Необходимые документы для регистрации ИП в 2018 году и нюансы их оформления

Документация

Бытует мнение, что взаимодействие с контролирующими органами всегда связано с бюрократией, необходимостью оформления и подготовки массы непонятных бумаг, беготни по инстанциям для сбора всевозможных документов и справок. Что это длительный и сложный процесс. Но хотелось бы отметить, что при регистрации ИП, это не соответствует действительности. И налоговый регулятор способствует упрощению этой процедуры, с каждым годом вводя новые способы оформления документов и постановки на учёт предпринимателей. Рассмотрим, какие документы нужны, чтобы оформить ИП в 2018 году и другие особенности.

Перечень необходимых документов для открытия ИП в 2018 году

В основном законодательном акте, регулирующем оформление предпринимательской деятельности, — в Главе VII.1. «Государственная регистрация индивидуальных предпринимателей» ФЗ №129 от 08.08.2001 — есть 3 ключевых момента, на которых нужно сосредоточить внимание тем, решает открыть собственный бизнес.

Первое — согласно федеральному закону, регистрирующий орган обязан провести государственную регистрацию частного бизнеса в течение трёх рабочих дня с момента сдачи заявителем всех нужных документов. Администратором и регулятором этого процесса является Федеральная налоговая служба России.

Второе — сформированный пакет документов сдаётся в территориальную налоговую инспекцию по месту жительства заявителя (его постоянной или временной прописки) — в ИФНС.

Третий важный момент — для некоторых категории граждан предусмотрены расширенные пакеты регистрирующих документов для постановки ИП на учёт, это регламентировано статьёй №22.1, п. 1 ФЗ-129. В зависимости от статуса прописки заявителя, возраста, а также от гражданства, в стандартный пакет документов добавляются дополнительные бумаги.

Рассмотрим, какие документы должны быть предоставлены гражданином в различных жизненных ситуациях при регистрации в качестве ИП.

Вариант №1 — самый распространённый — когда на учёт в ИФНС встаёт совершеннолетний гражданин РФ с постоянной пропиской. В этом случае для регистрации частного бизнеса нужно сдать в регистрирующий орган:

  • оригинал заявления по форме №Р21001, подписанный лично заявителем (исключение — предоставление бланка посредством электронного документооборота);
  • копии страниц паспорта (основного разворота и страницы с пропиской);
  • документ, подтверждающий оплату госпошлины (необязателен).

Вторая ситуация — когда у гражданина РФ нет постоянной прописки. Этот факт не лишает человека возможности стать предпринимателем. В этом случае, дополнительно к стандартному пакету документации для постановки на учёт в качестве ИП, нужно сдать регистраторам копию свидетельства о регистрации по месту временного пребывания.

В этом случае нужно учесть 2 важных момента:

  • в паспорте заявителя должен стоять штамп о выписке с постоянного места;
  • на момент подачи формы Р21001 (заявки на ИП) срок временной прописки должен составлять не менее 6-ти месяцев, при этом разрешение на осуществление бизнес-деятельности ИП будет ограничено таким сроком.
Предприниматель
Стать бизнесменом имеет право гражданин России с постоянной или временной пропиской, а также нерезеденты РФ

Третий вариант — когда ИП оформляет иностранный гражданин или лицо без гражданства, документация в этом случае должна состоять:

  • из заявления, в котором дополнительно заполняется п. 1.2. титульного листа (Ф. И.О. с использованием латиницы), а также страница №3 (гражданами РФ этот блок не оформляется);
  • паспорта иностранного гражданина;
  • если в основном документе нет данных о дате и месте рождения, нужно предоставить копию свидетельства о рождении заявителя;
  • копии разрешения на временное проживание в России (вид на жительство);
  • если в РВП или в ВНЖ нет адреса, потребуется документ, подтверждающий прописку;
  • в случае когда иностранец причислен к беженцам, нужно предоставить ксерокопию удостоверения беженца;
  • последний пункт — оплата госпошлины.

