Санкции при незаконном предпринимательстве — понятие и особенности

Незаконное предпринимательство

Каждый, кто начинает работать на себя и при этом не встаёт на учёт в регистрирующем госучреждении, рискует попасть под понятие незаконного предпринимательства, которое может повлечь штраф, начиная от тысячи рублей, заканчивая тюремным заключением. Отвечая на вопросы, что может быть причислено к нормативным актам, которые рассматривают противозаконную предпринимательскую деятельность, нужно обратиться к Налоговому, Уголовному кодексам и Кодексу об административных правонарушениях РФ.

Незаконное предпринимательство — состав, особенности, регулирование

Начиная собственный бизнес, нужно в полном объёме понимать специфику частного предпринимательства, его правовые нормы и отношения, которые регулируются гражданско-правовым законодательством, условия осуществления такого вида деятельности, а также трактовку уголовно-процессуальных и налоговых актов, регламентирующих бизнес-деятельность ИП.

Для этого нужно собрать воедино и рассмотреть статьи, которые расшифровывают основные понятия и требования Гражданского, Налогового и Уголовного кодексов РФ. Именно эти законодательно-правовые акты дадут частному бизнесмену возможность разобраться в требованиях к предпринимательству, а также его правах и обязанностях.

Как декларирует тридцать четвёртая статья Конституции РФ, каждый гражданин имеет право вести предпринимательскую деятельность, используя собственные способности и частное имущество. Есть несколько ограничений, запрещающих коммерческую бизнес-деятельность, которые фактически не могут заузить возможности граждан. Так, не имеют права осуществлять работы в качестве ИП:

  • граждане, признанные недееспособными, те, кто не может понимать значения своих действий, осознавать и исполнять обязанности, а также осуществлять гражданские права;
  • служащие государственных и муниципальных учреждений — это запрещено статьёй №17 ФЗ «О государственной гражданской службе»;
  • служащие силовых ведомств — прокуратуры, МЧС, полиции и т. п.;
  • а также военнослужащие — согласно п. 7 статьи №10 ФЗ «О стaтусе военнослужaщих».

Согласно двадцать третьей статье ГК РФ каждый гражданин имеет право вести предпринимательскую деятельность, не образовывая юр. организацию. Легально начать своё дело человек может только с момента постановки на учёт собственного частного предприятия (ИП). Гражданское регулирование, формулируя частное предпринимательство, определяет правовое положение ИП как бизнес, направленный на регулярное получение дохода при использовании недвижимости или реализации продукции, дело, которое ведётся самостоятельно, учитывая все финансовые риски и единолично отвечая за них. Если в коммерческих действиях человека нет хотя бы одного из таких признаков, такие действия не могут быть причислены к предпринимательству. При этом в процессуальных документах нет деления на граждан, которые официально зарегистрировали ИП или лиц, которых нет в Едином предпринимательском реестре, — ответственность за незаконное предпринимательство несут все.

Регистрация ИП
Законно вести бизнес можно только после регистрации в налоговом органе

Рассмотрим основополагающие особенности частного бизнеса, заложенные в понятие ИП:

Первое понятие предпринимательства, которое выделяет законодатель, — самостоятельность ИП при ведении своего бизнеса. Организационная независимость предпринимательства заключается в том, что ИП самостоятельно избирает вид деятельности, сам разрабатывает стратегию своего дела, устанавливает цены, определяет, где он будет реализовывать продукцию. Сам распределяет прибыль и пр. С другой стороны, никто не обязан поддерживать бизнес ИП, никто не должен вкладываться в его развитие. Это говорит ещё и о том, что предпринимательство — профессиональное занятие бизнесом. При этом есть ещё одна сторона самостоятельности ИП — имущественная. Всё, на чём может базироваться дело предпринимателя, — только собственные или заёмные средства.

Второй аспект понятия предпринимательства — учёт финансовых рисков и полная ответственность за них. Как получение и распределение прибыли, так и потери, которые могут произойти вследствие неправильного ведения бизнеса или падения рынка, — риск ИП. При этом, как гласит статья №24 ГК РФ, по всем обязательствам ИП, как любое физ. лицо, отвечает всей своей собственностью как личной, так и предпринимательской. Поэтому если у ИП возникают долги и штрафы, их можно истребовать даже после закрытия его компании (исключение — имущество, неподлежащее штрафным санкциям по статье №446 ГПК РФ).

