Какие страховые взносы должен платить ИП в 2018 году «за себя» и за работников

Страховые взносы

По страховым взносам индивидуальных предпринимателей на протяжении вот уже двух лет идут постоянные уточнения, корректировки, нововведения. Сменился администратор и контролёр обязательного страхования. Зафиксированы определённые ставки на период до 2020 года, есть изменения в сроках выплат. Не всегда бизнес успевает отслеживать свежие течения и требования регуляторов. А делать это необходимо. Ведь что не контролируется — не работает. А страховые взносы — очень серьёзный и объёмный фискальный сбор, который сильно влияет на бизнес. И упускать его из виду нельзя.

Содержание

Страховые взносы ИП в 2018 «за себя» и за работников: общие основания и нюансы

Каждый бизнесмен, зарегистрированный в Едином реестре предпринимательства (ЕГРИП), обязан отчислять в государственную казну для формирования социального внебюджетного фонда:

  1. Фиксированные страховые взносы «за себя» как самозанятый плательщик социальных сборов. Это первая непреложная обязанность каждого ИП, вне зависимости от того, работает человек или временно приостановил свою деятельность, есть у него доход от бизнеса или собственная коммерция ещё даже не достигла уровня рентабельности. Не влияет на это требование и наличие в штате наёмных работников. С первого дня постановки на учёт в налоговой инспекции каждый индивидуальный предприниматель должен выплачивать обязательные страховые взносы по двум направлениям:
    • пенсионному страхованию (ОПС);
    • медицинскому (ОМС).
      Онлайн-оплата страхового взноса (ОПС) с портала ФНС РФ
      Провести онлайн-оплату страхового взноса «за себя» (здесь — ОПС) можно с портала ФНС РФ, с ресурса можно также распечать платёжку и оплатить её в банке
  2. Если же бизнес-деятельность ведётся с привлечением наёмного труда и у ИП трудоустроены работники, в этом случае предприниматель законодательно признаётся плательщиком обязательных страховых сборов в 3 внебюджетных ведомства:
    • ПФР — пенсионные отчисления;
    • ФФОМС — медстрахование;
    • и третий добавочный взнос, который уплачивают только ИП-работодатели — в ФСС — социальное страхование на случай временной нетрудоспособности своих сотрудников.
      Пример заполнения формы РСВ, раздел 1_2
      ИП-работодатель сдаёт отчётность по страховым взносам, на стр. 3 формы РСВ указываются цифры по обязательному соц. страхованию периодов нетрудоспособности работников бизнесмена

Есть несколько категорий и жизненных ситуаций, при которых предприниматель может получить временное освобождение от уплаты страховых внебюджетных сборов, но это, скорее, исключения, на них остановимся в отдельной главе.

Запомните: взносы на обязательную пенсионку (ОПС) и медстрах (ОМС) частный бизнес платит как в качестве самозанятого ИП-страховщика, так и за всех трудоустроенных работников. Здесь есть отличия по срокам выплат, а также отчётности, но платятся они в неукоснительном порядке. А вот третий взнос — обязательное социальное страхование (ОСС) периодов нетрудоспособности вменяется только в случае, если у ИП есть штат.

Фиксированные платежи ИП «за себя» — что нового в 2018

По новшествам, которые касаются фикс-платежей самозанятых индивидуальных предпринимателей, уже много сказано. Начиная с лета 2016 года вышло несколько законодательных документов, регламентирующих основополагающие принципы обязательного социального страхования, причём определённая часть нововведений по внебюджетным вопросам вступает в силу только с 2018 года. Разберёмся в ключевых вопросах.

Смена получателя платежей

Основополагающая трансформация по страхвзносам базируется на передаче администрирования обязательных платежей по пенсионке и медстраху от внебюджетных фондов в ведение федерального налогового органа РФ (ФНС РФ).

Здесь нужно заметить, что социальное страхование до сих пор остаётся в руках ФСС. То есть по всем вопросам страхования выплат работникам по больничным листам и декретным пособиям по-прежнему нужно обращаться в территориальное отделение Фонда социального страхования РФ.