Обратите внимание: для этой категории заявителей вся документация, которая сдаётся в регистрационный орган, должна быть переведена на русский язык и нотариально заверена. Сложный перевод документов может быть сделан в торгово-промышленной палате. Если при этой процедуре не будет трудностей с переводом, то перевести и одновременно заверить все данные можно в нотариальной конторе.

Ещё 2 важных пункта для этой категории заявителей:

  • срок прописки в РФ должен составлять 6 и более месяцев (разрешение на работу в качестве ИП лимитируется сроком временной регистрации);
  • при смене места жительства ИП-иностранец должен в течение трёх рабочих дней с момента изменения сведений в документе на право проживания сообщить об этом в ИФНС по месту регистрации ИП.
Молодой предприниматель
Открыть своё ИП и успешно работать могут подростки с 14 лет

Последняя категория заявителей на оформление ИП — подростки от 14-ти лет, не достигшие совершеннолетия. В этом случае к стандартному пакету документов нужно будет добавить:

  • решение судебного органа или службы опеки и попечительства о том, что заявитель признан дееспособным;
  • (на выбор) можно предоставить также свидетельство о браке заявителя, как документ, подтверждающий дееспособность человека;
  • для четырнадцатилетних подростков нужно ещё разрешение родителей на работу в качестве ИП.

Есть категории граждан, которым законодательство запрещает заниматься предпринимательской деятельностью.

Так, согласно требованиям третьей главы ГК РФ, не имеют права совмещать свою профессиональную деятельность с частным бизнесом:

  • депутаты, госслужащие, работники муниципалитетов;
  • служащие силовых ведомств (МВД, ФСБ, прокуратура, полиция и пр.);
  • военнослужащие.

Есть отдельные ограничения и по ФЗ-129 статье №22.1 п.4, который даёт комментарии о недопущении государственной регистрации в качестве ИП:

  • лиц, у которых ещё не снято с учёта другое частное предприятие;
  • ИП, который был признан банкротом менее одного года назад;
  • предприниматель был лишён права заниматься бизнес-деятельностью в принудительном порядке;
  • не истёк срок, на который бизнесмен по приговору суда лишён прав ИП;
  • если заявитель указывает в форме Р21001 виды деятельности, связанные с работой с несовершеннолетними, при этом гражданин был ранее осуждён за преступления против жизни, здоровья, свободы и достоинства личности, семьи, половой неприкосновенности и общественной нравственности.

В вышеперечисленных случаях кандидату в частные предприниматели будет однозначно отказано в регистрации ИП.

Для информации: при сдаче документов для постановки ИП на учёт, заявитель не обязан предоставлять в регистрирующую службу справку об отсутствии судимости или административных правонарушений. Контроль за этим осуществляется удалённо в рамках межведомственного взаимодействия полиции и налоговиков.

И ещё один важный момент, который влияет на регистрацию бизнеса: если гражданин РФ зарегистрирован в качестве ИП в одном регионе, а вести бизнес-деятельность он планирует на территории другого субъекта РФ, то он не обязан повторно вставать на учёт. В отличие от иностранных граждан со статусом ИП. Действие записи в ЕГРИП законно для россиян по всей стране. Если предприниматель меняет прописку, инспекция, где зарегистрирован ИП самостоятельно внесёт в ЕГРИП соответствующую запись и переправит регистрационное дело в ИФНС по новому месту жительства ИП.

Оформление документов
Грамотно оформить документы при регистрации ИП — первый важный шаг для бизнесмена, если документы не пройдут проверку, — потеряно время и 800 руб. госпошлины

Как правильно оформить документы для постановки на учёт

После проверки документов регистрирующий орган может вынести как положительное решение о регистрации ИП, так и отказать предпринимателю в постановке на учёт. В этом случае ИФНС даёт развёрнутые комментарии о причине отказа.

