Как правильно закрыть ИП с долгами

закрыть ип

Современный рынок очень динамичен, подвижен и переменчив. Ежедневно десятки предпринимателей открывают новый бизнес, привлекают клиентов, раскручиваются, богатеют. Но согласно статистике, ещё больше бизнесменов прогорает, закрывается, терпит банкротство. Причины закрытия могут быть разные, но очень часто ИП при этом имеет долги, которые в данный момент не в силах выплатить.

Причины закрытия ИП

Предприниматель может закрывать своё дело по очень многим причинам. Вот самые распространённые:

  1. Высокие налоги. Размер налогов в России не так уж велик в сравнении со многими европейскими странами. И тем не менее налоговое бремя, при отсутствии больших доходов, может стать для бизнесмена настоящей головной болью и даже заставить отказаться от дальнейшей предпринимательской деятельности.
  2. Большая конкуренция. Конкуренция сама по себе — основа свободного предпринимательства. Она является тем внутренним мотором рынка, который заставляет его развиваться, расширяться и углубляться, а предприниматели, увлечённые бесконечной борьбой друг с другом, постоянно совершенствуют свой товар и услуги, чтобы остаться на плаву. Но многие всё-таки идут на дно и закрываются.
  3. Повышение арендной платы. Владелец помещения, которое арендует бизнесмен, вправе самостоятельно назначать за него цену, и резкое повышение этой цены может стать шоком для предпринимателя.
  4. Развитие бизнеса. Едва ли не единственная положительная причина, по которой закрывают ИП. Бизнес расширяется, и его владелец хочет перевести его на более высокий уровень, изменив юридический формат, к примеру, на ООО или АО. Очень часто при этом приходится закрывать ИП.
  5. Задолженность. Самая распространённая причина закрытия дела, которой и посвящена эта статья. Задолжав деньги государственным или частным структурам, предприниматель часто ликвидирует своё предприятие. Некоторые, однако, даже не знают, что это можно сделать при наличии долгов, причём совершенно легально.
  6. Личные причины. Закрыть ИП можно и по личным причинам: потеря интереса к работе, депрессия или невозможность совмещать дело с личной жизнью.
Мужчина сидит за столом и думает
Какой бы не была причина закрытия ИП, предпринимателю необходимо действовать в соответствии с нормами действующего законодательства

Закрытие ИП при наличии долгов

Закрыть ИП с долгами не просто можно, но и нужно, ибо если у вас есть задолженность перед Пенсионным фондом — она будет расти день ото дня, вне зависимости от того, получаете вы прибыль или нет. Но многие предприниматели об этом не знают, а потому не рискуют (или попросту ленятся) закрывать своё дело, чем сильно усугубляют ситуацию.

Стандартная процедура закрытия бизнеса

Мероприятие состоит из нескольких пунктов:

  1. Написание заявления о государственной регистрации прекращения деятельности в качестве предпринимателя. Расписаться на нём нужно в присутствии сотрудника налоговой инспекции, вы можете его оформить непосредственно в своей ИФНС.
    Заявление о закрытии ИП
    п
  2. Оплата государственной пошлины в размере 160 рублей. Вы можете сформировать квитанцию на официальном сайте налоговой службы РФ, после чего нужно её распечатать и оплатить в любом отделении Сбербанка.
    Квитанция об оплате пошлины на закрытие ИП
    Квитанция на оплату государственной пошлины за закрытие ИП
  3. Получение справки от ПФР об отсутствии или наличии задолженностей. Предоставьте её лишь в том случае, если от вас этого потребуют. Обычно она необязательна.
  4. Сдача перечисленных документов в налоговую инспекцию.
  5. Получение документов, подтверждающих снятие ИП с регистрации в Федеральной налоговой службе.

Как закрыть бизнес с задолженностью

По сути, во всех случаях сама процедура ликвидации бизнеса с долгами мало чем отличается от стандартной. Тем не менее есть ряд особенностей, о которых вам необходимо знать.

Если долго не выплачивать в Пенсионный фонд обязательные отчисления за сотрудников, то неизбежно возникает задолженность. Многие предприниматели считают, что при её наличии закрыть ИП невозможно, а потому не спешат этого делать. На самом деле это не так, и ликвидировать бизнес вы можете при любом раскладе. Главное — не забывать, что долги с вас никто не спишет, и вы всё равно будете обязаны выплатить их после прекращения деятельности фирмы.

Вывеска: «Пенсионный фонд Российской Федерации»
Выплатить долги в ПФР индивидуальный предприниматель может и после закрытия бизнеса

Налоговые органы часто требуют, чтобы Пенсионный фонд выдал справку об отсутствии задолженности у предпринимателя. Однако даже их наличие в справке никак не помешает вам ликвидировать ИП, и вы можете сделать это по стандартной процедуре, описанной выше. После этого долг не будет расти, но обязательство по его выплате никуда не денется.