И третье важное представление понятия предпринимательства — систематическое получение дохода. В случае если гражданин получает какие-то средства (денежные или имущественные) нерегулярно и бессистемно, такая деятельность не может быть причислена к предпринимательству, да и к бизнесу в целом. Например, наследство или подарки, если физ. лицо получает доход в виде доставшейся ему в наследство квартиры — это не приравнивается к предпринимательству, а в случае, когда он начинает сдавать её внаём и ежемесячно получать прибыль — это частное предпринимательство.

Ключевые признаки предпринимательской деятельности отражены в письме ФНС РФ №20–14/2/028463. Свидетельством частного предпринимательства признаются:

  • факты, когда человеком изготавливается или покупается имущество, для того, чтобы получать доход (это могут быть инвестиции в недвижимость с целью сдачи её в аренду, покупка авто для коммерческих целей и пр.);
  • учёт хоз. операций и документооборот, которые связаны с бизнес-сделками (фиксация расходов и доходов, договоры и т. п.);
  • взаимосвязь между сделками, совершенными в определённый период (например, когда можно отследить закуп материалов для производства, реализацию продукции, аренду складских помещений и т. п.);
  • стабильные взаимоотношения с поставщиками и потребителями.

Именно основываясь на таких признаках, судебные инстанции могут аргументировать и выносить решения, что деятельность, которую вёл гражданин, является предпринимательством, а это, как следствие, даёт основания для привлечения его к административной или уголовной ответственности.

Напомним ещё раз: ключевая правовая составляющая часть предпринимательской деятельности — государственная регистрация ИП, процедура и законодательные требования которой закреплены в ФЗ №129 от 08.08.2001г. «О государственной регистрации ЮЛ и ИП». Правовой статус предпринимателя возникает в момент постановки ИП на учёт в регистрирующем органе. Эту функцию выполняет главный налоговый регулятор — Федеральная налоговая служба РФ.

В связи с тем, что обращаться с заявлением или отстаивать свои права в Арбитражном суде могут только зарегистрированные предприниматели и организации (ЮЛ) — субъекты правовых экономических отношений, частные лица, которые ведут бизнес незаконно, проходят через судебные инстанции общей юрисдикции.

Закон РФ
Российское законодательство регламентирует обязанности и требования к предпринимательству в трёх нормативных актах — Административном, Уголовном и Налоговом кодексах

Административные санкции для бизнеса

Актуальная редакция статьи №14.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях (КоАП) гласит, что лица, уличённые в в ведении частного бизнеса без постановки на учёт, и извлёкшие в этот период валовую прибыль до полутора миллионов рублей, могут быть оштрафованы на сумму 500—2000 рублей. При серьёзных нарушениях лицензирования, административный штраф для ИП может составить 8 тысяч рублей.

Существенный признак нелегального предпринимательства — регулярное (не реже двух раз в год) получение дохода от бизнес-действий при незарегистрированном ИП.

Рассмотрим, что может являться фактом, подтверждающим занятие бизнесом:

  • если есть покупатели, которые могут дать показания или засвидетельствовать, например, чеками или расписками, что они приобрели товар у предпринимателя, который привлекается к ответственности;
  • выписка из расчётного счёта незарегистрированного ИП;
  • акты приёма-передачи, выданные счета-фактуры;
  • сообщения, листовки, интернет-баннеры, рекламирующие товары или услуги незаконного бизнеса;
  • сведения о закупе сырья, материалов, товара для перепродажи;
  • договоры по аренде.

Учтите: даже если предприниматель не получил прибыль от бизнес-деятельности, это не может влиять на квалификацию правонарушения по статье №14.1. Как акцентируют внимание законодатели: получение дохода — цель, но не обязательный результат предпринимательства.

Уточним, сотрудники каких ведомств, уполномочены устанавливать и фиксировать факт незаконного предпринимательства:

  • работники МВД и прокуратуры;
  • инспекторы налоговой службы;
  • сотрудники антимонопольного комитета;
  • гос. контроля и надзора в сфере потребительского рынка.

Обычно проверка предпринимателя осуществляется по жалобе недовольных потребителей или партнёров в одну из вышеперечисленных инстанций. В результате назначается проверка, составляется протокол о правонарушении.

