Все налоговые декларации ИП в 2018 году — актуальные формы, способы сдачи

Бизнесмен

Что такое налоговая декларация, знают все индивидуальные предприниматели. Но бывает, что когда дело доходит до оформления и подачи этого отчётного документа, у ИП возникают вопросы, которые ставят в тупик не только начинающих бизнесменов. И дело не только в тонкостях налогового учёта. Случается, что элементарные вещи, которые были упущены из вида, приводят к серьёзным финансовым потерям и сбоям в работе личного бизнеса.

Налоговая декларация для ИП — главный документ отчётности

Главный нормативный акт, регулирующий налоговую отчётность малого бизнеса, — статья 80 Налогового кодекса РФ. Последние корректировки, которые вносились в документ, датированы июлем 2016 года. Этот законодательный документ гласит, что все бизнесмены, вне зависимости от применяемого налогового режима, должны с определённой Кодексом периодичностью отчитываться перед фискальным регулятором. Состав декларации может быть различным:

  • ИП на базовом режиме (ОСНО) и предприниматели, применяющие такие льготные налоговые режимы, как УСН с базой «доходы минус расходы» и сельхозналог, фиксируют в отчётном расчёте сумму полученной прибыли и свои бизнес-расходы, налогооблагаемую базу и финальную сумму налогового сбора;
  • упрощенцы, которые ведут бизнес на УСНО с базой «доходы», а также ИП, работающие на вменёнке, декларируют в отчёте чистую прибыль и исходя из неё и фискальной ставки рассчитывают налог;
  • предприниматели на патентной системе освобождены от декларирования, но при этом они обязаны регулярно в течение деятельности вести Книгу учёта доходов и предъявлять её по первому требованию регулятора.

Все данные в декларации указываются по расчётам ИП, которые он делает самостоятельно. То есть: что декларант заявил при расчёте суммы своей налогооблагаемой базы, за то и отвечает при проведении камеральной проверки. Ссылаться будет не на кого.

Женщина рассматривает под лупой фискальные чеки
При грубых нарушениях декларирования и сознательном уходе от уплаты налогов ИП может быть не только оштрафован, но и подвергнут уголовному преследованию (правда, случается это при особо крупных нарушениях)

Логично, что основополагающее назначение этого документа — осуществление контроля за выплатами налогов всеми предприятиями РФ, в том числе и микробизнесом. Декларация — это ключевой бланк отчётности, поэтому взаимодействие между декларантом и налоговой службой регулируется Налоговым кодексом РФ. Все действия прописаны развёрнуто и подробно, хотя, как правило, с многочисленными перекрёстными ссылками и канцелярским языком.

Виды налоговых деклараций ИП: основные, уточнённые, нулевые и при закрытии

В статье №289 Кодекса («Налоговая декларация») однозначно сказано, что своевременная сдача декларации — непреложная обязанность индивидуального предпринимателя вне зависимости от того, ведётся ли бизнес, есть ли прибыль у ИП или в отчётном периоде получены убытки. Если ИП не снят с учёта в ЕГРИП, он должен регулярно сдавать налоговые расчёты в ИФНС по соответствующему налоговому режиму и виду налогового сбора.

Есть несколько видов деклараций, которые могут пригодиться предпринимателю в зависимости от сложившейся жизненной ситуации:

  1. Основные декларации — те, что предназначены для базовой отчётности. Для каждого налогового режима определены свои формы.
    Титульный лист декларации 3-НДФЛ (верхняя часть)
    Для ИП на ОСНО основная декларация — 3-НДФЛ (форма по КНД 1151020)
  2. Уточнённые декларации — расчёты, которые представляются, если при декларировании обнаружены некорректные цифры или формулы. Особенно это важно, если в расчётах допущены ошибки, влияющие на налогооблагаемую базу. При этом, если допущенная ошибка будет исправлена до момента предъявления требований фискальным контролёром, вопросов и штрафных санкций точно не последует. А вот если ошибки обнаружены при проведении камеральной проверки налоговиками, ИП получит официальное уведомление с требованием дать пояснения и представить уточнённый расчёт. Комментарии в этом случае дать необходимо в обязательном порядке в течение пяти рабочих дней. А вот сдавать или не сдавать уточнёнку — этот вопрос остаётся на усмотрение декларанта. Если бизнесмен считает, что расчёты правильны и достаточно дать комментарии инспектору, он может оставить всё как есть. Если же налоговиками найдены неточности в расчёте, занижающие налоговую базу, лучше сделать перерасчёт и сдать уточнёнку. При заполнении такого расчёта меняется одна цифра в определённой графе декларации — если в первичном расчёте «номер корректировки» указывается как «0—», то в уточнённой форме ставится цифра в зависимости от порядкового номера: «1—», «2—» и т. д. Плюс меняются цифры в самом расчёте.
    Уточнённая декларация по УСН с кодом корректировки 1-- (образец)
    В уточнённой декларации ставится порядковый номер (1—), меняются данные, где обнаружены ошибки
  3. Нулевая отчётность. У ИП здесь, как правило, не возникает сложностей при заполнении. Всё отличие нулёвки от основной декларации состоит в том, что во всех графах с физическими показателями (доход/расход/авансовые платежи/налог — в зависимости от режима и формы) ставятся нули. Что здесь нужно учитывать:
    • нулёвку можно сдавать только в том случае, если бизнес-деятельность не велась и по расчётному счёту ИП не шло движение средств (когда не было прибыли, сдаются стандартные декларации). Поверьте, фискальный контролёр при проверке нулёвки обязательно проверит р/счёт. И если будет обнаружено, что в декларации по доходам указаны некорректные цифры, ИП будут вменены штраф и полная уплата налога и пени;
    • форму декларации можно выбрать одну из двух: стандартную, применяемую для конкретного налогового сбора либо единую (упрощённую) декларацию (ЕНД) по форме КНД 1151085. Никаких законодательных ограничений нет. Но ИП на общем режиме налоговики рекомендуют оформлять стандартный расчёт, так как надо отчитаться по нескольким налогам. А по НДФЛ принимают только декларацию по форме 3-НДФЛ;
    • логично, что в нулёвке не стоит указывать расходы, торговый сбор, авансы, даже если они были произведены. В противном случае декларация просто не будет прията налоговиками;
    • нулёвки доступны всем режимам, за исключением ЕНВД. В случае если у коммерсанта, применяющего вменёнку, нет дохода, он должен написать уведомление в инспекцию о снятии его с учёта в качестве плательщика ЕНВД и перейти на УСН.
      Раздел 1.1. нулевой декларации по УСН (пример)
      Титульные листы нулёвок не отличаются от стандартных, вся разница заключается в разделах, где идут данные с цифровыми покателями бизнеса
  4. Декларация при прекращении деятельности частного бизнеса и снятии с учёта в едином реестре предпринимательства. У неё есть только одна особенность: в графе «налоговый период» вместо стандартного указания отчётного периода (к примеру, год определятся кодом с номером «34») ставиться цифра «50», которая обозначает закрытие ИП.
    Титул-лист декларации по УСН с кодом налогового периода «50» (образец)
    При закрытии ИП на титульном листе декларации ставится код периода «50»

Какие декларации сдаёт ИП в зависимости от применяемой системы налогообложения

Естественно, что при подготовке налоговой декларации нужно пользоваться только определёнными, утверждёнными фискальным контролёром и Минфином РФ формами. Все действующие формы можно скачать с портала ФНС РФ, Это наиболее надёжный, хотя и не самый простой способ. По ссылке в разделе «Шаблоны форм налоговых деклараций» есть несколько десятков форм с закодированными названиями и прилагающийся к ним перечень. Немного поломав голову, можно найти нужный.

