Заявления о постановке и о снятии с ЕНВД для ИП в 2018 году

бизнес

Для поддержки деятельности частных предпринимателей государство реализует различные специализированные программы. К числу таких способов поддержки малого бизнеса относится, в частности, и возможность для бизнесменов работать по особым налоговым режимам. Предприниматели часто интересуются, как можно перейти с одного режима на другой, как заявить о желании использовать определённый режим при регистрации ИП и как от его применения впоследствии отказаться с соблюдением всех требований законодательства.

Что такое ЕНВД

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) является одной из форм специализированных режимов налогообложения, призванных облегчить индивидуальным предпринимателям налоговое бремя. Суть этого режима заключается в том, что он позволяет бизнесмену ограничиться уплатой лишь одного единственного налога. Он называется вменённым по той причине, что рассчитывается не по данным о фактической прибыли, а лишь по предполагаемым финансовым результатам для определённого вида бизнеса. Особенность ЕНВД в том, что на него переводится не всё предприятие, а конкретный вид деятельности.

Отчётность на этом режиме представляется 4 раза в год, а саму сумму платежей можно легко уменьшить, если принять в зачёт суммы страховых выплат, которые ИП платит в фонды за себя и за своих наёмных работников.

Кроме того, на вменённом режиме до июля 2018 года (а в некоторых случаях и до июля 2019 года) разрешается работать без обязательного использования кассового аппарата, но с применением лишь бланков строгой отчётности (БСО).

Никто не может обязать предпринимателя сделать выбор в пользу какого-то конкретного режима обложения налогом. Бизнесмен вправе самостоятельно принять решение о том, с какой системой ему будет наиболее удобно и выгодно работать. Перевод бизнеса на режим ЕНВД осуществляется по личному желанию предпринимателя. Однако непременно должны быть соблюдены требования, предъявляемые законодательством к частному бизнесу, намеревающемуся использовать эту льготную систему налогообложения. К их числу, в частности, относятся:

  • соответствие направления деятельности предпринимателя указаниям в базовом законе и в региональном законодательстве;
  • введение режима ЕНВД на территории конкретного региона или муниципального образования;
  • выполнение требования по максимально доступному числу наёмных сотрудников (не больше 100 человек);
  • отсутствие статуса крупнейшего налогоплательщика.

Полные условия для возможности перехода на ЕНВД указаны в ст. 346.26 Налогового кодекса.

Сферы бизнеса для ЕНВД
Режим ЕНВД применяют предприятия, чей доход более или менее прогнозируем

Таким образом, бизнесмен, изъявивший желание применять на своём предприятии режим обложения налогом ЕНВД, прежде всего должен проверить свой бизнес на соответствие озвученным выше требованиям.

Сроки и правила подачи заявления о переходе на ЕНВД для ИП в 2018 году

Заявление о переходе на ЕНВД в фискальные органы полагается подавать не позднее пяти дней с момента начала работы (открытия торгового предприятия, начала деятельности по перевозке грузов либо пассажиров и так далее) по этому режиму обложения налогом (смотрите статью 346.28 НК РФ). Законодательством не предусмотрена постановка на учёт с применением режима ЕНВД непосредственно при регистрации ИП либо ООО. Эта опция доступна лишь для режимов ПСН и УСН.

По одному и тому же виду деятельности в течение одного года нельзя работать и по УСН, и на ЕНВД. Переход делается с начала следующего календарного года. Однако перевести на ЕНВД вновь открытое дополнительное направление бизнеса можно без всяких сложностей. В таких условиях работа будет вестись при совмещении двух налоговых режимов по разным направлениям деятельности. Также на вменённый налог в любое время года могут перейти плательщики, работающие с применением ОСНО.

После постановки на учёт в качестве плательщика вменённого налога бизнесмен в течение пяти дней получает из фискальных органов уведомление о применении ЕНВД, подтверждающее этот факт. Датой постановки на учёт должна быть обозначена дата, указанная в заявлении бизнесмена.

В случае если уведомление по каким-то причинам выдано не было, необходимо его обязательно истребовать. В некоторых ситуациях инспекторы налоговых органов нарушают сроки постановки на учёт ЕНВД, а потом требуют уплаты налога по ОСНО либо УСН.

Заявление на ЕНВД подаётся не в ИФНС по месту регистрации ИП, а в то отделение фискальных органов, которое отвечает за территорию, где предприниматель планирует работать с применением данного режима. Исключением являются лишь передвижная торговля, перевозки и услуги по размещению рекламы на транспорте. Эти виды деятельности допускают подачу заявления по месту регистрации бизнеса. Заявление можно подать лично, посредством почтового отправления либо через интернет.

Видео: особенности режима ЕНВД

Заявление о переходе на ЕНВД для ИП

Индивидуальные предприниматели подают заявление по форме ЕНВД-2, а для подачи заявления на постановку на учёт организации полагается использовать форму ЕНВД-1. Сам бланк заявления представляет собой двухстраничный документ со стандартными полями для указания реквизитов.

Заполнить заявление о переходе на ЕНВД достаточно просто. На странице 1 ИП вписывает следующие данные:

  1. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).
  2. В поле «код налогового органа» — код налоговой, куда подаётся заявление.
  3. Фамилию, имя и отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя полностью в соответствии с паспортом.
  4. В поле «ОГРНИП» — основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя.
  5. Фактическую дату начала применения системы ЕНВД.
  6. Контактный телефон (без пробелов и прочерков).
  7. В поле «Приложение к заявлению составлено на» — количество страниц приложения (если страниц две, пишется «2—»).
  8. Дату подачи заявления и подпись самого предпринимателя или его представителя (при подаче заявления через доверенное лицо нужна будет нотариально заверенная доверенность, его паспорт и личные данные). Кодами 1 или 2 указывают, кто подаёт документ.

