Отличия ООО и ИП — что лучше открыть начинающему предпринимателю

ИП и ООО на весах

Регистрация бизнеса предполагает выбор организационно-правовой формы. Наиболее популярными в России являются ИП и ООО: в январе 2018 г. первых насчитывалось 3 786 654, вторых — 3 568 619 (82% от общего числа действующих юрлиц). Получение статуса индивидуального предпринимателя даёт любому дееспособному человеку право вести коммерческую деятельность самостоятельно с минимальными вложениями, а открытие общества с ограниченной ответственностью предполагает привлечение наёмных работников. Перед тем как определиться с формой бизнеса, нужно сравнить ООО и ИП по всем параметрам.

Что такое ИП и ООО — понятия и общие характеристики

Индивидуальный предприниматель (ИП) – лицо, поставленное на учёт в налоговой инспекции для ведения собственного дела с целью получения прибыли.

Раньше вместо этого термина использовались понятия «частный предприниматель (ЧП)» и предприниматель «без образования юрлица (ПБОЮЛ)».

Предпринимателем может стать дееспособный человек, достигший возраста 18 лет и не являющийся при этом государственным служащим. С письменного одобрения родителей зарегистрировать ИП может даже школьник с 16 лет. Регистрация происходит по месту прописки гражданина, но деятельность он может вести в любой точке России.

Деятельность ИП регулируется Гражданским кодексом РФ (ст. 23 п. 3).

Частые вопросы начинающих предпринимателей
Вопрос о порядке начисления налогов волнует примерно половину предпринимателей

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) – коммерческая структура, организованная для получения прибыли. Учредителем организации может стать физическое или юридическое лицо, общее количество таких лиц — не более 50. Каждый из основателей отвечает за ошибки в работе ООО соразмерно своей доле в уставном капитале.

Уставный капитал — денежные и материальные средства компании, обеспечивающие её деятельность и эквивалентные минимум 10 тыс. руб. Доля участников в уставном капитале определяется при создании общества и прописывается в документах — уставе и учредительном договоре. Любой участник общества может добровольно выйти из состава учредителей, забрав свою долю.

Работу ООО регламентируют Гражданский кодекс РФ (ст. 87–94), а также закон «Об ООО» (ФЗ №14 от 8 февраля 1998 г.).

Сравнение ИП или ООО по значимым критериям — что открыть

Перед походом в налоговую инспекцию для регистрации бизнеса задумайтесь, что вы хотите открыть — ИП или ООО. Для этого ответьте себе на вопросы: готовы ли вы нести полную имущественную ответственность за свои действия, будете ли привлекать партнёров и сотрудников к работе, насколько важна простота регистрации и ликвидации фирмы. Подумайте, готовы ли вы вести полноценный бухучет в организации и планируете ли скорое расширение бизнеса.

Имущественная ответственность

Индивидуальный предприниматель отвечает перед кредиторами всем имуществом. Законодательство не разграничивает имущество ИП на используемое для предпринимательской деятельности и приобретаемое в личных целях. Судебные требования распространяются даже на имущество, приобретённое до начала занятия бизнесом.

Законодательством установлен список объектов, которые не могут быть изъяты у ИП в погашение задолженности (ГПК РФ, ст. 446):

  • единственное жилье и земельный участок, на котором оно расположено;
  • предметы домашнего обихода и одежда, за исключением украшений и предметов роскоши;
  • племенной скот и домашние животные, а также корма для них (если не используются для предпринимательской деятельности);
  • продукты и деньги в сумме прожиточного минимума.

Предприниматель не освобождается от ответственности перед кредиторами после ликвидации ИП, а от выплат задолженностей в налоговую и внебюджетные фонды — даже через 3 года после закрытия фирмы. Срок исковой давности в этом случае не действует. Такой вывод можно сделать из Письма Минфина России от 24.07.2012 № 03–02–07/1–187.

Дом и документы с калькулятором
Несмотря на то что ИП отвечает перед кредиторами всем имуществом, у него не могут отобрать единственное жилье в счет погашения долга

Финансовая ответственность ООО ограничена размерами уставного капитала. Бизнесменам с небольшим опытом работы может показаться, что достаточно закрыть фирму, и накопленные долги сами собой исчезнут. Это мнение ошибочно — с открытием ООО появляются два вида ответственности:

  • имущественная — для компании как юрлица;
  • по обязательствам ООО — для учредителей как физлиц.

