Правой статус ИП — нормы законодательства, преимущества и риски

Законодательство и право

Только понимая нормы и требования законодательства, можно планомерно строить и развивать собственный бизнес. Если самостоятельно не контролировать этот процесс, построить успешный бизнес не удастся. Главным решением на первоначальном этапе должен стать выбор организационно-правовой формы ведения своего дела. Для этого необходимо точно разграничивать правовой статус индивидуального предпринимателя и юридического лица. У ИП и ЮЛ много общего, но есть и существенные различия.

Правовой статус ИП — нормы, понятия, особенности

Для полноценного понимания специфики индивидуального бизнеса, его отличия от юридических сообществ, а также общие моменты с ЮЛ необходимо рассмотреть статьи законодательства, которые регламентируют нормы, понятия и условия осуществления такого вида деятельности. Владея основами регулирования, вменяемыми обязанностями, а также требованиями к ИП, бизнесмен сможет выбрать оптимальный вариант для реализации своих бизнес-планов. Рассмотрим правовой статус индивидуального предпринимателя, понятие и особенности ИП, а также гарантии и меры ответственности бизнеса в правовом поле.

Гражданско-правовой статус индивидуального предпринимателя устанавливается несколькими законодательными актами.

Статья №34 Конституции РФ является гарантом того, что каждый гражданин имеет право осуществлять предпринимательскую деятельность, используя личные способности и собственное имущество.

При этом законодательством установлены 2 общих ограничения для бизнеса:

  • запрещена деятельность, направленная на монополизацию (тотальное доминирование на рынке и ущемление прав других участников);
  • и недобросовестную конкуренцию (распространение ложных сведений с целью дискредитации конкурентов, обман потребителей и т. п.).

Второй по значимости документ, регламентирующий правовой статус индивидуального предпринимательства, — статья №23 ГК РФ (пп.1–2), которая регулирует коммерческую деятельность гражданина. Она гласит, что физ. лицо имеет право осуществлять предпринимательскую деятельность, не создавая организацию (юр. лицо).

В этом случае понятие коммерческого предприятия сформулировано, как частный бизнес, который направлен на систематическое получение прибыли, ведётся самостоятельно, учитывая финансовые риски и единолично отвечая за них. При этом человек имеет право заниматься предпринимательством только с момента государственной регистрации физ. лица в качестве ИП. Ведение коммерческой деятельности без постановки на учёт в регистрирующем органе считается незаконным предпринимательством и преследуется УК РФ (статьёй №171).

В случае когда в деятельности нет хотя бы одного из четырёх вышеперечисленных признаков, она не может быть причислена к предпринимательству.

Расшифруем ключевые особенности частного бизнеса, заложенные в понятие «индивидуальное предпринимательство»:

  1. Самостоятельность в принятии решений и свобода при ведении бизнеса — первая составляющая. Предприниматель сам выбирает своё дело, единолично разрабатывает стратегию развития собственного дела, устанавливает цены на свои услуги и продукцию, решает, где и каким образом он будет её продавать, как продвигать. Это свидетельствует о том, что частное предпринимательство — профессиональное занятие бизнесом. При этом никто не обязан помогать и поддерживать бизнес ИП.
  2. Систематическое получение дохода — важная часть предпринимательства. В случае если человек получает доход бессистемно, такие действия не могут быть причислены к предпринимательству. Например, гражданин получил доход в виде подаренного ему автомобиля — это не является предпринимательством, а в случае, когда он начинает работать на ней, занимаясь извозом, и систематически получает доход — это частное предпринимательство.
  3. Прибыль ИП сразу становится собственностью предпринимателя, при этом существенной особенностью частного бизнеса является то, что и за все риски и финансовые промахи частный бизнесмен несёт единоличную ответственность. Вследствие чего, по всем долгам, а также другим финансовым обязательствам ИП отвечает своим имуществом, в том числе и личной собственностью. Не имеют права взыскать с должника только имущество, которое указано в статье №446 ГПК РФ: единственное для проживания жильё, необходимые предметы быта, минимальная сумма на проживание и пр.
  4. И главная составляющая часть предпринимательской деятельности — государственная регистрация ИП, процедура и законодательные требования которой закреплены в ФЗ №129 от 08.08.2001 «О государственной регистрации юр. лиц и ИП».