Намного проще ориентироваться по названию форм и брать их с официального сайта «КонсультантПлюс». К каждой декларации на странице с нормативным актом, вводящим расчёт в действие, есть инструкция по его заполнению. Все ссылки для скачивания и формы деклараций приведены в таблице ниже.

Всего для частного бизнеса существует 7 видов налоговых деклараций:

  1. ОСНО применяет 3 декларации:
    • предварительный расчёт годовой прибыли за вычетом расходов ИП по форме 4-НДФЛ (код налоговой декларации (КНД) 1151021). Эта декларация ни к чему не обязывает ИП, данные в ней не должны подтверждаться документами или расчётами. Но сдать её нужно в течение пяти дней по окончании месяца, когда был получен первый доход. На основании этого прогнозного расчёта ИФНС рассчитывает авансовые платежи ИП. Сдаётся такой расчёт единожды в начале бизнес-деятельности ИП или при переходе с другого налогового режима. Уточнённая декларация 4-НДФЛ (в коде «номер корректировки» ставится «1—») подаётся, если по итогу ведения бизнеса прогноз дохода был превышен более чем на 50% (или не достиг этого уровня);
      Декларация 4-НДФЛ (образец)
      Декларация 4-НДФЛ состоит из одного листа
    • декларация 3-НДФЛ по форме КНД 1151020 — главная годовая отчётность ИП на ОСНО;
      3-НДФЛ, Раздел 2 (образец заполнения)
      Главный лист 3-НДФЛ — Раздел №2, откуда идут расчёты налогового сбора в Раздел №1
    • расчёт по косвенному налогу — НДС — представляется (если ИП не освобождён от этого налога) ежеквартально и только по электронному документообороту (ЭДО). Документ должен быть завизирован усиленной электронной подписью ИП.
      Декларация по НДС (титул-лист)
      Декларация по НДС сдаётся только в электронном виде
  2. Отчётный документ упрощенцев — форма под кодом КНД 1152017. Здесь нужно учитывать, что в зависимости от налогооблагаемой базы («доходы» или «доходы — расходы») заполняются определённые разделы. У каждого из них в названии указан формат налоговой базы, так что перепутать листы трудно. Исключение — титульный лист декларации по УСН, который заполняется всеми упрощенцами, и Раздел №3, этот лист заполняется только теми, кто получил бюджетное финансирование.
    Титул-лист декларации по форме КНД 1152017 (УСН)
    Упрощенцы заполняют декларацию по форме КНД 1152017 в зависимости от объекта налогового сбора (6% или 15%)
  3. Отчётность по вменёнке (ЕНВД) представляется ежеквартально. Форма КНД 1152016 принята к отчётности с I квартала 2017 года.
    Титул-лист декларации ИП по ЕНВД (образец)
    Декларации по ЕНВД заполняются отдельно по каждому виду деятельности на этом режиме
  4. Декларация по сельхозналогу (ЕСХН) / форма КНД 1151059 утверждена к применению с 12.03.2016.
    Форма декларации ЕСХН (бланк титульного листа)
    Декларация по ЕСХН заполняется по форме КНД 1151059
  5. Форма декларации ЕНД — единая упрощённая по форме КНД 1151085. Как правило, она не применяется индивидуальными предпринимателями, так как целесообразность её использования остаётся под вопросом. Хотя налоговое законодательство и не запрещает её применение микробизнесом, она больше подходит для юр. лиц.
    Образец заполнения формы ЕНД
    Применени ЕНД возможно, но нецелесообразно для ИП

Таблица: актуальные формы деклараций со ссылками для скачивания и сроками сдачи в 2018 году