В связи с передачей дел и платежей по ОПС и ОМС налоговикам, в основной регламент контролёра — Налоговый кодекс РФ — согласно ФЗ-243 от 03.07.2016 внесена отдельная глава 34 «Страховые взносы», где подробным образом изложены все вопросы по определению плательщиков, страховым тарифам, порядку исчисления, отчётности, а также контролю и администрированию двух внебюджетных взносов.

Следовательно, уже с 2017 года все целевые страхвзносы направляются не в территориальные подразделения ПФР и ФФОМС, а в районные налоговые инспекции по месту регистрации ИП. А это уже, в свою очередь, повлияло на изменения в кодах бюджетной классификации (КБК), теперь они новые.

Вроде бы, для бизнеса ничего не должно было поменяться, но со стороны многих предпринимателей уже звучат отзывы по этому нововведению, в которых говорится, что коммуникации на тему бизнес-страхования с каждым годом делаются всё сложнее, отчётность контролируется жёстче, а в судах всё чаще разбираются иски и споры по начислениям и штрафам.

Видео: фиксированные взносы ИП сокращают налоговую базу

Размер страховых взносов «за себя»

Следующие нормативные нововведения по вопросу страховых сборов ИП коснулись подхода к расчёту фиксированного платежа ИП как самозанятого плательщика взноса (так называемого страхового платежа «за себя»). Первое, что зафиксировали законодатели, — отмена привязки страхового платежа к минимальному размеру оплаты труда (МРОТ) начиная с 2018 года.

На сегодняшний день 2 обязательных страховых платежа ИП, уплачиваемых им «за себя», на 100% стали фиксированными, определёнными одной суммой по каждому взносу. Теперь они не зависят ни от инфляции, ни от повышения минимального размера оплаты труда. Согласно статье 430 Главы 34 НК РФ, до 2020 года (включительно) установлена фикс-сумма выплат ИП по страхованию.

Очевидно, что такой подход должен стабилизировать ситуацию и чуть замедлить динамику роста пенсионной нагрузки на бизнес, так как именно этот платёж занимает в структуре фиксированных начислений почти 80%, не считая взноса по ОМС.

Тем не менее даже при отвязке страховых фикс-платежей от МРОТ рост страхового бремени для предпринимателей составит в среднем по 13% каждый год. Как вы считаете, такая динамика будет адекватна годовой инфляции? Я считаю — не факт, ведь правительство каждый год обещает нам стабилизацию, а 2020 год давно назван годом перелома и роста.

Таблица: фиксированный платёж ИП «за себя» в 2017—2020, установленный в статье 430 НК РФ

Период Фиксированный взнос ИП «за себя» ОПС + ОМС
2017 год 27 990 руб. (1 МРОТ х 26% х 12 месяцев)
2018 год 26 545 руб.
2019 год 36 238 руб.
2020 год 40 874 руб.

Изменение сроков уплаты страховых взносов

Ещё одно уточнение норм страхового права коснулось финального срока выплаты фикс-взноса, вменяемого ИП, доход которых превышает за отчётный период 300 тысяч рублей. Тогда как до 2018 года каждый коммерсант должен был оплатить взнос за превышение верхнего страхового порога до 1 апреля, с 2018 крайняя дата платёжки по ОПС на доход свыше трёхсот тысяч рублей перенесена на 1 июля.

И это логично, ведь являясь довольно сложным для расчёта платежом, в основной массе страховой взнос зависит от указанной при декларировании годовой прибыли бизнеса. Поэтому совершенно правильным стало решение налоговиков, дабы избежать ошибок в перечислениях, выплачивать страховые сборы за превышение после прохождения ИП камеральной проверки. Если всё нормально с расчётами, предприниматель спокойно может брать отчётные цифры годовой декларации и платить страховой сбор.