Таким образом, лица, которые работают по трудовому договору, не могут быть причислены к предпринимателям, так как их деятельность не подпадает, как минимум, под 3 из вышеперечисленных признака.

Правовой статус индивидуального предпринимателя возникает в момент постановки ИП на учёт в государственном регистрирующем органе. При этом регистрация частного бизнеса проводится по правилам, установленным законом о регистрации юридических лиц. Основные правовые признаки регистрации ИП:

  • это государственный акт, который проводится исполнительным государственным органом — Федеральной налоговой службой РФ;
  • это акт, который имеет правообразующее значение — статус ИП устанавливается в момент регистрации и влечёт за собой выполнение определённых обязательств;
  • это публичный акт, так как при постановке на учёт в Едином гос. реестре данные о предпринимателе становятся открытыми для получения информации третьими лицами.
Законодательные акты РФ
Правой статус ИП возникает в момент гос. регистрации, при этом ведение незаконного предпримательства карается УК РФ

Кто имеет право осуществлять предпринимательскую деятельность

Согласно главе №3 ГК РФ, зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя может дееспособный совершеннолетний гражданин с постоянной или временной пропиской. Основной документ, регламентирующий регистрацию ИП, — ФЗ №129 от 08.08.2001, Глава VII.1. «Государственная регистрация индивидуальных предпринимателей». Главный регулятор, который выполняет функцию регистрирующего органа, — ФНС РФ.

В случае если заявитель является совершеннолетним, для регистрации ИП ему нужно предоставить в регистрирующий орган:

  • заявление о постановке на учёт по форме №Р21001, заверенное личной подписью заявителя (исключение — направление формы через электронный документооборот);
  • паспорт РФ и копии страниц основного разворота и страниц с пропиской;
  • квитанцию с оплатой госпошлины;
  • для лиц с временной пропиской дополнительно нужна копия свидетельства о регистрации по месту пребывания.

Заметьте: если у заявителя нет постоянной регистрации, важно учесть 2 момента:

  • человек должен быть выписан с постоянного места жительства, и в паспорте должна быть отметка об этом;
  • на момент подачи заявления срок временной прописки должен быть не менее 6-ти месяцев, при этом разрешение на ведение бизнеса будет ограничено этим периодом.

Поставить на учёт в налоговой инспекции свой частный бизнес могут также подростки, достигшие возраста 14 лет, которые могут подтвердить своё право считаться дееспособными. В этом случае несовершеннолетнему предпринимателю нужно дополнительно к стандартному пакету предоставить в регистрирующий орган:

  • решение суда или службы опеки и попечительства о том, что заявитель признан дееспособным;
  • (либо) свидетельство о заключении брака (как документ, подтверждающий дееспособность заявителя);
  • для четырнадцатилетних подростков дополнительно нужно разрешение родителей на работу (разрешение должно быть нотариально заверено).
Молодые предприниматели
Государство оказывает поддержку молодым предпринимателям, есть бизнес-инкубаторы, площадки для стартапов и новых бизнес-проектов

Могут открыть и зарегистрировать свой бизнес иностранные граждане, беженцы, а также лица без гражданства.

Пакет документов в этом случае должен содержать:

  • заявление на регистрацию;
  • паспорта иностранного гражданина (с копией);
  • копию свидетельства о рождении заявителя (если в паспорте нет сведений о дате и месте рождения);
  • копию разрешения на временное проживание в РФ (или вид на жительство);
  • если в РВП или в ВНЖ нет адреса, потребуется документ, подтверждающий прописку;
  • для беженцев нужна копия удостоверения беженца;
  • финальный документ — платёжка с оплатой госпошлины.

Для информации: если гражданин РФ зарегистрирован в качестве ИП в одном регионе, а вести бизнес-деятельность он планирует на территории другого субъекта РФ, то он не обязан повторно вставать на учёт. Действие записи в ЕГРИП законно по всей стране. Налоговики самостоятельно перенаправят документы ИП в нужную инспекцию. Иностранцы, меняя место жительства, обязаны предупредить налоговую о переезде в течение трёх рабочих дней.