Такие действия находятся в юрисдикции мирового судьи, который осуществляет судебное производство по месту ведения нелегального бизнеса или по месту жительства предпринимателя.

Если в срок 2 месяца после составления протокола, регуляторы не успеют переоформить документ, в котором были обнаружены ошибки в оформлении или противоречия, судебное делопроизводство может быть закрыто, так как законодатели дают только 2 месяца для привлечения нарушителя к ответственности.

Нужно отметить, что, по административному кодексу РФ, ЮЛ (в отличие от физ. лиц) несут гораздо более существенные денежные штрафы, которые доходят до двухсот тысяч рублей. Также регуляторы могут остановить работу ООО на срок до трёх месяцев.

Таблица: штрафы по КоАП

кодекс / статья Нарушение Штраф Комментарии
Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или лицензии
КоАП РФ,
ст. 14.1
п. 1. Ведение предпринимательской деятельности без регистрации в качестве ИП от 500 ₽
до 2000 ₽
нет
п. 2. Ведение ИП (физ. лицом) бизнеса без нужной лицензии от 2000 ₽
до 2500 ₽
а также конфискация продукции, сырья и оборудования
п. 3. Если нарушены требования и условия, предусмотренные лицензией от 1500 ₽
до 2000 ₽
или предупреждение
п. 4. Грубое нарушение требований лицензирования физ. лицом или ИП от 4000 ₽
до 8000 ₽
или остановка деятельности на срок до 90 дней

Незаконное предпринимательство — уголовная ответственность

Ведение коммерческой деятельности без постановки на учёт в ФНС РФ приравнивается к незаконному предпринимательству, наказания по которому регламентируются статьёй №171 УК РФ. Это нормативно-правовой акт, который предусматривает за аналогичные экономические преступления различные виды наказаний, начиная со штрафов, заканчивая лишением на срок до пяти лет.

Развёрнутые комментарии по корректному применению этой законодательной статьи содержатся в Постановлении Пленума ВС РФ от 18 ноября 2004г. №23 (редакция от 7 июля 2015) «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве».

Несанкционированному частному бизнесу присущи несколько признаков и специфических черт:

  • ведение бизнес-деятельности без постановки на учёт в ИФНС, и соответственно, в гос. реестре ИП, либо когда в ЕГРИП поставлена запись о прекращении регистрации бизнеса;
  • нелегитимным считается частное предприятие, если оно поставлено на учёт в ЕГРИП по подложным документам;
  • подпадает под эту статью и бизнес, который ведётся без необходимой лицензии, если такая разрешительная документация нужна, либо ИП лишён лицензии;
  • когда предприниматель указал при регистрации одни коды ОКВЭД, а ведёт свою деятельность по видам деятельности, которые не внесены в его лист регистрации в ЕГРИП;
  • когда деятельность бизнесмена была направлена на получение валовой прибыли в размере свыше двух миллионов двухсот пятидесяти тысяч рублей или в особо крупном размере — свыше девяти миллионов рублей;
  • (либо) незарегистрированная бизнес-деятельность причинила значительный урон третьим лицам, госучреждениям, бюджету (˃ 2,25 млн ₽);
  • при этом доходы от такой деятельности учитываются полностью, расходы на бизнес не рассматриваются;
  • в случае когда рассчитывается размер валовой прибыли, полученной ОПГ, судебные инстанции будут исходить из общей суммы прибыли, полученной всеми участниками группы.

Резюмируя вышеуказанные признаки, варианты санкций и наказания по статье №171 УК РФ могут быть такими:

  • Если гражданин или ИП осуществляет бизнес-деятельность без постановки на учёт в ИФНС, не пройдя процесс лицензирования, когда такие действия нанесли крупный ущерб, был получен валовый доход в размере, превышающем 2,25 млн ₽, бизнесмену грозит:
    • штраф — 300 тысяч рублей;
    • (или) общественные работы — 480 часов;
    • (или) арест — до 6-ти месяцев.
  • Если такие действия привели к особо значительной прибыли или ущербу другим (от 9-ти млн ₽), наказание будет:
    • денежный штраф в объёме от ста до пятисот тысяч рублей;
    • (или) обязательные работы на срок до 5-ти лет;
    • (или) лишение свободы — до 5-ти лет со штрафом до восьмидесяти тысяч рублей.