Основное по фиксированным платежам ИП

Итак, резюмируя всё вышесказанное по фиксированным страховым взносам частного бизнеса, нужно отметить, что:

  1. Фиксированные ежегодные взносы самозанятых предпринимателей — обязательный платёж, который с 2017 года направляется в налоговую инспекцию по месту постановки на учёт ИП.
    Заполнение платёжного документа по страховому взносу на портале ФНС РФ
    При заполнении платёжки по страховому взносу на портале ФНС РФ начиная с 2017 года обязательно указывается код ИФНС, куда приписан ИП, так как налоговики — администраторы этого платежа
  2. Каждый бизнесмен, зарегистрированный в ЕГРИП, автоматически становится плательщиком двух закреплённых законодательно платежей — по ОПС и ОМС. У каждого назначения платежа — свой КБК. Обратите внимание, что в 2017 году они были изменены. Также стоит знать, что код по пенсионному взносу один и для фикс-платежа, и для 1% при сверх-доходе в 300 тыс. руб. (КБК не меняется).
    КБК с января 2018 года
    КБК изменены с 2017 года
  3. Пока ИП числится в едином реестре предпринимательства, он должен ежегодно платить определённый взнос «за себя». Эта обязанность снимается только после лишения статуса индивидуального предпринимателя (за некоторыми исключениями).
  4. Узнать задолженность по пенсионным взносам (фиксированному и дополнительному) просто. Для этого нужно просто зайти в кабинет плательщика страховых сборов на портале Пенсионного фонда региона, где зарегистрирован ИП. В отдельной вкладке видна полная расшифровка всех показателей, в том числе и по ОМС.
    Страница кабинета плательщика взносов на портале ПФР
    На странице кабинета плательщика взносов на портале ПФР видна расшифровка по всем страховым взносам
  5. Важный пункт по страхованию: крайний срок уплаты обязательных взносов по ОПС и ОМС — до 31 декабря текущего года. При этом совсем необязательно дожидаться окончания года, ИП может выплачивать суммы по страхованию ежемесячно или ежеквартально, равными платежами или всё сразу, ключевой момент здесь — погасить всю сумму до конца года.
  6. Отчётность по фиксированным взносам «за себя» ИП не сдаёт ни в фонды, ни в налоговую. Контролёры самостоятельно проверяют правильность исчисления сбора на основе деклараций ИП или вменённых ему налоговых платежей. Проходит это по межведомственной системе взаимодействия по электронным каналам связи. ИП в этом участия не принимает. Главная обязанность бизнеса — своевременно выплатить государству все положенные страховые сборы.

  7. Всю документацию, на основании которой проводились расчёты по фикс-взносам (как правило, это декларации ИП), нужно хранить 6 лет.

  8. И последнее — штрафы и пени за просроченную оплату по страхованию довольно серьёзные:
    • за каждый день просрочки платежа будет начислена пеня (1/300 процента рефинансирования Центробанка);
    • когда ИП опаздывает с уплатой обязательных страховых сборов либо не выплачивает их вообще, на него может быть наложен штраф в объёме 20% от суммы страхвзноса;
    • при систематических отказах и нарушении сроков могут последовать санкции, которые достигают 45% от взноса.

При завершении бизнес-деятельности и снятии ИП с учёта у предпринимателя есть всего 15 дней для того, чтобы уплатить полную сумму всех обязательных взносов: ОМС, ОПС плюс 1% от прибыли свыше трёхсот тысяч рублей.

Все расчёты при этом основываются на количестве дней, когда ИП был зарегистрирован в ЕГРИП. В расчёт входит как первый (если ИП был зарегистрирован в текущем году), так и последний день, указанный в выписке из реестра предпринимательства.

Когда бизнес имеет право не платить страховые взносы

Нормативные акты предусматривают для частного бизнеса всего 5 временных периодов, когда бизнесмен имеет право на законном основании не платить обязательные платежи по страхованию:

  • бизнесвумен ухаживает за собственным ребёнком до полутора лет (встречаются, конечно, и отцы-сиделки, но реже), причём стоит учесть, что такой льготный период может продолжаться не более шести лет в сумме на всех детей ИП при ведении бизнес-деятельности;
  • ИП осуществляет патронаж за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом либо человеком преклонного возраста (80+ лет);
  • молодой человек со статусом ИП призван в армию (причём контрактная служба не даёт такой преференции);
  • бизнесмен выезжает за рубеж с семьёй, когда супруг ИП направляется в длительную командировку в качестве дипломата, консула, для осуществления другой представительской гос. службы, но отмена уплаты страхового взноса распространяется только на 5 лет;
  • ИП переезжает с семьёй по назначению супруга-военнослужащего в местность, где предприниматель не сможет работать в качестве ИП (не более пяти лет в сумме).
Мама с младенцем
Уход за младенцем освобождает от уплаты страховых взносов

Важно учесть: в такой льготный период по расчётному счёту коммерсанта, временно прекратившего свою деятельность, не должны проходить денежные суммы. То есть ИП не имеет права вести свой бизнес даже удалённо.