Нужно отметить, что законодательством установлены ограничения для некоторых категорий граждан на совмещение профессиональной деятельности и предпринимательства. К таким лицам относятся:

  • госслужащие, работники муниципалитетов;
  • служащие силовых ведомств (МВД, ФСБ, прокуратуры и пр.);
  • военнослужащие.

Помимо запрета заниматься предпринимательством госслужащим, согласно статье 22.1 ФЗ №129, которая регулирует постановку ИП на учёт в ЕГРИП, не дадут разрешение на осуществление индивидуальной бизнес-деятельности следующим гражданам:

  • если у заявителя не снято с учёта ранее зарегистрированное ИП;
  • запрещено открывать ИП человеку, который был признан несостоятельным (банкротом) менее одного года назад;
  • если ИП был лишён права осуществлять деятельность в принудительном порядке, и не истёк этот срок;
  • если заявитель собирается оказывать услуги и работать с несовершеннолетними, при этом лицо имеет судимость за преступления против жизни, здоровья, свободы и достоинства личности, семьи, половой неприкосновенности и общественной нравственности.

Таким заявителям регистрирующий орган однозначно откажет в постановке на учёт ИП. ИФНС в обязательном порядке проверит досье человека, который претендует на звание бизнесмена. В случае если кандидат претендует на вид деятельности, который предусматривает работу с детьми, налоговики самостоятельно в рамках электронного межведомственного взаимодействия сделают запрос в МВД РФ об отсутствии судимостей по вышеперечисленным уголовным статьям. Процесс проходит в рамках законодательно установленных сроков — 3 рабочих дня, без участия заявителя. Дополнительные справки в ИФНС предоставлять не нужно.

При этом налоговый орган обязан предоставить заявителю развёрнутое обоснование о причине отказа. Каждый имеет право оспорить вынесенное решение в судебном порядке.

Фотогалерея: основные документы зарегистрированного предпринимателя

Особенности статуса ИП — преимущества и льготы, обязанности и ограничения

Правовой статус ИП двойственен, так как, с одной стороны, законодательство применяет к частному предпринимательству требования как к полноценному бизнесу, а с другой — как к физическому лицу. Постановка на учёт, возможность самостоятельно вести бизнес и получать доход, защита прав в Арбитражном суде, наём работников, налоговая и бухгалтерская отчётность — признаки юридического лица. И при этом личная финансовая ответственность, возможность совмещать бизнес и работу по найму и пр., как у каждого гражданина РФ.

Из этой правой двойственности вытекает ряд особенностей статуса ИП, а также права и обязанности индивидуального предпринимателя. Выбирая частное предпринимательство, как форму ведения своего бизнеса, нужно знать все возможности и плюсы, риски и минусы ИП. Понимать, какие обязанности вменяет законодательство предпринимателю, какими правами может пользоваться частный бизнес, принципы, меры ответственности и место ИП в системе гражданско-правовых отношений с учётом специфики и особенностей деятельности.

Рассмотрим преимущества и гарантии, которые есть у предпринимательства, если сравнивать ИП, другие организационно-правовые формы, а также права и льготы граждан:

  • упрощённая регистрация бизнеса — нужен только паспорт и оплата госпошлины (в разы меньшей, чем для ЮЛ), не нужны учредительные документы, устав и первоначальный капитал, юр. адрес, расчётный счёт и название фирмы;
  • ИП не обязан получать личную печать и открывать расчётный счёт в банке;
  • предпринимателю вменяется облегчённая налоговая и бухгалтерская отчётность (по сравнению с организациями);
  • лояльные штрафы за налоговые нарушения;
  • простая и быстрая процедура ликвидации;
  • самостоятельность и инициативность в принятии бизнес-решений;
  • весь доход ИП — его собственность, предприниматель вправе использовать прибыль по своему усмотрению;
  • для ИП упрощён режим налогообложения по имуществу, которое он использует в бизнес-целях;
  • частный предприниматель имеет право совмещать бизнес и работу по найму (за исключением определённых должностей), быть учредителем ЮЛ, некоммерческих и общественных организаций, вступать в другие правоотношения как физ. лицо;
  • в области налогообложения ИП на льготных режимах освобождается от НДФЛ, в отличие от основной массы плательщиков, которые обязаны платить 13% с большинства видов получаемых доходов;
  • в случае если частный предприниматель получает дополнительные доходы, не связанные с бизнесом, он имеет право оформлять налоговые вычеты: социальные, имущественные и профессиональные.