Разберём наиболее частные аргументы, которые приводит налоговый регулятор при возврате документов, основная масса — ошибки при оформлении пакета документации:

  • не хватает необходимых документов;
  • допущены технические ошибки при оформлении бланка №Р21001, или в бланке отсутствует необходимая информация;
  • форма Р21001 завизирована неуполномоченным лицом;
  • ошибочно указан КБК в платёжке по уплате госпошлины;
  • неправильно заверены бумаги у нотариуса;
  • документы направлены не в ту инспекцию (неверно определён код ИФНС).

Чтобы исправить ситуацию, нужно будет переделать документы, устранить ошибки и предоставить изменённые бумаги в ИФНС.

Нужно знать, что в этом случае уплаченная госпошлина не возвращается, при повторной сдаче скорректированных документов придётся снова оплачивать 800 рублей (статья №333.40 НК РФ).

Поэтому важно при оформлении документов быть внимательным, знать и соблюдать требования налоговиков к заполнению формы, а также не упускать моменты по оформлению остальных бумаг.

ИНН физ. лица для регистрации ИП — нужен ли, как оформить

Если гражданину РФ ещё не присвоен идентификационный номер (ИНН), это можно сделать самостоятельно за 5 рабочих дней. Это бесплатная процедура, которую осуществляет налоговая служба.

Но для начала нужно уточнить, может быть, у физ. лица уже есть ИНН. Сделать это можно по интернет-сервису, перейдя по ссылке, для проверки нужно будет указать Ф. И. О. и данные своего паспорта.

Получить идентификационный номер можно двумя способами:

  • Направив электронную заявку с портала налоговиков, сделать это можно со страницы регистрационного сервиса постановки на учёт физ. лиц, в этом случае Свидетельство ИНН нужно будет забрать лично. Причём сделать это можно в любой инспекции на выбор заявителя, вне зависимости от прописки. То есть в какую ИФНС будет подано заявление, туда нужно будет и подъехать.
  • Отослать заполненное заявление на распечатанном бланке почтовым отправлением. Для этого скачиваем форму № 2–2-Учёт и посылаем её в любую налоговую инспекцию по почте заказным письмом. В этом случае к заявлению должна быть приложена нотариально заверенная копия страниц паспорта заявителя (первый разворот и лист с пропиской — обязательны).

Учтите: ранее выданное Свидетельство ИНН не меняется при изменении места жительства. Можно запросить новый бланк, если человек меняет Ф. И. О., свидетельство в этом случае выдаётся бесплатно. Но делать это необязательно, так как сам идентификационный номер остаётся неизменным.

Если человек планирует регистрировать ИП, получать ИНН до момента сдачи документов не имеет смысла. Свидетельство ИНН будет выдано предпринимателю вместе с остальными документами, удостоверяющими постановку бизнеса на учёт. Единственное, на что может повлиять отсутствие ИНН — невозможность оплатить госпошлину онлайн с портала ФНС РФ, а также отправить заявление для регистрации ИП в электронном виде с сайта налоговиков. Но стоит ли откладывать оформление бизнеса из-за этого и совершать дополнительный визит к налоговикам.

Предприниматель и документы
В большинстве случаев, чтобы стать ИП, нужно всего 3 документа: заявление, паспорт и квиток госпошлины

Заявление на регистрацию ИП — 2 способа заполнения

Итак, когда решение о регистрации ИП принято, первым делом необходимо оформить первый документ для постановки на учёт — заявление по форме №Р21001.

Форма очень простая для заполнения, все блоки стандартные, за исключением одного листа — листа А, содержащего сведения о кодах по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности.

Что такое коды ОКВЭД знает, наверное, каждый предприниматель. Но в этом моменте следует уточнить, что в 2017 году в классификатор были внесены изменения, поэтому на сегодняшний момент действуют коды ОК 029–2014 (КДЕС ред.2). Найти актуальные коды можно в электронном справочнике, с которым пользователь столкнётся при заполнении формы Р21001. А подготовиться к заполнению формы на бумажном носителе можно с помощью справочника, который можно открыть здесь.