Чтобы не получать уведомления и требования по уплате взносов, рекомендуется известить ИФНС о приостановлении деятельности ИП и иметь на руках документы, подтверждающие факт освобождения от фиксированных платежей. Хотя, как озвучивают налоговики, обязанность представлять документальные свидетельства того, что ИП не вёл бизнес в этот период, упразднена.

При обнаружении, что бизнес, несмотря на освобождение, всё-таки вёлся, налоговый контролёр взыщет с нарушителя всю сумму задолженности задним числом за весь период. Это закреплено в НК РФ.

Существует ещё 3 дополнительных основания, при которых ИП (или его родственники в третьем случае) имеют право обратиться с требованием о признании долга по страховым выплатам безнадёжным с последующим его списанием:

  • признание ИП несостоятельным, точнее, уже не ИП, а физ. лица, так как при банкротстве предприниматель лишается этого статуса как только документы приняты арбитражным судом;
  • когда вынесено судебное решение, в котором определено, что внебюджетные фонды пропустили срок возможного взыскания задолженности;
  • если ИП ушёл из жизни или признан умершим (через судебное решение).

Так выглядит исчерпывающий список оснований, по которым обязательства бизнеса по страховым платежам могут быть прекращены.

Нормативно-законодательные регламенты не предусматривают льгот при уплате страховых взносов ни для ИП пенсионного возраста, ни для инвалидов любых групп, ни многодетных бизнесменов, других социально незащищённых категорий плательщиков. Всем вменяется уплата страховых сборов в полном объёме.

Особенно много возмущений и споров (вплоть до разбирательств в Верховном Суде РФ) идёт от коммерсантов, обязанных вносить фиксированные платежи в фонды даже в варианте, когда ИП не работает, дело не ведётся и прибыли от него не ожидается. Но суды здесь твёрдо стоят на стороне налоговиков и фондов. Даже в то время, когда предприниматель работает по найму и за него выплачивает взносы работодатель. Приведём актуальный комментарий Минфина РФ от 21.09.2017 года №03–15–05/61112, где точно обозначено, что все ИП, стоящие на учёте в ЕГРИП, вне зависимости от возраста, социального статуса, вида бизнес-деятельности и получаемой прибыли должны уплачивать государству необходимые взносы на страхование.

Амнистия 2018 года для ИП, имеющим задолженность по взносам

Федеральный закон №436-ФЗ от 28.12.2017 дал частному бизнесу и физлицам, кто уже закрыл своё дело, возможность списать долговые обязательства по страховым платежам, а также набежавшим по ним пени и штрафам. Признаются таковыми все страховые долги ИП, которые накопились за период по 2017 год (по 31 декабря 2016 включительно).

Но нужно учесть, что амнистированию подлежит не полная сумма долговых обязательств бизнеса, а только та, что не превышает цифру восьми МРОТ — минималки в том году, в котором зафиксировано нарушение выплат.

Купюры по 500 рублей и калькулятор с суммой
По результатам амнистии по страховым взносам 2018 года ИП могут списать долг 44—49 тыс. рублей за каждый отчётный год

Следовательно, путём несложных вычислений получаем, что если предприниматель должен во внебюджетные фонды «за себя» и по одному проценту от прибыли сверх трёхсот тысяч рублей, с суммы его долга будет списано налоговиками:

  • с задолженности по страхвзносам 2014 года — 44 432 руб.;
  • с долга 2015 года — 47 720 руб.;
  • с 2016 года — 49 632 руб.

И учтите, что в случае, когда ИП работал не весь отчётный год, списание будет рассчитываться прямо пропорционально времени, которое коммерсант состоял на учёте в ЕГРИП. Причём считаться будут как день постановки на учёт, так и последний день, указанный в выписке о прекращении деятельности из ЕГРИП.