Важно: если предприниматель будет признан виновным в ведении несанкционированной предпринимательской деятельности, помимо штрафных санкций или заключения под стражу, всё имущество, денежные суммы, а также ценности, которые были получены вследствие этого преступления, будут причислены к вещественным доказательствам по делу и будут конфискованы.

Уголовное дело
Можно избежать уголовного преследования и конфискации имущества, если до начала судебного разбирательства погасить задолженность, штрафы и пени

Разберём, какие нарушения незарегистрированного в качестве ИП гражданина, не подпадают под уголовную ответственность по статье №171, или идут с ней по совокупности наказания (когда санкции обеих статей суммируются):

  • Если человек получил в наследство или приобрёл, например, недвижимость, и начал сдавать её внаём, и регулярно получать от этого доход, это не считается преступлением в области незаконного предпринимательства и не влечёт уголовную ответственность по сто семьдесят первой статье. Такие действия квалифицируются статьёй №198 УК РФ, которая предусматривает более мягкие наказания, вплоть до освобождения от уголовной ответственности (при условии полного погашения налоговых сборов, штрафов и пени до вынесения судебного решения).
  • В случае если ИП занимался медицинской или фарм. деятельностью без лицензии, и такая бизнес-деятельность нанесла вред здоровью человека или повлекла смерть, это квалифицируется статьёй №235 УК РФ. Здесь наказание не намного мягче, чем за незаконное предпринимательство, — штраф до ста двадцати тысяч рублей, возможно также лишение свободы сроком до 5-ти лет (развёрнутые данные по всем указанным статьям — в таблице ниже). При этом если при такой деятельности без лицензии, не было причинено вреда здоровью, но при этом был причинён значительный денежный ущерб, это подпадает под действие статьи №171 УК РФ.
  • Если ИП занимается незаконным предпринимательством и при этом неправомерно использует не принадлежащий ему товарный знак (ТМ), такие действия будут объединять 2 статьи — № 171 и №180 УК РФ. При этом сумма штрафа и заключение будут считаться по совокупности преступлений. А если учесть, что преступления только по сто восьмидесятой статье доходят до трёхсот тысяч рублей, а также нарушитель может быть подвергнут заключению под стражу сроком до двух лет, наказание будет достаточно серьёзным.
  • Когда незарегистрированный в ЕГРИП бизнесмен, производит, приобретает, хранит или перевозит табачную или алкогольную продукцию без маркировки, чтобы реализовать её. И валовая прибыль от этого составляет от ста тысяч рублей и более. Он рискует подпасть под санкции не только сто семьдесят первой статьи, а по совокупности ещё и статьи №171.1, с наказанием, достигающим 6 лет лишения свободы, и штрафом в 1 миллион рублей. И это не учитывая штрафы и срок по статье №171.
  • В случае когда незаконная предпринимательская деятельность объединена с производством и (или) продажей опасной для жизни и здоровья продукцией, такие действия будут рассматриваться, как совокупность правонарушений по сто семьдесят первой и по статье №238 УК РФ.
  • По более серьёзным преступлениям: торговля оружием, боеприпасами, сбытом наркотиков и т. п., назначается наказание без учёта статьи №171 УК РФ.

Нужно отметить, что, так как статья №171 предусматривает санкции за преступления, совершённые в экономической сфере, в большинстве случаев и наказания, которые она влечёт, тоже лежат в этой области. Так, после анализа постановлений судов различных инстанций, нужно отметить, что сегодня, наверное, более 98% всех дел, рассматриваемых по статье №171, заканчиваются штрафами для нарушителей. При этом чаще всего такой вид деятельности направлен на уклонение от налогов, поэтому если вовремя решить вопросы о погашении задолженности перед регулятором и оплатить все начисленные штрафы, можно избежать уголовного преследования и судебных разбирательств.

Основное здесь — судимость в багаже человека, которая накладывает определённый статус на длительный срок.

Судебная практика по статье №171 УК РФ

Одно из последних благополучно закончившихся для предпринимателя судебных дел — №1–116/2017, от 28 декабря 2017 года в суде г. Лебедянь. ИП Мальнёв В.Я., будучи снятым с учётом из ЕГРИП, продолжал заниматься торговлей говядиной. Был уличён в незаконном предпринимательстве, во время следствия было доказано, что он реализовал в общей сложности 9 963 кг мяса и получил доход в крупном размере на сумму 2 344 518 рублей. Учитывая признание вины, возмещение налогового сбора, штрафа и пени, в также то, что нарушитель является пенсионером, суд ограничился штрафом в 10 000 рублей с его выплатой в течение трёх месяцев.