Нужно отметить: если предприниматель временно не ведёт бизнес-деятельность, не получает доход и при этом не снимается с учёта в ЕГРИП, он имеет право не уплачивать налоги в этот период. Главное условие для этого, чтобы не было движения денежных средств по расчётному счёту ИП. За этот период бизнесмен должен сдать в ИФНС нулевую налоговую отчётность (исключение — ИП на вменённом налоге (ЕНВД).

Множество составляющих
Предпринимательство обладает множеством составляющих, как положительных, так и отрицательных

Особенности правового статуса частного бизнесмена диктуют и определённые ограничения и обязанности:

  • по всем финансовым обязательствам и долгам ИП, как любое физ. лицо, отвечает своим личным имуществом (статья №24 ГК РФ), поэтому если у бизнесмена есть долговые и кредитные обязательства, их будут взыскивать даже после закрытия его компании (за исключением имущества, которое не привлекается к санкциям по статье 446 ГПК РФ);
  • есть виды деятельности, которые закрыты для ИП;
  • ИП — ненадёжный партнёр с точки зрения среднего и крупного бизнеса, а также кредитных организаций, поэтому предпринимателю бывает трудно взять кредит под льготные проценты, есть формы финансирования, которые недоступны ИП по требованиям безопасности банков;
  • в бизнес ИП запрещено привлекать инвестиции, потому что юридически невозможно заключить договор о долевом участии;
  • так как ИП в правовой форме приравнивается к физ. лицу, он не имеет права иметь филиалы и представительства;
  • ИП обязан уплачивать во внебюджетные фонды (ПФР и ФОМС) фиксированные страховые взносы как самозанятый гражданин, даже если он не ведёт бизнес-деятельность, это обязательство снимается с ИП только после снятия ИП с учёта, в 2018 году взнос ИП «за себя» составляет 32 385 рублей;
  • даже если предприниматель не вёл бизнес-деятельность, он должен сдавать налоговую отчётность, эта обязанность снимается только после закрытия ИП;
  • если у ИП есть наёмный персонал, он должен выполнять обязанности налогового агента и перечислять обязательные платежи с доходов своих работников;
  • ИП обязан вести расчёты с потребителями через контрольно-кассовую технику (или по документам строгой отчётности);
  • предприниматель не имеет права состоять на гос. службе, совмещать ИП с работой в силовых структурах;
  • если ИП состоит в браке, он не может единолично распоряжаться приобретённой в браке собственностью, даже имуществом, которое используется в бизнес-деятельности (это делается только с согласия второй половины);
  • каждый предприниматель обязан обеспечить сохранность учётной документации по ИП, а также налоговой и бух. отчётности в течение четырёх лет, платёжных документов по страховым взносам — 6 лет, кадровой документации — 75 лет;
  • при начале деятельности ИП обязан зарегистрироваться в ИФНС по месту прописки в срок не позднее 15-ти дней;
  • когда вид деятельности подлежит лицензированию, ИП должен получить лицензию.

Рассмотрим отдельно виды деятельности, которые доступны для предпринимателя, а какие виды бизнес-деятельности доступны только при организации юридического лица.
Законодательное право регулирует деятельность ИП, группируя реестр всех видов деятельности следующим образом:

  • виды, которые запрещены для частного предпринимательства;
  • виды бизнеса, которые требуют обязательного лицензирования;
  • деятельность, для которой нужно получать специальное разрешение ИП от налоговой службы;
  • так называемый открытый перечень работ — те виды, которые доступны для индивидуального предпринимательства.

