортные данные указаны в форме записи — если с расчётом идёт представитель ИП, он и должен заполнять анкету. Нужно учесть при сдаче бумаг таким способом 2 важных момента:
    • в 2018 году практически во всех налоговых инспекциях, помимо печатной формы, работники ИФНС просят представить декларацию на usb-носителе, чтобы сразу скачать её в электронном виде на сервер;
    • офлайн можно сдать отчётность по всем декларациям, кроме налогового расчёта по НДС, эта форма принимается налоговиками только по электронному документообороту.
    Скрин страницы «Онлайн запись на приём в инспекцию»
    На первой странице формы декларант вводит свои паспортные данные, ИНН и контакты, в том числе электронку, куда придёт сообщение, на второй — выбирает ИФНС и дату
  2. Направить налоговый расчёт можно почтовым отправлением. Для этого нужно в отделении связи заполнить стандартную опись и оплатить заказное письмо с уведомлением. В этом варианте в конверт вкладывается только один экземпляр декларации. Днём регистрации будет считаться дата отправки письма, определяется это по штемпелю почтового отправления. Именно этим днём ставится отметка о получении в информационном ресурсе ФНС РФ. Отправитель получает уведомление о приёме отчёта налоговиками (или отказе) аналогичным способом — заказным письмом на адрес, указанный при отправлении. Логично, что сдать декларацию по НДС таким способом не удастся — только НДФЛ.
    Опись почтового отправления (пример)
    В описи почтового отправления нужно просто перечислить названия вложенных листов декларации 3-НДФЛ
  3. Онлайн-декларирование — самый оперативный и надёжный способ представления отчётности в налоговую. Проходит сдача деклараций через специализированный сервис налоговиков. Главное требование фискального органа в этом случае — чтобы у коммерсанта была усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП) и зарегистрирован Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Регистрация даты сдачи отчётности ИП проходит в режиме реального времени. Обратная связь приходит на электронную почту, указанную в общих данных онлайн-кабинета предпринимателя. Декларант самостоятельно может выбрать программное обеспечение, по которому он будет отчитываться в ИФНС:
    1. Если бизнесмен на ОСНО освобождён от отчётности по НДС, достаточно установить на ПК программное обеспечение «Декларация». Это ресурс предназначен для формирования расчётов по НДФЛ (по форме 4 и 3) как для физлиц, так и для частных предпринимателей. Зайти на стартовую страницу сервиса можно по гиперссылке. Сегодня уже доступна для работы свежая версия для декларирования по НДФЛ от 16 мая 2018 г. Соответственно, уже выложена актуальная форма отчётности, утверждённая Распоряжением ФНС РФ от 25 октября 2017 под номером ММВ-7–11/822@. Сервис автоматически проверяет контрольные цифры декларации и не позволит допустить ошибку.
      Скрин страницы «Декларация» на портале ФНС
      В сервисе «Декларация» сейчас открыта декларационная кампания по итогам 2017 года, сдать можно декларации 3-НДФЛ и 4-НДФЛ
    2. Более полный сервис для онлайн-отчётности ИП — уже отработанный ресурс фискального контролёра «Налогоплательщик ЮЛ». Здесь можно готовить и сдавать всю бухгалтерскую (если есть) и налоговую отчётность предпринимателя, в том числе по любым формам НДФЛ, а также по данным для декларирования по НДС (по счетам-фактурам, книгам покупок и продаж, журналу учёта с/ф), оформить документы по ККТ, сделать расчёт по страховым взносам и пр.
      Скрин страницы «Налогоплательщик ЮЛ» на портале ФНС
      Сервис «Налогоплательщик ЮЛ» на портале ФНС даёт ИП возможность сдавать налоговую отчётность в режиме реального времени
    3. И последний вариант удалённого декларирования — сдать расчёт через оператора электронного документооборота. Выбор здесь остаётся за предпринимателем. Только нужно учесть, что это платная услуга, как, впрочем, и предоставление сертификата ключа УКЭП.
      Руки на планшете и виртуальный обмен документами, диаграммами, картинками
      Электронный документооборот даёт возможность бизнесу обмениваться значимой документацией с контрагентами, а также проводить отчётность с фискальными ведомствами

Ответственность ИП при нарушениях срока отчётности и уходе от налогов

Нужно знать, что на микробизнес ложится серьёзная ответственность при нарушении отчётной дисциплины при сдаче налоговых и страховых расчётов (или при их отсутствии):

  • в первую очередь по истечении 10 рабочих дней с момента, когда предприниматель просрочил подачу декларации (и других установленных отчётов), налоговики имеют право заблокировать все расчётные счета ИП;
  • если бизнесмен всё-таки задерживает сдачу отчётности, ИП грозит штраф в размере 1 000 ₽ или 5% от полной суммы налоговой нагрузки, причём взиматься штраф будет за каждый просроченный месяц (но не более 30% от налога);
  • несерьёзный, но неприятный штраф — 200 ₽ — ждёт ИП, если он не соблюдает требования налоговиков по формам или способам направления отчётности (к примеру, декларация по НДС сдаётся не по ЭДО, а по почте), при этом штраф не отменит блокировку р/счёта;
  • если ИП не уплатит незадекларированный налог в положенный срок, он должен будет заплатить ещё и пени по налогу.

Заметьте: пени будут «капать» каждый день, начиная со дня, когда любой из фискальных сборов не поступит в бюджет. При этом в течение месяца они будут рассчитываться в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ, а по истечении 30 дней — уже как 1/150 ставки. Это зафиксировано в нормативном акте № 401-ФЗ от 30.11.2016.

Более жёсткие санкции вступают в силу, если ИП представляет сознательно заниженные данные по налогооблагаемой базе и (или) пытается уйти от налогов:

  • 10 000 ₽ — штраф при обнаружении ошибок при декларировании в одном отчётном периоде;
  • 30 000 ₽ — когда ИП игнорирует правила расчёта налога в течение двух и более отчётных периодов;
  • 40 000 ₽ либо 20% от суммы налогового сбора — когда декларантом в отчёте сознательно сокращена налогооблагаемая база (минимально — 40 000 ₽).

Причём бизнесмену нужно учитывать на будущее, что выплаченные штрафы в этом случае не сокращают налогооблагаемую прибыль ИП, это регламентировано в пункте 2 статьи 270 НК РФ.

Перечень отчётов, которые должен представлять микробизнес, применяющий базовую систему налогообложения и работающий без наёмного персонала, невелик. Каждый предприниматель, который хочет полноценно контролировать свой бизнес, справится с этим самостоятельно. Трудностей со сдачей одной декларации в году по НДФЛ и регулярных квартальных отчётов по НДС, скорее всего, не будет. Сложнее обстоят дела, если в штате предпринимателя есть сотрудники. В этом случае отчётность раздувается до значительных размеров. Но и с этим можно работать.