Налоговый режим Налог Отчётность Периодичность Ссылка для скачивания
Общий налоговый режим / ОСНО НДФЛ Декларация 4-НДФЛ (прогнозируемая прибыль) / форма по КНД 1151021 Единоразово / до 5 числа по истечении месяца после получения прибыли либо при переходе на ОСНО с другого режима скачать 4-НДФЛ
Декларация 3-НДФЛ (итоговая) / форма по КНД 1151020 Раз в году / до 30 апреля по прошествии отчётного года /
за 2018 год отчёт должен быть сдан до 30.04.2019
скачать 3-НДФЛ
НДС Декларация по НДС / КНД 1151001 Ежеквартально / не позднее 25-го числа по прошествии квартала:
  • за II квартал 2018 — до 25.07.2018;
  • за III квартал — до 25.10.2018;
  • за IV квартал — до 25.01.2019.
cкачать декларацию по НДС
УСН Единый упрощённый налоговый сбор Декларация по УСН / КНД 1152017 Каждый год / до 30 апреля / за 2018 год отчёт должен быть сдан до 30.04.2019 скачать расчёт по УСН
ЕНВД Единый налог на вменённый доход Декларация по ЕНВД / КНД 1152016 Ежеквартально / не позднее 20-го числа по прошествии квартала:
  • за II квартал 2018 — до 20.07.2018;
  • за III квартал — до 22.10.2018;
  • за IV квартал — до 21.01.2019.
скачать декларацию по ЕНВД
ЕСХН Единый сельскохозяйственный налог Декларация по ЕСХН / КНД 1151059 Каждый год / до 31 марта /
за 2018 год отчёт должен быть сдан до 01.04.2019
скачать декларацию по ЕСХН
Любой Любой Нулевая декларация при отсутствии бизнес-деятельности До 20 числа по истечении отчётного периода: год, квартал, в зависимости от налога скачать единую (упрощённую) декларацию

Порядок и формальные правила заполнения

Чтобы декларация не вернулась на доработку и не была возвращена с отметкой «в приёме отказано», нужно соблюсти все формальности при её заполнении. Особенно это актуально для расчётов, которые сдаются в распечатанном виде. Электронные формы, которые оформляются на компьютере, заполнять чуть проще, но тем не менее детали знать нужно. Рамочные руководства налоговиков выглядят так:

  1. Все декларации (за исключением расчёта по НДС) можно оформлять и на бумажном носителе, и в электронном виде. Когда декларация заполняется от руки, допускается использование чернил синего или чёрного цветов. Когда это делается с помощью ПК, нужно оставлять установленный в шаблоне шрифт — Courier New 16—18.
  2. Не допускается распечатка страниц с помощью двусторонней печати. Каждая страница печатается на отдельном листе.
  3. Нумеровать страницы рекомендуется уже после заполнения всей декларации. Нумерация должна быть сквозной и учитывать только заполненные листы. Страницы без информации учитывать и распечатывать не нужно.
  4. Запрещены какие-либо исправления в документе.
  5. Учитывая то, что в верхней левой части титул-листа у всех деклараций находится штриховое кодирование расчёта, нельзя скреплять страницы, используя степлер или канцелярские скрепки, дабы не повредить код.
  6. Запрещено прошивать страницы в каком-либо месте. Все листы должны свободно разбираться. Это необходимо для сканирования и сохранения скан-копий в электронном формате во внутренней системе ФНС РФ.
  7. Все формы деклараций подготовлены для машиночтения, поэтому каждому показателю в расчёте принадлежит определённое знакоместо (сточка, графа, блок). Правила их заполнения:
    • при заполнении от руки надо писать заглавными печатными буквами;
    • текст пишется слева направо, начало — от крайней левой ячейки;
    • стоимостные показатели, напротив, равняются по правому краю;
    • когда в блоке отсутствуют данные, в каждом знакоместе проставляется прочерк (актуально только для рукописных форм, при заполнении на ПК можно не учитывать этот момент);
    • дата проставляется в формате «ДД.ММ.ГГГГ».
  8. Когда в декларации нужно учесть валютные операции, все цифры должны быть переведены в рубли по курсу, который был установлен Центробанком РФ в день их поступления или выплат.
  9. Обратите внимание на показатели, после заполнения которых остаются пустые ячейки, к примеру, код по ОКТМО (муниципалитета, где зарегистрирован или отчитывается ИП, уточнить его можно по гиперссылке). В коде всего 8 знаков, а знакомест11, при заполнении нужно слева направо внести код, а далее поставить 3 дефиса-прочерка, например, «12121212—».
  10. ИНН декларанта указывается на всех страницах отчёта.
  11. Когда форма представляется в ИФНС доверенным лицом ИП, к декларации в обязательном порядке должна быть прикреплена ксерокопия доверенности, заверенной в нотариальной конторе.
  12. И главное — все данные должны «биться» с налоговым учётом предпринимателя. То есть все цифры в Книге учёта ИП должны совпадать с физическими показателями в декларации. Стоит знать, что налоговый инспектор, проводящий камеральную проверку, имеет право запросить КУДиР, а также все фискальные документы, которые в ней отражены.