Нужно иметь в виду, что при выборе видов деятельности предприниматель не ограничен количеством кодов ОКВЭД для своего бизнеса. При оформлении бизнеса лучше сразу учесть те виды, которые могут пригодиться. Ведь обычно ИП ведёт свою деятельность в нескольких плоскостях: производство, торговля, перевозка, возможно, полиграфическая печать и пр. Поэтому стоит внести в заявление (а налоговая внесёт их в ЕГРИП) все возможные сферы работ, которые будут нужны.

При этом частный предприниматель может в любой день изменить как основной, так и дополнительный коды направления бизнес-деятельности, увеличить количество кодов или вычеркнуть ненужные. Но для этого нужно будет посетить ИФНС и написать заявление, указав новые коды ОКВЭД. Налоговики через 5 дней внесут уточнения в ЕГРИП, лист реестра придётся получать в инспекции.

И ещё важно: в заявлении достаточно указать всего 4 цифры корневого кода, все вспомогательные (под) коды будут автоматически доступны для бизнеса.

Разберёмся в нюансах оформления заявления Р21001, детали зависят от способа оформления бланка:

  • на бумажном носителе;
  • (или) в электронном виде.

Требования к оформлению бланка №Р21001 зафиксированы в приказе №ММВ-7–6/25@ от 25.01.2012, в случае, когда возникают вопросы по заполнению формы, все ответы можно найти здесь.

Перечень основной информации, необходимой для формы, невелик:

  • первый лист — личные данные заявителя, ФИО, ИНН, пол, сведения о рождении и гражданстве;
  • второй — адрес и паспортные данные;
  • третий лист (А) — коды ОКВЭД, по которым будет работать ИП;
  • четвёртый (Б) — способ получения обратной связи и документов, контакт заявителя и виза.

Чтобы не допустить технических ошибок, нужно соблюдать требования по оформлению документов, которые выдвигаются налоговой службой:

  • данные вносятся чернилами чёрного цвета;
  • заглавными печатными буквами;
  • каждая буква, цифра или знак ставятся в отдельное знакоместо;
  • нельзя делать исправления в бланке;
  • если форма оформляется на ПК, применяется шрифт Courier New 18, прописными буквами;
  • при распечатке на принтере запрещено использовать двустороннюю печать;
  • листы не скрепляются (степлер не используется).

Разберём самые распространённые ошибки, чтобы документы не вернулись из регистрирующего органа:

  • не заполнен ИНН (если он присвоен человеку);
  • не указан индекс почтового отделения заявителя (можно уточнить здесь);
  • нет кода субъекта федерации(можно проверить по гиперссылке);
  • при заполнении адреса нужно ставить данные в обеих колонках;
  • обязательно указывать код паспорта — 21, между серией и номером ставить пробел;
  • при заполнении кода ОКВЭД достаточно внести первые 4 цифры;
  • мобильный и стационарный телефоны формируются по разным требованиям:
  • в стационарном номере первой цифрой указывается «8», код города ставится в скобки (—);
  • номер сотового начинается с +7 (два знакоместа), код оператора — тоже в скобках (—);
  • подписать документ имеет право только заявитель (если планируется сдача бумаг через МФЦ рекомендуется завизировать заявление при специалисте).

Важно: рекомендуется сразу определиться и указать в форме, каким образом должен быть получен результат регистрации. В случае если заявитель не информирует инспекцию о способе получения бумаг, все документы будут отправлены заявителю почтой России. А это минимум 7 рабочих дней ожидания — с учётом регистрации и доставки в почтовое отделение.

Excel-файл с формой №Р21001 для заполнения от руки или на компьютере можно бесплатно скачать по ссылке.