Имущественная ответственность действительно ограничена уставным капиталом. Но кредиторы, требования которых не выполняются, могут подать судебный иск и попросить о банкротстве компании с распределением ответственности между её учредителями. Если суд удовлетворяет иск, возникает субсидиарная ответственность, размер которой не ограничивается уставным капиталом ООО и равняется суммарному объёму требований кредиторов.

Следует помнить о том, что субсидиарное взыскание возможно лишь в случае преднамеренного банкротства, то есть при умышленном совершении учредителями ООО таких действий, которые и привели к возникновению долгов, отсутствию средств на их погашение и, как следствие, к банкротству. Имеющаяся на сегодняшний день судебная практика говорит о том, что такой вариант развития событий вполне вероятен. Достаточно вспомнить дело № А07–7955/2009, рассматривавшееся в арбитражном суде Республики Башкортостан, а также определение ВС РФ от 27.01.2015 № 81-КГ14–19.

Воспользуется ли кредитор своим правом подать иск о банкротстве фирмы-должника и распределении субсидиарной ответственности, неизвестно. Но с момента вступления в силу ФЗ №134, регламентирующего поправки в законодательстве для противодействия незаконным операциям с финансами, количество подобных исков увеличивается ежегодно.

Отличия в регистрации бизнеса

Процедура регистрации различается для ИП и ООО. Чтобы оформить бизнес на себя, вам достаточно прийти в налоговую службу с паспортом, ИНН и написать заявление Р21001, предварительно заплатив госпошлину. Через 3 рабочих дня служащие инспекции выдадут лично или направят по почте комплект документов, подтверждающих регистрацию ИП.

Для оформления ООО одним учредителем придётся подготовить устав и решение о создании общества. А если учредителей несколько, нужно будет провести общее собрание с целью утвердить устав и назначить директора фирмы. И также необходимо заключить учредительный договор. По итогам собрания оформить протокол с подписями всех участников. Все перечисленные документы понадобятся в налоговой инспекции при подаче заявления формы Р11001.

Свидетельства ОГРН и устав ООО
Комплект документов для регистрации ООО больше, чем для ИП

Другие отличия в процедурах открытия ИП и ООО:

  • сумма пошлины — 800 руб. для ИП и 4 тыс. руб. для общества;
  • количество документов для открытия общества в 2 раза больше, чем для ИП;
  • если ИП подаёт документы сам, нотариальное заверение для них не нужно, участники ООО же должны заверить у нотариуса подписи на заявлении (в случае, когда учредителей несколько, но не все из них (или вообще никто) могут явиться в ФНС в день сдачи документов), но если учредитель один, он тоже может ничего не заверять, а просто подписать заявление в присутствии сотрудника налоговой;
  • начальный уставный капитал — для ООО минимум 10 тыс. руб., для ИП — не нужен.

С 2016 года срок рассмотрения заявки на открытие ИП и ООО одинаков и составляет три рабочих дня со дня принятия инспектором заявления.

Регистрация предпринимателей происходит по месту прописки, при этом деятельность разрешается вести в любом городе России. Единственный нюанс — сдавать отчётность и вносить платежи придётся в инспекцию по месту регистрации. С налоговой инспекцией удобно взаимодействовать онлайн, заранее получив доступ к личному кабинету ИП.

Для создания ООО вам понадобится юридический адрес — место, где компания будет вести деятельность. Если вы не планируете арендовать полноценный офис на длительный срок, купите юридический адрес с обслуживанием или оформите ООО по месту прописки одного из учредителей. В обоих случаях для налоговой понадобится документ, подтверждающий согласие собственника помещения на регистрацию в нём фирмы.

Учтите, что несовпадение фактического и юридического адресов может стать причиной для принудительной ликвидации компании. Об этом сказано в письме ФНС и Министерства финансов от 25 июня 2016 г. (№СА-4–14/12088). Хотя если вы не находитесь по юридическому адресу, но исправно уплачиваете налоги, сдаёте отчётность и отвечаете на корреспонденцию, непонятно, почему должно быть ликвидировано ООО. Пока судебной практики по этому вопросу нет, и позицию государственных органов можно оспорить.

Отличия в налогообложении

Система налогообложения определяет, сколько налогов вы будете уплачивать и в какие сроки. По умолчанию при регистрации предпринимателям и ООО присваивается общий режим (ОСНО), если не подано заявление о его смене. На этом режиме предприниматель и ООО платят налоги:

  • 2,2% — на имущество;
  • 0–18% — НДС.

Дополнительно ИП вносит 13% налог на доходы физлиц, а ООО 20% — на прибыль организации и 13% НДФЛ в случае выплаты дивидендов.