Видеоурок: в помощь ИП на УСНО 6% — как подготовить и сдать декларацию

Куда нужно подавать бумаги на разных режимах

За единственным исключением — декларированием по единому вменённому налогу (ЕНВД) — налоговая отчётность сдаётся в районную налоговую инспекцию по месту регистрации (месту жительства) предпринимателя. Уточнить адрес «своего» фискального подразделения можно на онлайн-ресурсе налоговиков, перейдя по ссылке. Это актуально когда, например, коммерсант только встаёт на учёт в единый предпринимательский реестр (ЕГРИП) либо переезжает в другой город и при этом продолжает вести свой бизнес. Схема здесь элементарная:

  1. На первой странице ресурса в выпадающем списке выбираем вид плательщика налога — ИП и адрес прописки декларанта.
    Скрин первой страницы сервиса ФНС «Определение реквизитов ИФНС»
    На первой странице сервиса нужно выбрать статус плательщика-декларанта (ИП) и начать заполнять адрес прописки
  2. Если в выпадающем списке адресов найти свой, то онлайн-ресурс автоматически выдаст код ИФНС. Обязательны для внесения: город, улица и номер дома.
    Скрин страницы сервиса ФНС «Определение реквизитов ИФНС», заполнение адресной формы
    С выпадающим списком адресного блока работать довольно просто
  3. Система за несколько секунд сформирует нужные данные, указав полные реквизиты фискального отделения: четырёхзначный код (пригодится при заполнении декларации), полное название, адрес и общий телефон ИФНС, время работы подразделения и пр. Что может понадобиться при личном визите декларанта в инспекцию.
    Скрин страницы сервиса ФНС «Определение реквизитов ИФНС» с кодом ИФНС и реквизитами
    Код ИНФС понадобится при заполнении декларации, а адрес и время работы — для посещения контролирующего органа
  4. Есть в этом сервисе и раздел, где можно уточнить полные платёжные реквизиты «своей» налоговой инспекции, а также сразу сформировать платёжку и оплатить её в режиме онлайн с расчётного счёта ИП, карты, электронного кошелька и даже мобильного телефона. Назначение бизнес-платежа может быть различным: налог по итогам декларирования, страховой сбор ИП и пр.
    Скрин страницы сервиса ФНС «Определение реквизитов ИФНС» с реквизитами ИФНС
    Обратите внимание, что реквизиты ИФНС для платежа и посещения могут быть разными

Кстати, при изменении адреса места регистрации бизнесмену не нужно предупреждать налоговиков об этом. Информирование пройдёт в автоматическом режиме по внутренней системе межведомственного взаимодействия. В связи с чем в момент переезда ИП будет приписан к соответствующей ИФНС по месту прописки. А значит, и сдавать декларацию по итогам отчётного периода нужно будет уже в новую инспекцию. Естественно, платить налоговый сбор по итогам декларирования (а также страховые взносы и прочие сборы) нужно будет по новым реквизитам.