Фотогалерея: образец заполнения формы №Р21001

Оформление заявления в онлайн-виде на сайте ФНС РФ не составит труда даже для начинающих. Сервис автоматически проверяет корректность и полноту заполнения и не позволит сделать ошибку.

Первым шагом нужно будет зайти на вкладку государственной регистрации портала ФНС РФ по ссылке, далее сервис подскажет все последующие шаги

Онлайн-сервис не позволит сохранить данные, если заявление заполнено с ошибками. В случае если все блоки формы заполнены правильно, программа сообщит об этом.

Уточним, что отправить заявление в электронном виде можно только в случае, если у человека есть ИНН. Также и оплатить квитанцию по безналичной оплате получится только при наличии идентификационного номера физ. лица. При этом распечатать форму и платёжное поручение для оплаты через банк можно.

Фотогалерея: пошаговая инструкция по заполнению онлайн-формы Р21001 на сайте ФНС РФ

Документ по оплате госпошлины

Правильность оформления платёжного документа по госпошлине — следующий важный шаг при формировании пакета регистрационных документов для постановки на учёт частного предприятия.

Сумма госпошлины в 2018 году составляет 800 рублей. Этот государственный сбор в бюджет обязаны оплачивать все физ. лица, которые регистрируют собственный бизнес.

Нужно отметить, что существуют категории предпринимателей, которые имеют право на освобождение от уплаты госпошлины при постановке на учёт ИП, к таким льготникам причисляют:

  • граждан, которые оформляют индивидуальное предпринимательство по направлению центров занятости;
  • инвалидов III группы;
  • участников ВОВ.

Знайте: вернуть сумму пошлины, если в платёжке указаны неверные реквизиты, будет невозможно. Поэтому важно при заполнении квитанции внимательно проверить назначение платежа.

Есть 2 вида назначения платежа с разными кодами бюджетной классификации:

  • госпошлина, которая напрямую адресуется в налоговую инспекцию, — код 18210807010011000110;
  • государственный сбор, который оплачивается при сдаче заявления через МФЦ с назначением «при обращении через многофункциональный центр», — КБК 18210807010018000110.

Для оплаты госпошлины сегодня существуют несколько способов:

  • Можно оплатить пошлину наличными в банке (без комиссии).
  • Если заявитель предоставляет документы через многофункциональный центр «Мои документы», можно сформировать платёжное поручение в терминале МФЦ. Здесь главное — быть готовым внести свои паспортные данные. Оплатить счёт можно с помощью банковской карты, но нужно знать, что терминалы работают с картами не всех банков (проверено на себе). Поэтому на всякий случай с собой лучше иметь наличные, даже если у вас не окажется точной суммы (800 руб.), терминал отправит сдачу на любой мобильный телефон.
  • Оптимальный способ оплаты пошлины — через портал ФНС РФ. Сервис даёт возможность сформировать, распечатать или сразу оплатить онлайн платёжную квитанцию (без комиссионного сбора).

Пошаговая инструкция по уплате пошлины за регистрацию бизнеса на сайте налоговиков выглядит так:

  • нужно зайти на вкладку оплаты госпошлины на онлайн-ресурсе по ссылке;
  • выбрать оплату за регистрацию ИП;
  • в зависимости от того, каким способом будем сдавать документы, нужно выбрать КБК назначения: через МФЦ или другим способом;
  • для продолжения платежа ввести ИНН, ФИО и адрес места жительства;
  • платёжное поручение готово, осталось выбрать способ оплаты (безналичный или в банке);
  • и оплатить, сделать это можно через любой из банков-партнёров ФНС РФ (см. фотогалерею).

Нужно знать, что заявитель не обязан предоставлять оригинал платёжной квитанции при сдаче документов в регистрирующий орган. В случае когда квитанция утеряна или платёж не удалось распечатать, сотрудник инспекции или МФЦ обязан проверить платёж через государственную информационную систему государственных и муниципальных платежей (согласно приказу Минфина РФ №169н от 30.09.2016).