Кроме общего, существует четыре специальных режима:

  1. ЕНВД — вменённый налог, исчисляется от суммы, установленной государством для конкретного вида деятельности.
  2. ЕСХН — сельскохозяйственный налог, уплачивается в фиксированном размере, определённом государством.
  3. УСН — упрощённая система, предполагает уплату налога 6% с доходов компании либо 15% с прибыли.
  4. ПСН — патент, уплачивается фиксированной суммой и может быть применён к определённым видам деятельности.

Патентную систему могут применять только индивидуальные предприниматели, а ЕСХН — предприятия в сфере сельского хозяйства. Остальные режимы одинаково доступны для ИП и ООО.

Ограничения по видам деятельности

Список разрешённых видов деятельности для ООО чуть шире, чем для ИП. При этом не существует нормативного документа с полным перечнем видов деятельности, запрещённых для частных предпринимателей. Выбрав сферу для работы, изучите законы и нормативные акты, её касающиеся. Например, запрет на выпуск и оборот алкоголя для ИП регламентирован ФЗ №171 «О государственном регулировании производства и оборота алкогольной и спиртосодержащей продукции».

Лицензия ИП
Некоторые виды деятельности требуют лицензирования, независимо от организационно-правовой формы бизнеса

К видам деятельности, недоступным для ООО и ИП, относятся те из них, правом на осуществление которых обладает только государство. В частности, для предпринимателей и ООО запрещено:

  • производство, проектирование и ремонт авиационной техники;
  • разработка и ремонт военной техники и предметов вооружения;
  • выпуск и проектирование оружия и патронов;
  • утилизация боеприпасов;
  • деятельность, связанная с производством, хранением и транспортировкой химического оружия, а также взрывчатых веществ;
  • проверки промышленной безопасности;
  • работы, связанные с воздействием на метеорологические процессы и явления геофизического характера;
  • выращивание, хранение и оборот растений, используемых для производства наркотиков;
  • производство и распространение психотропных и наркотических сильнодействующих веществ.

С перечнем видов деятельности, которые нельзя осуществлять без получения соответствующей лицензии, можно ознакомиться здесь.

Виды деятельности, недоступные только ИП:

  • страхование здоровья и жизни;
  • микрофинансирование, организация ломбардов;
  • функции туроператоров;
  • продажа и выпуск алкоголя.

В части законов нет прямого запрета на ведение деятельности индивидуальным предпринимателем, но по тексту упоминаются только юрлица — это значит, что заниматься бизнесом в указанной сфере могут лишь организации. Если в законе не указано, на кого он действует, а выбранный вид деятельности требует лицензирования, стоит поискать сведения в правилах получения лицензии.

Распоряжение денежными средствами

Индивидуальный предприниматель не ограничен в распоряжении полученной прибылью — он может взять из кассы или снять с расчётного счёта средства в любое время и не отчитываться, куда их потратил. Ограничения по изымаемой сумме не предусмотрены, налог за выдачу средств не уплачивается.

Участник ООО получает дивиденды ежеквартально и уплачивает с них налог НДФЛ. Если он официально работает в качестве сотрудника организации, то может выплачивать себе зарплату ежемесячно, также перечисляя НДФЛ.

Деньги из банкомата
ИП может свободно распоряжаться своими денежными средствами, участник ООО может получить дивиденды только после вынесения соответствующего решения собранием акционеров

Взносы и налоговые платежи

Индивидуальный предприниматель после регистрации бизнеса в налоговой службе обязан раз в год платить взносы «за себя» в негосударственные фонды:

  • Фонд медицинского страхования;
  • Пенсионный фонд.

Выплаты в ПФР и ФОМС обязательны, даже если ИП ведёт деятельность, не приносящую прибыли, или не ведёт никакой. Они обеспечивают предпринимателю пенсионный стаж и бесплатное медицинское обслуживание. Сумма взносов фиксирована и составляет 32 385 руб. в 2018 году. Добровольно ИП может делать отчисления в Фонд социального страхования, чтобы обеспечить себе оплачиваемые больничные.

Для ООО уплата взносов необязательна в случае приостановления деятельности, но у учредителей компании с этого момента перестаёт накапливаться трудовой стаж.

Налоговые платежи ИП и ООО не имеют отличий и зависят от налогового режима, а не от организационно-правового статуса. Но компании не могут воспользоваться льготами по налогу на торговое имущество в собственности, которые доступны для ИП.

Бухучет и налоговая отчётность ИП и ООО

Предприниматели освобождены от обязанности вести бухгалтерский учёт — им достаточно отмечать все доходы и расходы в книгах КУДиР, фиксируя финансовые операции. Об этом говорит ФЗ №402 «О бухгалтерском учёте».