Ещё один важный момент в этом вопросе — амнистия будет проведена без участия должника, ИФНС автоматически спишет страховой долг ИП, адресовать письма регуляторам по этому вопросу не стоит. ФНС РФ сообщает при этом, что на сегодняшний день в полном объёме проведено амнистирование только по налогу на имущество физ. лиц, а также налоговым долгам предпринимателей. Страховые взносы ИП пока стоят в очереди на списание. Поэтому, если пока долг фигурирует в Личном кабинете плательщика страхвзносов, нужно просто спокойно ждать его ликвидации.

Как заявил на совещании по этому вопросу наш президент, амнистия затронет более сорока миллионов предпринимателей и простых граждан, государство закроет более сорока миллиардов рублей долговых обязательств.

Выгодно ли ИП платить взнос «за себя» в ФСС

В отличие от ИП-работодателя, каждый бизнесмен, работающий без штата, имеет право вносить социальный сбор в ФСС «за себя» в добровольном порядке. Это сугубо личное решение ИП.

Как указано в п. 6 статьи 430 НК РФ, индивидуальные предприниматели освобождены от платежей в ФСС. Но если предприниматель считает, что ему выгодно сформировать платформу для выплат социального пособия по больничным листам от государства, он имеет право это сделать. В этом случае, согласно статье 4.5 ФЗ-255, при получении листа нетрудоспособности бизнесмен будет получать компенсацию за счёт средств Фонда социального страхования РФ. Понятно, что расчёт будет идти от минимального расчёта б/листа, но, скорее всего, (если это будет не 3—5 дней в году) человек в течение года сможет как минимум вернуть уплаченные в ФСС деньги и в то же время подстраховаться на случай серьёзного заболевания.

Поэтому частному бизнесу стоит подумать над вопросом соцстрахования. Тем более что годовые платежи ИП «за себя» в ФСС составляют не такие уж великие деньги. В связи с тем, что новшества 2016—2018 годов не коснулись социалки, то есть страховой взнос до сих пор зависит напрямую от МРОТ, формула расчёта ежегодного платежа выглядит следующим образом: 2,9% х МРОТ х 12 месяцев или то время, которое отработал ИП в текущем году (причём расчёт идёт на полные месяцы и оставшиеся дни). Таким образом, сумма платежа за полные 12 месяцев года составит:

  • 2017 = 2 610 руб.;
  • 2018 = 3 691 руб. (исходя из корректировок ставки МРОТ с мая 2018 года).
Девушка с насморком под одеялом
Предприниматель имеет право получать компенсацию по больничному листу от ФСС, если он вносит добровольные взносы по нетрудоспособности

А теперь посчитаем, на сколько дней в году ИП должен получить листок нетрудоспособности, чтобы «отбить» потраченные на страховой сбор деньги. Минимальный платёж по больничному листу за каждый день официального заболевания в 2018 году (например, в апреле, с мая увеличится минималка, соответственно, и выплаты по б/л) составит: 9 489 руб. (МРОТ до мая 2018) / 30 дней = 316,3 руб. в день. Таким образом, несложно высчитать, что даже исходя из минимального МРОТа, предприниматель, который возьмёт один или несколько листов нетрудоспособности хотя бы на 12 дней в течение календарного года, уже компенсирует свои затраты на ОСС. Так, моя подруга, зная, что ей предстоит плановая полостная операция (с больничным листом не менее тридцати дней нетрудоспособности), зарегистрировалась в ФСС как добровольный плательщик взносов, оплатила сбор ОСС и спокойно легла в стационар на оперативное лечение. И я считаю это справедливым. Ведь предпринимательство — это, как правило, нелёгкий труд, когда только ты сам можешь позаботиться о своём доходе и росте бизнеса. Но все мы люди, и, бывает, болеем. В этот период сложно плотно контролировать собственное дело, не всегда ИП может получать прибыль, находясь на б/л. Так почему бы государству не позаботиться о гражданине во время невозможности осуществлять им свою бизнес-деятельность? Ведь ИП, как и все трудящиеся, делает страховые взносы и работает, в том числе на благо страны.