Фотогалерея: инструкция по уплате пошлины на сайте ФНС РФ

Второй вариант безналичной оплаты, когда в списке банков-партнёров портала регулятора нет нужного банка, — оплатить счёт через вкладку портала Госуслуги (она стоит первой в списке партнёров ФНС). Платёжная система Единого гос. портала даст возможность провести оплату по карте любого банка систем Мир, Visa или Mastercard, с помощью электронного кошелька и даже с мобильного телефона.

Фотогалерея: как оплатить пошлину с портала госуслуг

Можно оплатить госпошлину со скидкой 30%, если у заявителя есть усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП). Ещё одно условие — заявление по форме №Р21001 должно быть заполнено и отправлено с портала госуслуг. На этом основании при онлайн-оплате размер пошлины будет составлять 560 рублей. Такая преференция будет действовать для заявителей в период до декабря 2018 года.

Если госпошлина оплачена, но действия по ней не были совершены или в ИФНС отправлена большая сумма, можно попробовать вернуть деньги. Это возможно только в случае, когда заявитель отказался от своих намерений и не подавал заявление на регистрацию ИП. В этом случае нужно:

  • написать заявление о возврате суммы;
  • к заявке должен быть приложен подлинник квитанции (если нужно компенсировать всю сумму) или копия (если к возврату подлежит часть излишне уплаченной госпошлины).

Но как говорит практика, вернуть госпошлину достаточно сложно.

Чтобы закончить формирование стандартного пакета документов для постановки на учёт ИП, нужно сделать копии страниц паспорта заявителя. Нужен будет первый разворот документа, а также обязательна страница со штампом прописки.

Образец заполнения доверенности

Когда предприниматель решает поручить сдачу регистрационного пакета своему законному представителю или решает отправить документы почтой России, необходимо дополнительно подготовиться.

Все зависимости от того, каким из двух вышеуказанных способов будут направляться документы в налоговый орган, подпись заявителя на форме №Р21001, а также все копии его паспорта должны быть заверены у нотариуса. Для этого необходимо подойти в нотариальную контору и официально засвидетельствовать пакет документов.

Если документы в регистрирующий орган будут сдаваться законным представителем, в обязательном порядке должна быть оформлена нотариальная доверенность на представление интересов заявителя. Имея на руках все документы, доверенное лицо может сдать их в ИФНС, а после регистрации получить результат в налоговой без присутствия ИП.

Шаблон доверености
Доверенность в обязательном порядке должна быть заверена нотариусом

Нотариальное заверение документа должно быть оформлено в соответствии с требованиями законодательства, в подписи бланка обязательны:

  • дата и место нотариальных действий (прописью);
  • Ф. И. О. нотариуса;
  • номер и дата лицензии;
  • регистрационный номер в нотариальном реестре;
  • взысканный тариф;
  • номер квитанции;
  • гербовая печать;
  • и личная подпись нотариуса.

Небольшой совет: лучше оформить доверенность только на конкретный вид действий, генеральная доверенность на предоставление всех интересов доверителя здесь неуместна (это рискованно, даже если доверенное лицо — ваш близкий человек). И не стоит выдавать документ более чем на 1 месяц. Но это зависит от жизненной ситуации — насколько быстро планируется провести регистрацию ИП. При этом стоит учесть риск (пусть и незначительный), что с первого раза можно не пройти регистрацию, и в ИФНС придётся обращаться повторно.

Нотариальная виза
Стандартная виза нотариуса выглядит так

Финальный документ при регистрации ИП — форма № 26.2—1

При открытии своего дела важно понимать, что у начинающего бизнесмена есть всего 30 дней для того, чтобы выбрать налоговый режим, по которому он будет работать, по крайней мере, до конца календарного года, так как, в большинстве случаев, на другой режим налогообложения можно перейти только с 1 января.