Вторая страница представляет собой приложение, где указываются виды предпринимательской деятельности, которые переводятся на ЕНВД. На одном листе можно перечислить 3 вида. Если места не хватает, используют дополнительные листы, не забыв указать их количество. Адреса пишутся полностью. Они должны соответствовать не месту регистрации ИП, а фактическому месту ведения деятельности. Нюанс, на который следует обратить особое внимание, обнаруживается при заполнении строки с кодом вида предпринимательской деятельности. Под этим кодом понимается не привычный большинству код ОКВЭД, а специальный двузначный ЕНВД-код. Всего таких кодов 22, точно так же как и соответствующих им направлений деятельности.

Автору данного материала на практике довелось столкнуться со случаем, ярко иллюстрирующим изложенные выше факты. Некий индивидуальный предприниматель зарегистрировал торговое предприятие, а в качестве режима обложения налогом избрал для себя упрощёнку. Спустя несколько месяцев бизнесмен осознал, что несколько просчитался с выбором системы налогообложения, поскольку именно работа на ЕНВД способна принести ему максимум прибыли. Попытка перейти на этот режим в середине года обернулась неудачей и получением рекомендации подавать заявление на следующий год в срок не позже 15 января (смотрите статью 346.13 НК РФ). Бизнесмен об отказе горевал недолго и параллельно с действующим торговым делом решил открыть новое направление по ремонту бытовой техники. На этот раз он поступил умнее и просчитал нюансы применения различных режимов обложения налогом заблаговременно. Для нового бизнес-направления режим ЕНВД также оказался наиболее выгодным, и в этом случае заявление о переходе на другой режим для деятельности по оказанию услуг было принято налоговой в пятидневный срок после начала работы. Таким образом, бизнесмену пришлось совмещать два налоговых режима для различных видов деятельности.

Фотогалерея: пример заполнения заявления о переходе на ЕНВД для ООО и для ИП

Видео: как заполнить заявление ЕНВД

Заявление о снятии ИП с ЕНВД

В некоторых случаях может потребоваться снять предприятие с режима ЕНВД:

  • когда бизнес перестал удовлетворять определённым законом критериям применения вменённого режима;
  • по финансово-экономическим соображениям;
  • при прекращении вида деятельности, который был на ЕНВД, или предпринимательской деятельности в целом.

Соответствующее заявление с указанием даты снятия и причины прекращения деятельности должно быть подано в фискальные органы не позднее пяти дней с момента возникновения ситуации, в которой применение ЕНВД невозможно. Обязанности по уплате ЕНВД прекращаются с даты, указанной в заявлении. Если есть желание перейти на другой режим налогообложения по тому же виду деятельности, это возможно только с начала нового календарного года. Днём перехода будет считаться 1 января.

Организации подают заявление по форме ЕНВД-З, а индивидуальные предприниматели — по форме ЕНВД-4. Скачать бланк формы для снятия с учёта ЕНВД легко с сайта фискальных органов по приведённой ссылке.

Заявление о снятии с учёта ИП в качестве налогоплательщика ЕНВД
Порядок заполнения заявления такой же, что и при постановке на учёт в качестве плательщика ЕНВД

В срок не больше пяти дней с момента получения заявления налоговая обязана выдать на руки либо отправить почтой (в зависимости от того, какой способ был указан в заявлении) уведомление с указанием даты снятия с учёта.

Если деятельность предприятия была прекращена, а сообщение о снятии учёта направлено не было, датой снятия с учёта будет считаться последний день месяца, в котором было направлено заявление. Иначе говоря, на предпринимателе будет лежать обязательство по уплате налога за весь месяц, а не за тот период, который он на самом деле в этом месяце работал (смотрите НК РФ п.10 ст.346.29). Кроме того, снятие с учёта по ЕНВД не освобождает от обязанности подавать декларацию по ЕНВД за подотчётный период.

Что делать, если в заявлении была допущена ошибка

Если предприниматель подал заявление, а спустя некоторое время обнаружил, что в нём была допущена ошибка (к распространённым ошибкам при заполнении заявления относится, например, указание неверного ЕНВД-кода деятельности), рекомендуется обратиться за консультацией в отделение налоговой инспекции, куда подавалось заявление. В законодательстве напрямую эта ситуация никак не описывается, поэтому решать её нужно в непосредственном диалоге с фискальными органами максимально быстро после обнаружения ошибок. Скорее всего, бизнесмену будет рекомендовано подать заявление о снятии с ЕНВД-учёта по названному виду деятельности, а после этого подать новое заявление о постановке на учёт, заполненное уже без ошибок.

Знание о существовании различных специальных режимов налогообложения, призванных облегчить предпринимателям налоговое бремя, может значительно помочь как начинающим бизнесменам, так и опытным деловым людям оптимизировать платежи в бюджет. Принимая решение о выборе системы обложения налогом необходимо тщательно просчитать стоимость применения того или иного режима. Определившись же с выбором, полезно ответственно подойти и к вопросу оформления соответствующих документов, подтверждающих применение конкретной налоговой системы. Внимательная работа с бумагами поможет избежать различных неожиданностей и ненужных проблем с контролирующими инстанциями.