Закрытые для частного предпринимательства виды деятельности:

  • производство и продажа крепкого алкоголя;
  • разработка, ремонт и реализация оружия и всего, что с.этим ним связано (например, пиротехника и пр.);
  • игорный бизнес (азартные игры);
  • банковская и финансовая сферы (ПИФы, НП);
  • теле- и радиобизнес;
  • перевозка пассажиров воздушным транспортом.

И это неполный перечень, в списке запрещённых для предпринимательства видов почти 40 видов. В случае когда ИП намеревается вести бизнес по одному из видов закрытого списка, нужно будет закрыть ИП и зарегистрировать ЮЛ.

Под лицензирование подпадают почти 50 видов деятельности, и лицензирование по таким направлениям касается всех организационных форм, не только предпринимательства. Для таких работ обязательно соблюдение определённых технических условий: специальных помещений, оборудования, разрешительной документации и т. п.

Из таких видов — основные, те, которые наиболее часто используются предпринимательством:

  • медицинская и фармакологическая деятельность;
  • работа ЧОПов, детективных агентств;
  • образовательная деятельность (исключение — репетиторство);
  • такси, перевозка пассажиров.
Розничная торговля
Сфера розничной торговли — наиболее распространённый вид деятельности среди ИП — требует специального налогового разрешения

Третья категория видов деятельности — бизнес, для которого не нужно оформлять лицензию, но чтобы работать по такому направлению, ИП нужно получить согласование у налоговиков и выбрать определённый налоговый режим, сюда относятся:

  • розничная торговля;
  • общепит, развлекательные услуги;
  • услуги салонов красоты, парикмахерских;
  • ветеринарные службы;
  • ремонт, стоянки и мойка машин;
  • распространение и размещение рекламы;
  • сдача в аренду торговых площадей и земельных участков;
  • гостиничный бизнес;
  • грузоперевозки;
  • химчистка и пр.

Такая деятельность подпадает под специальные налоговые режимы — вменённый налог или патентную систему.

Открытый перечень работ для ведения бизнеса — все остальные виды деятельности, их подавляющее большинство.

Защита прав и ответственность предпринимателя

Особенности правового регулирования отношений предпринимательства состоят в том, что права и интересы ИП отстаиваются в Арбитражном суде. Это обусловлено тем, что предприниматель в этом случае выступает как субъект экономических взаимоотношений.

Другая сторона медали — нарушения предпринимателем (либо гражданином без регистрации ИП) законодательных требований влечёт за собой санкции и штрафы со стороны налоговых регуляторов. Меры ответственности, которые могут быть применены к нарушителю, могут быть как административными, так и уголовными.

Законодательство РФ требует от каждого гражданина, решившего открыть собственный бизнес, встать на учёт в реестре налогового регулятора — ЕГРИП. Игнорируя это требование, человек нарушает законы РФ и может подвергнуться штрафам и санкциям регулятора вплоть до ограничения свободы.

Серьёзные нарушения в сфере незаконного предпринимательства регламентируются статьёй №171 УК РФ, максимальное наказание по этому законодательному акту — штраф в полмиллиона рублей или тюремное заключение сроком до 5-ти лет.

Законы РФ
Законодательство РФ регулирует правовой статус ИП, контролирует и накладывает обязанности на малый бизнес

В НК РФ есть отдельная статья — №116, которая предусматривает штрафы, если предприниматель пренебрегает требованиями закона о постановке на учёт в налоговом органе:

  • 10 000 ₽ — штраф за нарушение сроков направления заявки о постановке на учёт в ИФНС;
  • 40 000 ₽ или 10% от суммарного дохода — штраф гражданину, который ведёт бизнес-деятельность без регистрации (при этом 40 тысяч рублей — минимальная сумма штрафа).

При нарушениях, касающихся декларирования и уплаты налогов и сборов, законодателями предусмотрены следующие санкции:

  • 1 000 ₽ или 5% от суммы налога — штраф за каждый месяц при задержке сдачи налоговой декларации (не более 30%);
  • важная и самая неприятная санкция — при опоздании на срок 10 рабочих дней налоговая может заблокировать расчётный счёт предпринимателя (включая его счёт физ. лица);
  • 10 000 ₽ — штраф за грубое нарушение требований НК РФ при декларировании;
  • 30 000 ₽ — если нарушения допущены за 2 и более налоговых периода.
  • 40 000 ₽ или 20% от суммы налога — при некорректном декларировании или неправильном расчёте в отчётности;
  • 40% от суммы налога — если предприниматель умышленно уходит от налоговых выплат.