Для декларирования точный почтовый адрес инспекции, куда направляется расчёт, не нужен (разве что, если отчёт будет представляться с помощью почтового отправления). А вот код подразделения обязателен, он ставится на титульном листе декларации. Уточнить его можно и более простым путём: первые четыре цифры идентификационного номера (ИНН) бизнесмена — это и есть идентификатор районной инспекции, где был зарегистрирован ИП.

При переезде ИНН предпринимателя не меняется, он закреплён пожизненно. Исключение здесь — только изменение Ф. И. О. или даты рождения (если внесены корректировки в другие документы).

Что касается определения инспекции для плательщиков ЕНВД, здесь регламент места постановки на учёт и декларирования для ИП определён статьёй 346.28 главы 26.3 НК РФ. Главное отличие здесь заключается в том, что ИП должен сдавать отчёт по налогу не по месту прописки, а по месту ведения бизнес-деятельности. Причём этот нормативный акт рассматривает несколько факторов и ситуаций:

  1. Если ИП ведёт бизнес, у которого нельзя зафиксировать конкретное место оказания услуги, он представляет декларацию по вменёнке в ИФНС по месту своего жительства. Примеры таких видов деятельности:
    • грузоперевозки, в том числе пассажирские;
    • передвижные объекты розничной торговли;
    • размещение рекламы на транспорте.
  2. Если у коммерсанта на ЕНВД есть несколько объектов, подпадающих под один вид деятельности (ОКВЭД) и коммерческая деятельность осуществляется на территории одного муниципального образования, то сдаётся единая декларация, в которой указывается один код муниципалитета (по классификатору ОКТМО), в ней складываются физические показатели.
  3. Если же бизнес ведётся в разных районах, то налоговикам направляется столько деклараций, сколько муниципальных образований охвачено бизнесом (по количеству ОКТМО).
  4. Когда коммерсант работает по разным видам деятельности, но в одном муниципальном районе, заполняется одна декларация, в ней — отдельные листы по каждому ОКВЭД (раздел №2 формы). Декларирование проходит по месту прописки налогоплательщика вменёнки.
  5. Если же бизнес охватывает несколько территорий муниципалитетов, то расчёты направляются в ИФНС определённого района. А раздел №2 декларации содержит столько листов, сколько ОКВЭД есть у ИП.
Рука с шариковой ручкой над листом декларации по ЕНВД
Если практически все ИП сдают отчётность по месту прописки, то вменёнщики отчитываются по месту ведения бизнеса

Способы подачи

Есть всего 3 способа направления декларации фискальному контролёру:

  1. Предоставить заполненный бланк на бумажном носителе, посетив районную налоговую инспекцию. Сдача декларации может осуществляться как самим предпринимателем, так и его законным представителем, на руках у которого должна быть нотариально заверенная доверенность. Хоть это и не закреплено в законодательных актах, оптимальный вариант — распечатать 2 экземпляра декларации. Подписание листов лучше проводить при инспекторе (кто сдаёт, тот и подписывает). Первый экземпляр регистрируется и остаётся в ИФНС. Второй — после отметки, что документ принят в конкретную дату, возвращается декларанту. Как утверждает регулятор, процедура подачи декларации таким способом составляет 15 минут. Но нужно учитывать, что в крайний день представления отчёта можно попасть в плотную очередь. Поэтому рекомендуем заранее записаться на приём в ИФНС на удобную дату и время. Только сделать это можно не ранее чем за 2 недели до нужной даты и не позднее полуночи накануне визита. Как правило, работники фискальной службы просят, помимо распечатанной декларации, представить расчёт в электронном виде (на флешке). При декларанте они скачают отчёт в свою систему и отдадут usb-накопитель обратно. Не принять расчёт по причине отсутствия электронного формата налоговики не имеют права, но могут попросить принести его.
  2. Дистанционный («дедовский») способ направления декларации — сдать расчёт с помощью почтового отправления. Здесь обязательно формирование заказного письма с описью вложения. Копия декларации и электронный формат не требуются. Что касается срока фиксации сдачи отчёта, то датой поступления в ИФНС будет считаться день направления заказного письма (по штемпелю). О факте получения, принятия или отказа бизнесмену будет сообщено посредством уведомления. Будет это, правда, не ранее чем через 6 дней.
  3. Самый оперативный способ — онлайн-декларирование через телекоммуникационные каналы связи. Дистанционный электронный сервис налоговиков даёт возможность бизнесу подавать расчёты с помощью программы Налогоплательщик ЮЛ. Помимо декларирования, здесь можно вести бух. отчётность, подавать заявления и уведомления о смене статуса налогового режима и многое другое. Для реализации этой возможности у ИП должна быть действующая усиленная электронная виза, личный кабинет плательщика налогов. Также при регистрации в программе нужно будет установить дополнительное ПО (делается это бесплатно).