Пример книги учета доходов и расходов — КУДиР
Книги учета доходов и расходов обязаны вести все предприниматели на УСН и организации, независимо от формы и особенностей бизнеса

ООО должны вести бухгалтерию, при этом компании, где количество сотрудников не больше 100 человек, а выручка составляет до 400 млн руб. в год, могут оформлять бухгалтерские документы в упрощённом формате.

Перед налоговой ИП и ООО отчитываются в одинаковом порядке. В течение года они собирают данные для расчёта налогов и ведут КУДиР, а в отчётные периоды заполняют декларации, формы которых обусловлены только налоговой системой.

Наёмные сотрудники — количество и особенности оформления

Предприниматель может работать без сотрудников, а ООО — нет. Для управления обществом назначается директор, который может быть выбран из состава учредителей или привлечён со стороны. Решение об избрании директора принимает единственный учредитель либо собрание участников ООО, о чём составляется протокол.

Учредитель ООО — лицо, создавшее общество, а участник — лицо, не принимавшее участия в создании, но выкупившее долю в обществе позже. Стоит заметить, что их правовой статус не отличается, поэтому такое «деление» очень условно и на практике не имеет никакого значения.

Количество сотрудников ООО не ограничено, как и у ИП. Порядок найма тоже одинаков. Согласно Трудовому кодексу РФ, ст. 68, предприниматель или руководитель ООО обязан:

  • издать приказ о назначении сотрудника на должность;
  • оформить трудовой договор в трёх экземплярах;
  • внести запись в трудовую книжку работника;
  • сообщить в ПФР о найме сотрудников в течение 30 дней с даты заключения договора;
  • передать данные работника в ФСС в течение 10 дней.

Работники ИП имеют такое же количество прав, что и сотрудники ООО: право на отпуск, больничный, льготы и трудовой стаж. Единственное отличие — ИП может выплачивать выходное пособие при увольнении на своё усмотрение, а руководитель ООО обязан это сделать.

Количество работников обусловлено налоговым режимом компании:

  • до 100 человек — для УСН и ЕНВД;
  • до 15 человек — для ПСН.

Предприятия с численностью до 15 работников относятся к категории микро-, до 100 — к малым, до 250 — к средним, независимо от организационно-правового статуса.

Ликвидация и банкротство

Для завершения деятельности ИП достаточно передать заявление Р26001 в налоговую и заплатить пошлину 160 руб. Дополнительно можно взять справку об отсутствии долга в Пенсионном фонде. Если справка не предоставлена, налоговый орган запрашивает сведения самостоятельно. Наличие задолженности по взносам не является причиной для отказа в закрытии ИП, но после ликвидации предприниматель не освобождается от её уплаты (данные ФНС от 27 июня 2014 г.).

Ликвидация ООО проходит в несколько этапов:

  • принятие решения о ликвидации, назначение ликвидационной комиссии;
  • составление заявления Р15001 и подача его в налоговую;
  • внесение в ЕГРЮЛ записи о том, что ООО находится в стадии ликвидации, публикация соответствующего извещения в СМИ (например, в «Вестнике государственной регистрации»);
  • уведомление кредиторов о ликвидации;
  • прохождение выездной налоговой проверки (по решению инспекции);
  • уплата государственной пошлины 800 руб. за закрытие ООО;
  • сдача окончательного баланса для ликвидации и отправка в налоговую заявления Р16001.

Срок ликвидации ООО — около четырёх месяцев. Иногда проще продать и переоформить компанию, чем заниматься ликвидацией.

Процедура банкротства общества может занимать до полутора лет, но иногда это единственный способ списать долги предприятия. Руководитель объявляет компанию банкротом и публикует соответствующее извещение в СМИ. Активы ООО проходят оценку, после чего принимается решение, покроют ли они сумму задолженности. Для признания банкротом компания должна доказать, что её финансовое состояние плачевно. Для ООО назначается арбитражный управляющий, который взыскивает долги и доводит дело до окончательного банкротства.

Индивидуальный предприниматель тоже может объявить себя банкротом и нанять конкурсного управляющего для оценки активов и списания части долгов. Через 5 лет после банкротства физическое лицо может заново открыть ИП, уже без прежних задолженностей.

Ответственность и штрафы

Суммы штрафов по административной ответственности для ООО в два и более раз превышают штрафы для индивидуальных предпринимателей.