Как рассчитать страховой платёж при доходе ˃ 300 тысяч рублей

Платёж по страхованию самозанятого ИП за доход, превышающий 300 тысяч рублей, — несложный, но ответственный расчёт обязательных платежей «за себя». В некоторых случаях при расчёте взноса у предпринимателей возникают вопросы по этому пенсионному взносу:

  • что необходимо учитывать при определении базы;
  • какие суммы можно вычесть из облагаемой цифры;
  • как установить объём максимального платежа за превышение верхнего порога прибыли.

Изменений в этой части страховых выплат в 2018 году нет, и в ближайшее время не предвидится.

При расчёте нужно придерживаться следующего ключевого правила: если прибыль частного предпринимателя превысила в течение отчётного года 300 тысяч рублей, он обязан выплатить по ОПС 1% от суммы, которая перешла установленный законодательством предел. То есть цифра, которая остаётся после вычитания из суммарной прибыли трёхсот тысяч, просто делится на 100.

К примеру: ИП получил чистую годовую прибыль в объёме полтора миллиона рублей. Расчёт будет выглядеть так: 1 500 000 — 300 000 = 1 200 000 / 100 (или х на 1%) = 12 000 руб.

Когда прибыль бизнеса значительно превышает 200 млн рублей в год, включается правило максимального страхового платежа по пенсионке. Разница здесь заключается только в том, что, если до 2018 года max-сумма платёжки за превышение трёхсоттысячного порога была ориентирована на МРОТ, использовалась формула: 1 МРОТ х 8, то с 2018 года просто берётся фиксированная сумма годового взноса «за себя», которая умножается на коэффициент, равный восьми.

Рука, которая ставит «на ребро» металлический рубль
Если доход предпринимателя превысит 300 тыс. руб., он должен будет уплатить повышеный взнос

Следовательно, максимальные ставки выплат на ОПС от дохода ИП свыше 300 тысяч рублей в фонды с 2017 года будут выглядеть таким образом:

  • 2017 год — 187 200 руб. (МРОТ х 8);
  • 2018 год — 212 360 руб. (26 545 руб. х 8);
  • 2019 год — 234 832 руб.;
  • 2020 год — 259 584 руб.

Чтобы разобраться в нюансах расчёта годовой прибыли бизнес-деятельности, облагаемой одним процентом страхового сбора, нужно просто брать за основу доходность, которая учтена при декларировании, либо (при работе ИП на вменёнке и патенте) вменённый бизнесу доход, то есть:

  1. Учитываем систему налогообложения, по которой работает частный бизнес.
  2. Опираясь на позицию налогового регулятора и судебной практики, определяем точную цифру прибыли:
    • ИП на общем режиме берёт за основу доход, который подпадает под обложение НДФЛ (требования статьи 210 НК РФ и указания Конституционного суда РФ от 30.11.2016 № 27-П);
    • предприниматель-упрощенец с налоговой базой «доходы / 6%» должен учесть в расчёте 100% валовой прибыли (статья 346.15 кодекса);
    • если ИП осуществляет деятельность по УСН «доходы минус расходы / 15%», он берёт за основание для расчёта только ту прибыль, которая отражена при декларировании (это подтверждается судебной практикой по делу №А27–5253/2016 от 24.07.2017);
    • бизнес, работающий по ЕСХН, рассчитывает доходность, вычитая из прибыли все затраты на сельхоз-деятельность;
    • ИП, занимаясь бизнесом на ЕНВД, исходит из вменённой прибыли, объём полученной прибыли здесь не влияет на ОПС-взнос;
    • бизнесмен на патенте включает в расчёт полную стоимость своего патентного сбора.

Важнейший момент в этом вопросе — при совмещении нескольких режимов обложения доход суммируется по всем применяемым системам.

К примеру:

Допустим, что вся годовая прибыль ИП в 2018 году составит: 500 000 руб., из них: 250 000 — по УСН + 250 000 — по вменённому доходу. Значит, сверх-взнос по ОПС для ИП будет: (500 000 — 300 000) х 1% = 2 000 руб.

→ фиксированный ОПС-взнос в 2018 «за себя» = 26 545 руб.;

→ добавляем к фиксированному платежу 2 000 руб. сверх-взноса = 28 545 руб.;

→ к полученной цифре прибавляем ОМС-взнос: 28 545 + 5 840 = 34 385 руб.