Уже есть декларации, которые можно сдать только по ЭДО, к примеру, НДС. И, скорее всего, этот список будет расширяться. Кроме этого, есть ограничения по офлайн-отчётности при наличии наёмных работников: так, нельзя сдавать расчёты по персоналу, если численность штата ИП превышает 25 человек. Поэтому рекомендуем всем предпринимателям подготовиться к возможности ведения отчётности в онлайн-режиме.

Видеоинструкция: как пройти декларирование онлайн

На каких основаниях могут отказать в приёме налоговой декларации

Основания для отказа в приёме декларации определены Приказом Минфина от 02.07.2012 № 99н:

  • отсутствие паспорта при личном визите;
  • отсутствие доверенности у представителя ИП;
  • подача налоговой декларации не по установленной форме;
  • декларация без подписи или печати (если она есть у ИП);
  • отсутствие усиленной квалифицированной электронной подписи в электронной отчётности;
  • подача декларации не в то отделение налоговой инспекции, где ИП зарегистрирован.

Ответственность ИП за нарушение сроков и непредставление расчёта

Для каждой декларации установлен определённый крайний срок представления налоговикам, и просрочка установленных дат чревата санкциями со стороны регулятора:

  1. Первое, что может последовать, — блокировка расчётного счёта ИП. Через 10 дней после крайнего срока фискальный контролёр имеет право заблокировать банковские операции ИП.
  2. Не исключая пункта №1, налоговики могут оштрафовать бизнесмена на 1 000 ₽ или на 5% от суммы налога (максимум на 30% от налоговой суммы).
  3. Штраф 200 ₽ грозит за сдачу отчётности не по определённой законодательством форме или способу. При этом учтите, что декларация будет считаться непринятой.
  4. При задержке уплаты налога по сумме, указанной в декларации (даже если она указана некорректно), ИП будут включены пени: 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки. А по истечении тридцати дней тариф пени составит уже 1/150 (см. ФЗ №401 от 30.11.2016).
  5. 10 000 ₽ — штраф, грозящий за ошибки при декларировании, допущенные в один отчётный период.
  6. 30 000 ₽ — если ошибки допущены за 2 и более налоговых периода.
  7. 40 000 ₽ либо 20% от суммы налога будет вменено ИП, если налоговики обнаружат, что налогооблагаемая база была сокращена умышленно и в серьёзных объёмах.

И учтите, что все суммы штрафов нельзя учитывать при расчётах базы в следующих отчётных периодах (п. 2 статьи 270 Кодекса).

Очевидно, что сдача налоговой отчётности является одной из основных обязанностей частного бизнеса. Непреложное требование налоговиков для ИП здесь одно: зарегистрирован в ЕГРИП — регулярно сдавай отчётность. Нарушение сроков и тем более полное игнорирование представления отчётов чреваты серьёзными штрафами. Поэтому лучше соблюдать налоговую дисциплину и своевременно знакомиться со всеми нововведениями фискальных контролёров.