Санкция за нарушение трудового законодательства: ИП может быть оштрафован на сумму до 5 тыс. руб., а ООО — до 50 тыс. руб. Административный штраф может быть наложен одновременно на организацию и её руководителя.

В налоговом законодательстве для определения штрафных санкций используется термин «налогоплательщик» без разделения по организационно-правовым формам. Соответственно, размеры штрафов не зависят от того, в какой форме зарегистрирован бизнес.

Мужчина сидит за столом
Директор ООО несет уголовную ответственность в случае совершения серьёзных экономических правонарушений или преступлений против прав и свобод граждан

Уголовная ответственность для уполномоченных лиц ООО серьёзнее, чем для ИП. Существует ряд статей Уголовного кодекса РФ, определяющих ответственность только для организаций.

Таблица: основные сходства и отличия ИП и ООО

Критерий ИП ООО
Имущественная ответственность Отвечает перед кредиторами всем имуществом даже после закрытия. Юрлицо отвечает перед кредиторами, только пока существует и в рамках уставного капитала. По требованию кредиторов в судебном порядке может быть распределена субсидиарная ответственность за долги фирмы между её учредителями.
Регистрация бизнеса Регистрируется по месту прописки или временной регистрации и может вести деятельность в любом городе РФ. Для регистрации достаточно паспорта, ИНН и заявления. Госпошлина — 800 руб. Не нужен уставной капитал.
Может работать без печати и расчётного счёта.
Для регистрации нужен юридический адрес в месте осуществления деятельности. К ООО могут быть применены санкции за несовпадение юридического и фактического адресов. Регистрация деятельности в других городах производится путём открытия филиалов и подразделений.
Для регистрации нужен устав, заявление, протокол собрания учредителей, приказ о назначении директора. Госпошлина — 4 тыс. руб. Для работы обязателен расчётный счёт, допустимо работать без печати.
Система налогообложения Может выбрать любой из пяти налоговых режимов: ОСНО, УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН. Для применения ЕСХН должен вести деятельность в сфере сельского хозяйства. Может выбрать любой налоговый режим, кроме ПСН. Для применения ЕСХН должен вести деятельность в сфере сельского хозяйства.
Виды деятельности Есть ограничения по видам деятельности, обусловлены законодательными актами, действующими в определённых сферах. Есть ограничения по видам деятельности, обусловлены законодательными актами, действующими в определённых сферах.
Распоряжение доходами Может свободно распоряжаться средствами в кассе и на счету, не уплачивая дополнительных налогов Учредители получают дивиденды раз в квартал, уплачивая налог НДФЛ 13%
Налоги и страховые взносы ИП обязан уплачивать страховые взносы в ПФР и ФОМС «за себя» в фиксированном размере (27990 руб. в 2017 г.), даже если не ведёт деятельность. При доходе более 300 тыс. руб. в год он обязан платить +1% взносов от суммы, превышающей 300 тыс. руб. При наличии работников он должен платить взносы за них, а также взносы в ФСС. Руководитель ООО платит отчисления с заработной платы сотрудников. При простое в деятельности он может отправить всех (в том числе себя) в отпуск за свой счёт и не платить взносы и налоги, сдавая нулевые декларации.
Бухучет и отчётность Освобождены от ведения бухучета, достаточно заполнять КУДиР. Сдают декларации в налоговую и уплачивают налоги в сроки, определённые для выбранной системы налогообложения. Обязаны отражать любое движение средств в бухучете. Сдают отчётность за сотрудников в ФНС, ФСС и ПФР ежеквартально.
Работники Может работать без сотрудников. Количество работников не ограничено организационно-правовой формой. Должен быть как минимум один сотрудник. Максимальное количество не ограничено организационно-правовой формой.
Ликвидация Ликвидация по упрощённой процедуре, госпошлина — 160 руб. ИП нельзя продать. Длительная процедура ликвидации с созданием комиссии, госпошлина — 800 руб. Иногда проще продать ООО, чем ликвидировать.
Санкции и штрафы Административные — до 50 тыс. руб.
Налоговые — зависят от доходов и налогового режима.
Административные — до 1 млн руб.
Налоговые — зависят от доходов и налогового режима.

Статус индивидуального предпринимателя подходит начинающим бизнесменам, которые хотят спокойно разобраться в тонкостях ведения бизнеса, упростить налоговую отчётность и не вкладывать значительных сумм в регистрацию фирмы на начальных этапах. Форма ООО подходит тем, кто предпочитает сразу создать стабильный и крупный бизнес с несколькими учредителями и серьёзной финансовой отчётностью. При этом нужно понимать, что процедура вывода прибыли со счетов ООО значительно сложнее.