Нужно знать: если заявитель при регистрации ИП не предоставляет в ИФНС информацию об избранной налоговой системе, ему по умолчанию вменяется общий налоговый режим (ОРН, ОСНО — разные аббревиатуры одного и того же режима).

Так стоит ли несколько раз посещать налоговую инспекцию, чтобы зарегистрировать ИП, а потом ещё раз — чтобы заявить о своём выборе налогового режима (это риторический вопрос). Поэтому рекомендуем: при предоставлении пакета документов в ИФНС одновременно сдать уведомление о применении льготного режима (конечно, если ИП не намеревается работать по общему режиму).

В большинстве случаев для информирования инспекции о налоговом режиме берётся стандартная форма уведомления о применении упрощённой системы налогообложения — шаблон №26.2–1. Бланк простой для заполнения, вся информация, в основном, стандартная, для заполнения специализированных блоков в форме есть комментарии. Чтобы правильно оформить бланк, нужно подготовить данные:

  • ИНН физ. лица заявителя;
  • код ИФНС, к которой приписан предприниматель (по месту жительства), если заявитель не знает номера, можно уточнить его на сайте налоговиков либо по ссылке;
  • выбрать объект налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы»);
  • внести личные данные (ФИО, контактный телефон).

Скопировать форму уведомления можно здесь.

Уведомление о переходе на УСНО
Чтобы работать по упрощённой системе, нужно сдать в ИФНС уведомление по форме 26.2–1

5 налоговых режимов — в чём разница

Рассмотрим, чем нужно руководствоваться при выборе системы налогообложения, почему на этапе становления бизнеса нужно обратить особое внимание на определение налогового режима.

Основной момент — налоговый режим устанавливает объём налогового бремени: какой процент от прибыли ИП будет отчислять в госбюджет.

Второй фактор — периодичность налоговой отчётности и формы учёта.

И третье — от выбора налогового режима будет зависеть:

  • масштаб бизнеса: у льготных режимов есть ограничения по объёму прибыли, стоимости бизнес-имущества, а также количеству работников в штате ИП;
  • доступные виды бизнес-деятельности: все специальные режимы, за исключением УСНО, ограничены закрытым перечнем услуг;
  • возможность применения льгот.

Начинающему предпринимателю доступны 5 налоговых режимов, он может выбрать любой из них, ограничения зависят только от вида деятельности ИП и объёма бизнеса. При этом есть налоговые режимы, которые можно совмещать.

У каждой системы налогообложения есть свои преимущества и недостатки, одни режимы характеризуются гибким подходом, другие — ограничены определёнными рамками, разберёмся.

Общий (основной) налоговый режим — при сравнении режимов очевидны минусы ОРН:

  • развёрнутая и довольно сложная система учёта и отчётности;
  • 3 налога: НДФЛ, НДС, налог на имущество ИП.

Есть у общего режима и свои плюсы:

  • у ОРН нет ограничений по масштабу и возможностям развития бизнеса:
    • количество работников в штате ˃ 100 человек;
    • валовая прибыль ИП может быть ˃ 60 млн руб. в год;
    • стоимость бизнес-имущества не ограничена рамками 100 млн руб.;
  • ИП на ОРН имеет право на возвраты по НДС;
  • есть региональные льготы.

Льготные режимы — налоговые режимы, разработанные специально для начинающего бизнеса, отличаются упрощённой отчётностью и льготным налоговым бременем для предпринимательства. Все специальные режимы освобождены от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество, которое задействовано в предпринимательской деятельности. Все ИП без работников, работающие на льготных режимах, имеют право не вести бухгалтерский учёт (достаточно Книги учёта доходов и расходов).

При этом у каждой льготной системы налогообложения есть свои особенности, попробуем поверхностно разобраться, в чём они заключаются.