Ещё одно дело не так благополучно закончилось для обвиняемой бизнес-леди. В октябре 2017 года г-жу Максимову С.С. осудили по статье п. «б» ч. 2 ст. 171 УК РФ. Штраф за 3 года незаконной сдачи в аренду помещения составил 400 тыс. рублей, до полного погашения штрафа имущество было арестовано. И, несмотря на то, что в ходе судебного разбирательства по апелляционному делу №22–1034/2017 (рассмотрено 14 декабря 2017 судом ЯНАО), арест, наложенный на нежилое здание, был отменён, штраф был оставлен без изменений.

Таблица: санкции по УК РФ

кодекс / статья Нарушение штраф ограничение свободы
Незаконное предпринимательство
УК РФ / ст. №171 п.1. В случае если гражданин ведёт предпринимательскую деятельности без регистрации в ЕГРИП или без необходимой лицензии, когда предпринимательство было направлено на получение дохода в крупном размере (˃ 2,25 млн рублей) или принесло значительный урон государству, обществам или гражданам до 300 тыс. ₽ до 6-ти месяцев
п. 2. Ведение бизнеса без постановки на учёт, если нарушение совершено группой лиц, и прибыль от этого составила ˃ 9 млн руб. (особо крупный размер) от 100 тыс. ₽
до 500 тыс. ₽
до 5-ти лет
и штраф до 80 тыс. руб.
Производство, приобретение, хранение, перевозка или сбыт продукции без маркировки
УК РФ. Статья 171.1. п. 1. В случаях, когда ИП производит, приобретает, хранит или перевозит продукцию без маркировки, чтобы реализовать её, когда маркировка обязательна по законам РФ (табак и алкоголь), и валовая прибыль от этого составляет ˃ 100 тыс. ₽ до 300 тыс. ₽ до 3-х лет
и штраф до 80 тыс. ₽
п. 1.1. Те же действия, совершённые группой лиц по сговору от 100 до 400 тыс. ₽ до 4-х лет
и штраф до 100 тыс. ₽
п. 2. Если действия п. 1 совершены организованной группой или в особо крупном размере (1 500 000 руб.) от 200 до 500 тыс. ₽ до 6-ти лет
и штраф до 1 млн ₽
п. 3. В случае, когда ИП производит, приобретает, хранит или перевозит продукцию без маркировки, чтобы реализовать её (табак и алкоголь), и валовая прибыль от этого составляет ˃ 400 тыс. ₽ до 400 тыс. ₽ до 3-х лет и штраф до 80 тыс. ₽
п. 4. То же самое, но совершённое группой лиц по сговору, а прибыль составила ˃ 1,5 млн ₽ от 300 тыс.
до 700 тыс. ₽
до 6-ти лет
и штраф до 1 млн ₽
Незаконные производство и (или) оборот этилового спирта и алкогольной продукции
УК РФ. Статья 171.3. п. 1. Производство, закуп, реализация алкоголя (без лицензии для ООО) и для всех ИП, совершённые в крупном размере, когда валовая прибыль от таких действий составляет ˃ 100 тыс. ₽ от 2-х до
3 -х млн ₽
до 3-х лет
п. 2. Те же действия, но совершённые группой лиц по сговору, когда прибыль составила ˃ 1 млн ₽ от 3-х до
4 -х млн ₽
до 5-ти лет
Незаконное использование средств индивидуализации товаров (работ, услуг)
УК РФ ст. 180 п. 1. Если предприниматель незаконно использует чужой ТЗ, если действие прошло неоднократно или нанесло ущерб в сумме ˃ 250 тыс. ₽ от 100 тыс. ₽ до 300 тыс. ₽ до 2-х лет
п. 2. Если ИП использует незарегистрированный в РФ ТЗ, что причинило значительный ущерб до 120 тыс. ₽ до 1 года
п. 3. Если регуляторы увидят в действиях, указанных в пп.1 и 2, предварительный сговор группы лиц от 200 до 400 тыс. ₽ до 4-х лет
п. 4. Если будет доказано, что действия пп. 1–2, совершены организованной группой от 500 тыс. ₽ до 1 млн ₽ до 6-ти лет со штрафом до 0,5 млн ₽
Уклонение физ. лица от налоговых выплат в бюджет, сборов, уплаты страховых взносов
УК РФ ст. 198 п. 1. Если ИП или физ. лицо скрывает доход и, соответственно, уклоняется от налоговых сборов, а также страховых взносов, не сдаёт налоговую декларацию (расчёт) или другие документы, предоставляет заведомо ложные сведения, и доход за 3 года при этом составил ˃ 900 тыс. ₽ (если доля неуплаченных гос. сборов, более 10%) или 2,7 млн ₽ от 100 тыс. ₽
до 300 тыс. ₽
до 1 года
п. 2. Аналогичные действия, если доход превысил 4,5 млн ₽ (если доля неуплаченных гос. сборов, более 20%) или 30,5 млн ₽ от 200 тыс. ₽ до 500 тыс. ₽ до 3-х лет
п. 3. Если гражданин впервые совершил преступление такого рода, и при этом оплатил всю сумму налоговых сборов (или взносов), а также пени и штрафы до вынесения судебного решения, он освобождается от уголовной ответственности сумма сбора, штрафы, пени нет
Незаконное осуществление медицинской или фармацевтической деятельности
УК РФ Статья 235. п. 1. Ведение медицинской или фарм. деятельности ИП без лицензии, в случае когда такие услуги причинили вред здоровью 120 тыс. ₽ до 3-х тет
п. 2. Если это повлекло смерть человека 120 тыс. ₽ до 5-ти лет
Незаконное производство лекарственных средств и медицинских изделий
УК РФ ст. 235.1 п. 1. Если предприниматель производит лекарства или мед. изделия без лицензии от 0,5
до 2 млн ₽
от 3-х до 5-ти лет
п. 2. Производство лекарств и мед. изделий, организованное группой лиц, когда стоимость товара составила ˃ 100 тыс. рублей от 1 до 3 млн ₽ от 5-ти до 8-ми лет
Производство, хранение, перевозка, сбыт продукции, выполнение работ, не отвечающих требованиям безопасности
УК РФ. Ст. 238 п. 1. Когда предприниматель производит и (или) реализует продукцию, которая не отвечает требованиям безопасности жизни или здоровья потребителей (в том числе выдача сертификатов на такую продукцию) до 300 тыс. ₽ до 2-х лет
п. 2. Те же действия, если они:
а) совершаются группой лиц по сговору;
б) если такие товары предназначены детям до 6-ти лет;
в) повлекли тяжкий вред здоровью или смерть
от 100 до 500 тыс. ₽ до 6-ти лет и штраф до 0,5 млн ₽
п. 3. Если такие действия (пп. 1 и 2) причинили смерть двум или более лицам до 10 лет
Штрафы
Налоговое регулирование предусматривает только денежные штрафы для ИП