Но цель законодательства не наказать или запугать предпринимателей, главное здесь — правовое регулирование бизнес-деятельности. Санкции налоговиков направлены только на незаконное предпринимательство, на тех, кто нарушает действующее законодательство. Чтобы избежать проблем при ведении собственного дела, нужно просто знать законы, взвешивать все риски при налоговых проверках и полноценно использовать свои права.

Таблица: штрафы при нарушениях ИП

статья Нарушение штраф комментарии
НК РФ, Статья 119. 1. Отсутствие в ИФНС налоговой декларации ИП в установленный срок 1000 ₽ либо 5% от налога за каждый месяц. Плюс замораживание р/счёта (банковской карты, в том числе физ. лица)
ст. 119.1. Неправильный способ сдачи декларации 200 ₽ если есть требования сдавать по ЭДО
НК РФ, Статья 120. 1. Грубое нарушение требований учёта доходов, расходов, а также объектов налогообложения 10000 ₽ если совершено в течение одного налогового периода
2. Нарушения, если они прошли в течение более одного периода 30000 ₽
3. Те же действия, когда они спровоцировали занижение налоговой базы 40000 ₽ или 20% от суммы налога (минимум 40 тыс. ₽.)
НК РФ. Статья 122. 1. Неуплата налога, частичная выплата налога, когда в декларации занижена налоговая база, либо когда расчёт налога выполнен неправильно 20% суммы долга
3. То же нарушение, что в п. 1, но совершённое умышленно 40% суммы долга
УК РФ Статья 171., п.1 Ведение предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии, если это наносит крупный ущерб государству или гражданам (от 2, 25 млн ₽) 300000 ₽ либо общественными работами на срок до 480 часов, либо арестом на срок до 6 месяцев
То же самое, но если ущерб составил более 9 млн ₽ до 500000 ₽ или работами на срок до 5-ти лет, или лишением свободы на 5 лет со штрафом (80 000 ₽)

Прекращение деятельности ИП

Государственная регистрация ИП прекращается, когда в Единый гос. реестр (ЕГРИП) вносится соответствующая запись. Частный предприниматель имеет право в любое время закрыть своё ИП. Общие законодательные требования в этом случае выглядят так:

  • подать заявление в налоговый орган о прекращении деятельности;
  • оплатить госпошлину (160 рублей);
  • сдать налоговую отчётность за отработанный период;
  • погасить долги по налогам, страховым взносам, а также перед контрагентами ИП;
  • если есть наёмные работники — рассчитать персонал компании согласно ТК РФ.

Помимо заявительного прекращения бизнес-деятельности, есть ещё несколько причин для изменения статуса предпринимателя:

  • Признание ИП несостоятельным, в этом случае предпринимателю придётся пройти добровольное или принудительное банкротство через Арбитражный суд. Нужно отметить, что это довольно дорогостоящая и длительная процедура, которая может повлечь распродажу имущества должника, запрет заниматься бизнесом, занимать руководящие должности и многие другие неприятные последствия.
  • Судебное решение суда о принудительном прекращении предпринимательской деятельности на определённый срок.
  • В случае, когда у человека меняется статус, позволяющий ему заниматься предпринимательством:
    • дееспособность;
    • прописка по месту жительства;
    • лишение права проживать в России, пр.
  • Уход из жизни человека.

Видео: ООО или ИП (практический опыт и подводные камни)

Если сравнивать предпринимательство и крупный бизнес, правовой статус ИП обладает многими плюсами. Есть у частного бизнеса и большие риски. Но это касается любого коммерческого предприятия. Строить собственный бизнес можно в любом организационно-правовом поле. Главное — знать права и полноценно использовать гарантии государственных регуляторов, правильно исполнять обязанности налогоплательщика и уметь защищать свой бизнес.