Это и есть полный страховой платёж ИП по пенсионке и медстраху.

Как составить платёжное поручение по уплате взносов

Оплатить страховые взносы можно как онлайн — с помощью сервиса налоговиков или госуслуг, так и посетив банк. Причём, чтобы избежать ошибок по КБК, платёжку для оплаты в кредитной организации рекомендуется составить также на сайте ФНС РФ.

Пошаговая инструкция по оформлению платёжного поручения выглядит следующим образом:

  1. Зайти на страницу портала налог.ру, где можно сформировать платёжку. Выбрать во вкладке тип плательщика — ИП и вид расчётного документа (платёжное поручение или документ).
    Заполнение платёжного документа на перечисление ИП страхового взноса на сайте ФНС
    Заполнение платёжного документа на перечисление ИП страхового взноса начинается с выбора статуса плательщика и вида документа
  2. Даже если пользователь не знает актуального КБК по страховому взносу, сервис поможет через выпадающие списки найти нужный. Таким образом, вторым шагом подготовки станет выбор вида платежа.
    Выбор вида платежа при заполнении платёжки на сайте ФНС
    Шаг №2 — выбор вида платежа при заполнении платёжки: страховые взносы, ОПС или ОМС, расчётный период
  3. Следующий шаг — выбор ИФНС-получателя платежа. Для этого достаточно найти «свою» инспекцию, сделать это можно как по адресу прописки ИП, так и по наименованию районной ИФНС.
    Выбор ИФНС-получателя платежа при заполнении платёжки на сайте ФНС
    Проще всего найти нужную ИФНС по адресу регистрации ИП (прописки ФЛ), делается это при помощи выпадающего списка
  4. Четвёртое — заполнение реквизитов платёжки: статус плательщика (ИП), основание, период, сумма и пр.
    Заполнение реквизитов платёжки на сайте ФНС
    При заполнении реквизитов платёжки статус уже стоит в форме, определяем основание, период и сумму взноса
  5. Далее нужно внимательно заполнить все поля, касающиеся данных плательщика: Ф. И. О., адрес регистрации и ИНН. Причём идентификационный номер обязателен, если предприниматель хочет оплатить взнос онлайн. Если в форме не проставить ИНН, можно будет только подготовить платёжку для распечатки и оплаты её в банке.
    Заполнение реквизитов ИП-плательщика на сайте ФНС
    Заполнение реквизитов ИП-плательщика — важный этап, без ИНН не получится оплатить пп онлайн
  6. Следующий этап — формирование платёжного документа.
    Форма «Оплатить платёжный документ» на портале ФНС
    Оплатить платёжный документ на портале ФНС можно с помощью карты одного из банков-партнёров
  7. Если ИНН плательщика взноса не был внесён при предыдущем шаге, можно будет только сформировать платёжный документ. Оплата такого документа проходит в банке.
    Пример сформированного платёжного документа по уплате взноса
    Сформированный платёжный документ нужен для оплаты через банк
  8. Если же предприниматель хочет оплатить платёжку онлайн, тогда при формировании реквизитов ИП нужно внести ИНН. При клике на логотип банка-партнёра будет сформировано окно для финальной стадии оплаты.
    Форма онлайн-оплаты взноса
    В форме онлайн-оплаты страхового взноса пользователь выбирает банк, через который он может провести платёж
  9. Заключительный этап онлайн-оплаты обязательного взноса — подтвердить платёж. Страховой пенсионный взнос оплачен. Чтобы оплатить ОМС-взнос, повторяем процедуру со второго шага.

Действия ИП-работодателя при уплате страховых сборов

Как только частный предприниматель берёт в свой штат оплачиваемых помощников, ему нужно в срок 10 рабочих дней сообщить в районное подразделение ФСС о том, что он является работодателем.

Как только регистрация в ведомстве пройдена, ИП принимает 2 уведомления:

  • одно о том, что он поставлен на учёт в ФСС в качестве страхователя;
  • второе — об объёме социальных взносов к исчислению.

Знайте: при опоздании регистрации по вине ИП-страховщика контролёр соц. взносов имеет право взыскать с бизнесмена штраф — 5 тысяч рублей.