Требования налогового законодательства к ИП

Налоговое законодательство регулирует взаимодействие зарегистрированных предпринимателей и регулятора. Основная часть налоговых правонарушений бизнесмена находятся в сфере несвоевременной сдачи налоговой и статистической отчётности (или её отсутствии). Также жёстко регламентируется налоговиками предоставление ошибочных данных при сдаче деклараций, в случае, когда предприниматель сознательно занижает свои доходы либо завышает расходы, сокращая налоговую базу.

Основные законодательные акты Налогового кодекса РФ, которые регламентируют ответственность ИП:

  • статья №116 — нарушения при постановке на учёт, максимальное наказание может доходить до сорока тысячам рублей;
  • №119 — отсутствие отчётности — 1 000 рублей;
  • если предприниматель задерживает налоговую отчётность на срок свыше 10-ти рабочих дней, налоговый орган вправе заблокировать расчётные счета ИП;
  • №120 — нарушение требований налогового учёта грозит штрафом до сорока тысяч рублей или 20% налога;
  • №122 — неуплата налогового или страхового сбора — санкции могут достигнуть до 40% прибыли;
  • №123 — невыполнение ИП обязанностей налогового агента (при наличии работников в штате) — 20% от налоговой суммы;
  • №125 — нарушение предпринимателем порядка использования имущества, на которое наложен арест, грозит штрафов в 30 тысяч рублей.