УСН — упрощённая система налогообложения — самая распространённая в применении среди частных предпринимателей. Отличается тем, что:

  • работает по так называемому открытому перечню деятельности (нет ограничений по видам работ), это самое значимое преимущество упрощёнки;
  • по упрощённому режиму — простая ежегодная форма отчётности (декларация сдаётся 1 раз в год);
  • преференция для начинающего бизнеса на УСН в том, что для ИП предусмотрены двухлетние «налоговые каникулы» с нулевой ставкой налога, предусмотрены они для ИП, которые:
    • впервые зарегистрировались в качестве предпринимателя;
    • ведут бизнес в производстве, бытовых услугах, социальной или научной области.

Минус у режима фактически один — ограничения по объёму бизнес-деятельности:

  • штат < 100 работников:
  • годовая валовая прибыль < 60 млн рублей;
  • стоимость бизнес-имущества < 100 млн руб.;
  • если хотя бы 1 один показатель превышает порог, ИП обязан перейти на общий режим налогообложения.

Все остальные налоговые системы узконаправленные.

Налог на вменённый доход (ЕНВД) рассчитывается, исходя из предполагаемого дохода ИП:

  • это может быть как плюсом в случае высоких заработков, так и минусом, если бизнес идёт плохо;
  • ИП на вменёнке ограничен определёнными видам деятельности (перечень есть на сайте налоговой, куда можно зайти по ссылке);
  • по каждому виду деятельности на ЕНВД нужно вести раздельный учёт;
  • по этому режиму запрещена нулевая налоговая отчётность;
  • в регионах и муниципалитетах в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов услуг могут быть установлены льготные ставки по налогу (от 7,5 до 15%);
  • вменённый режим можно совмещать с любым режимом.

Патентная налоговая система подразумевает:

  • фиксированную сумму платежа в госбюджет, это и плюс, и риск бизнеса, ведь независимо от прибыли, сумму патента нужно оплачивать;
  • патент выкупается на срок не более одного года;
  • есть ограничения по видам деятельности, все возможные виды можно уточнить по ссылке;
  • максимальное количество работников в штате — 15 человек;
  • при этом у ПСН нет налоговой отчётности.

Единый сельскохозяйственный налог односторонен по виду деятельности, здесь более семидесяти процент должно составлять сельхозпроизводство. При этом неоспоримые плюсы ЕСХН:

  • минимальная налоговая ставка — 6% при объекте «доходы минус расходы»;
  • при этом в расходах можно учесть убытки прошлых лет.

Нужно знать: у всех систем налогообложения, за исключением ЕНВД, есть возможность предоставить в налоговую нулевую декларацию. Главные условия — отсутствие доходов, по расчётным счетам (и кассе), нет движения денежных средств, ИП не работает. В этом случае на определённый период времени предприниматель может получить освобождение от налоговых выплат.

Таблица: сравнение налоговых режимов

Режим Налог Объект Ставка Период Декларация предоставляется
Общий режим (ОРН) НДФЛ доходы 13% календарный год по итогам года
Налог на имущество физических лиц Виды имущества, закреплённые законодательством от 0,1% до 2% календарный год не предоставляется
НДС реализация товаров и услуг 0% / 10% / 18% квартал по итогам квартала
УСН Упрощённая система налогообложения доходы 6% календарный год по итогам года
доходы минус расходы 15%
ЕНВД Единый налог на вменённый доход вменённый доход 15% квартал по итогам квартала
ЕСХН Единый сельскохозяйственный налог Доходы минус расходы 6% календарный год по итогам года
ПСН Уплата стоимости патента Возможный к получению годовой доход 6% не более календарного года не предоставляется

Работа с документацией — неотъемлемая часть деятельности частного предпринимателя. К этому нужно быть готовым. Можно, конечно, заплатить деньги и переложить эту задачу на посредников, но стоят ли усилия затрат — вопрос. Тем более, пройдя один раз путь коммуникаций с налоговиками, понимаешь, что не всё так сложно. И правильно говорят: что не контролируется лично — не работает.