О хорошем: помимо уведомления ФСС, коммерсант не обязан уведомлять другие фонды. Остальное информирование проходит автоматически.

Известно, что суммарный тариф всех необходимых к уплате страховых взносов бизнесмена-работодателя — серьёзная финансовая нагрузка на предпринимателя. Total-взнос страхователя составляет 30% от заработной платы, всех мотивационных выплат работникам ИП.

Как уже упоминалось в начале статьи, к обязательным платежам ИП-страхователя причисляются 3 взноса:

  • компенсационный взнос по пенсионке;
  • по медицинскому страхованию;
  • соц. сбор на случай временной нетрудоспособности сотрудника.

Таблица: ставки страховых взносов нанимателя в 2018

Тарифы в 2018 г. (в %) Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) Страховые взносы на обязательное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством Страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС)
В отношении выплат в пользу иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории РФ В отношении остальных выплат
В пределах установленной предельной величины базы 22% 1,8% 2,9% 5,1%
Свыше установленной предельной величины базы 10% X X

Расчёт по взносам: форма по КНД 1151111 для ИП со штатом

В отличие от взносов ИП «за себя», бизнес, у которого есть наёмный персонал, должен уплачивать страховой сбор ежемесячно, крайний срок — пятнадцатое число каждого периода.

Есть отличие и по отчётности ИП-страхователя. Если коммерсант, который работает в одиночку, не сдаёт расчёты и не отчитывается перед фискальным контролёром и фондами, то ИП-работодатель регулярно сдаёт отчёты по исчислению страховых взносов. Направляются они в ИФНС каждый квартал, до 30 числа по окончании отчётного периода.

Шаблонная форма расчёта сформирована и урегулирована налоговым органом. Форму по КНД 1151111 ещё называют «РСВ», используя аббревиатуру названия — расчёт по страховым взносам. Несмотря на то что шаблон довольно объёмный, он лёгок для оформления.

Общие требования налоговиков к формированию документа стандартные, перечислим только основные:

  • в знакоместах там, где нет данных и цифр, ставится прочерк;
  • если на бумажном носителе допущена ошибка, запрещено использовать корректоры и стирать данные;
  • каждый раздел должен быть распечатан на отдельном листе, двусторонняя печать не разрешается;
  • нельзя скреплять листы отчёта между собой;
  • цифры вносятся в рублях с копейками;
  • форму разрешено заполнять от руки, чёрной или синей ручкой;
  • если шаблон оформляется на компьютере, выставляется шрифт Courier New, размер 16—18;
  • ИП, помимо титульного листа, оформляют разделы №1 и 3;
  • нужно обратить внимание, что данные в расчётах ставятся строго нарастающим итогом;
  • все листы визируются бизнесменом;
  • вид бизнес-деятельности ставится в соответствии с новой редакцией ОКВЭД, проверить коды можно по ссылке;
  • код ОКТМО для РСВ можно взять на странице онлайн-сервиса ФНС РФ.

Шаблон для формирования расчёта по форме КНД 1151111, а вместе с ней и развёрнутую инструкцию по заполнению можно скачать на сайте налоговиков во вкладке «Прикреплённые документы», нужно только открыть Приложение №1.

И учтите: если налоговики обнаружат ошибки или некорректные данные, которые не бьются с контрольными значениями, ИФНС для начала предупредит бизнесмена, отправив уведомление. В этом варианте рекомендуется в оперативно устранить недоработки в следующие сроки:

  • 5 дней — столько даётся ИП, если отчётность была сдана в электронном виде;
  • 10 дней, если форма по КНД 1151111 (РСВ) была представлена на бумажном носителе.

Бизнес не получит штрафных санкций, а отчётность по страхованию будет считаться представленной своевременно, если ИП успеет сдать скорректированный расчёт в указанные сроки.

Фотогалерея: образец заполнения формы РСВ (КНД 1151111)

Правила уплаты сборов по пенсионке, медстраху и социалке довольно просты. Главное — не упускать из виду крайние сроки платежей, не тянуть с отчётностью по наёмным работникам и грамотно формировать расчёты. Тогда у регулятора не будет повода выдвигать претензии к ИП, а у бизнеса не будет проблем с фискальным контролёром.