Следует помнить: самое распространённое стимулирование налоговиков сегодня — наложение ареста на все расчётные счета ИП и физ. лица. Чтобы избежать блокировки всех электронных денежных средств, начисления штрафов и пени, рекомендуется в срок 8 рабочих дней с момента возникновения задолженности или при получении требования от ИФНС (в случае если обнаружена ошибка), оплатить налоговую задолженность, сдать налоговую декларацию.

Нешуточные санкции для ИП-должника могут наступить по прошествии одного года после получения требований от ИФНС. Налоговый регулятор в этот период может начать принудительное взыскание долговых обязательств ИП за счёт его имущества, в том числе частной собственности.

Таблица: штрафы и санкции за налоговые нарушения

кодекс / статья Нарушение штраф / не менее нюансы
Нарушение порядка регистрации ИП в ИФНС
НК РФ. Статья 116. 1. Несвоевременное направление заявления о постановке на учёт в ИФНС 10 000 ₽
2. Ведение деятельности без постановки на учёт в ИФНС 40 000 ₽ 10% от дохода, но не менее 40 тыс. ₽
Отсутствие налоговой отчётности (расчёта по страховым взносам)
Статья 119. 1. Непредставление в срок налоговой отчётности (расчёта по страховым взносам) в ИФНС 1 000 ₽ 5% от суммы за месяц / не более 30%
Нарушение способа представления налоговой декларации 200 ₽
Грубое нарушение правил учёта прибыли, затрат и объектов налогообложения (базы страховых взносов)
НК РФ. Статья 120. 1. Ошибки в учёте валовой прибыли, затрат ИП и (или) объектов налогообложения, в случае если ошибки допущены в течение одного налогового периода. 10 000 ₽
2. Те же действия, если нарушения допущены за 2 и более налоговых периода 30 000 ₽
3. Такие же действия, если при декларировании занижена налоговая база, или её расчёт выполнен некорректно 40 000 ₽ (или) 20% от суммы налога
Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы
НК РФ. Статья 122. 1. Если налог не уплачен, выплачен частично из-за занижения базы либо расчёт ошибочен 20% от недостающей суммы налога
3. Если это же нарушение совершено с умыслом ухода от налоговых выплат 40% от налога
Статья 123. Нарушение обязанностей налогового агента при перечислении сумм НДФЛ за сотрудников 20% от налоговой суммы
Статья 125. Нарушения порядка использования имущества, на которое наложен арест 30 000 ₽

Видео: незаконное предпринимательство, комментарии к статье №171 УК РФ

Аргументы в пользу ИП

Резюмируя последствия по уголовным санкциям за незаконное предпринимательство, осуществление деятельности без регистрации ИП, которое подпадает под административное и налоговое регулирование, нужно отметить, что гораздо спокойнее вести бизнес легально. Государство и налоговый регулятор всё пристальнее следят за гражданами, которые стремятся заработать, обходя налоговые сборы в бюджет. И судебная практика подтверждает это.

Не углубляясь во все преимущества частного предпринимательства, рассмотрим только основные привилегии, которые касаются уплаты налоговых сборов и некоторых особенностей ИП:

  • ключевое преимущество ИП перед простыми гражданами в части налогообложения — 6% против 13% НДФЛ в случае получения дохода как физическое лицо;
  • закон о несостоятельности физ. лиц предусматривает кардинально другие процедуры, в отличие от тех, которые применяются к ИП;
  • в отличие от ЮЛ, банковские вклады ИП застрахованы так же, как вклады физ. лиц (на 1 млн 400 тысяч рублей);
  • условия для работающих на общем налоговом режиме ИП, существенно отличаются от ситуации организаций на ОСНО, у которых есть дополнительный двадцатипроцентный налог на прибыль;
  • упрощённая налоговая отчётность и возможность не вести бух. учёт, не сдавать бух. баланс;
  • простая процедура регистрации и закрытия ИП.

И это далеко не полный перечень преференций частного бизнеса перед ООО, а в некоторых случаях и перед простыми гражданами.

Законное ведение частного бизнеса избавит от многих проблем. Ведь помимо денежных штрафов можно получить ещё и статус человека, который был осуждён за уголовное наказуемое деяние. А от этого клейма трудно избавиться.