Видео: как погасить долги перед ПФР онлайн на сайте Сбербанка

Долги по налогам

Налоговая задолженность встречается едва ли не чаще, чем долги перед Пенсионным фондом. Увы, но законодательство РФ не предусматривает возможности закрытия бизнеса без погашения долговых обязательств перед налоговой. Вначале придётся всё оплатить, а после этого закрываться.

Не забудьте сдать налоговую декларацию в процессе самой ликвидации дела. Если не успели — можете сделать это в течение пяти дней с момента закрытия ИП.

Другие виды задолженностей

Если у вас есть задолженность перед сотрудниками и кредиторами, то тут всё точно так же, как и в случае с Пенсионным фондом. Вы имеете полное право закрыть предприятие при наличии таких долгов, и никто не вправе вас останавливать. Долги, однако, никуда не денутся, а перейдут с юридического лица на физическое, то есть на вас лично. С сотрудниками и кредиторами, перед которыми у вас имеются долги, следует договариваться в индивидуальном порядке, в том числе о механизме и сроках выплаты.

Что будет, если вовремя не расплатиться

В случае задолженности перед налоговой инспекцией вам начисляется пени за каждый день просрочки размером в 1/300 ставки рефинансирования (которая в 2018 году составляет 7,75%) от суммы невыплаченного налога. И также ИФНС может выписать штраф в размере от 20 до 40% неуплаченной суммы долга. И вы, как уже говорилось, не сможете закрыть дело, не расплатившись с задолженностью по налогам.

За неуплату страховых взносов (в ФСС и ПФР) грозит штраф, размер которого зависит от того, умышленно ли вы не выплачивали необходимые взносы, или всё-таки нет. Незнание законов, как известно, от ответственности не освобождает, но в некоторых случаях может её существенно смягчить. Штраф бывает двух видов:

  • за неумышленное уклонение от уплаты страховых взносов (как ИП, так и ООО или физлицом) в размере 20% от неуплаченной суммы;
  • за умышленную неуплату взносов — до 40% от суммы, которую вы не уплатили (п.п.1, 3 ст. 122 НК РФ).

Под «неуплатой» подразумевается не просто единоразовое отсутствие необходимого платежа, но возникновение той самой задолженности перед фондом, в который должен совершаться платёж. Отдельно стоит сказать о таком понятии в НК РФ, как «бездействие». Под ним подразумевается неуплата взносов, правильно отражённых в страховой отчётности. За бездействие не грозит ответственность по статье 122 НК РФ, как в случае с невыплатой, и с вас будут взысканы лишь пени (согласно пункту 19 Постановления Пленума ВАС от № 57, а также Письму Минфина от 28.06.2016 № 03–02–08/37483).

Отдельно стоит отметить, что с 10.08.2017 г. после принятия Федерального закона № 250-ФЗ, за неуплату страховых взносов грозит ещё и уголовная ответственность. Тяжесть этой ответственности зависит от суммы неуплаты, которая бывает двух видов:

  • неуплата в крупном размере (более 900 тысяч рублей на протяжении трёх финансовых лет, согласно примечанию 2 к статье 198 УК РФ, которое касается в том числе и ИП). Может наказываться штрафом от 100 до 300 тысяч рублей, годом принудительных работ, или арестом на срок до полугода. И также возможно лишение свободы на срок до 1 года;
  • неуплата в особо крупном размере (более четырёх с половиной миллионов рублей за срок в три финансовых года, согласно тому же примечанию к 198 статье УК РФ). За неё грозит штраф в размере от двухсот тысяч до полумиллиона рублей или же три года принудительных работ. Может грозить лишение свободы до трёх лет.
Судебные приставы
Судебные приставы могут арестовать имущество индивидуального предпринимателя-должника

Можно ли избежать долгов, объявив банкротство

Увы, освободиться от долгов, признав себя банкротом, нельзя. Более того, этот сценарий может оказаться для вас наихудшим, поскольку для покрытия, к примеру, долгов перед налоговой, вас могут заставить продать часть своего имущества или вообще всё, кроме жилплощади (если она у вас одна) и продуктов первой необходимости.

Но если налоговая инспекция признаёт за вами статус банкрота, она может быть и «помягче»: к примеру, отчислять проценты не с личного имущества, а с вашей зарплаты, а ИП при этом будет автоматически закрыто. Так что хорошо подумайте прежде, чем объявлять о банкротстве — быть может, с вашими капиталами и долгами всё не так плохо.

Мужчина читает ФЗ «О банкротстве»
Внимательно изучите закон о банкротстве: некоторые его нормы помогают предпринимателям освободиться от непосильных долгов

Когда можно снова открываться

Если вы добровольно закрыли ИП, то вернуться в бурный мир бизнеса можно когда угодно, хоть на следующий день после закрытия. Для этого нужно зарегистрировать новый бизнес при помощи стандартной процедуры. Занесите нужные документы в налоговую инспекцию, подождите 3 дня и вы снова имеете статус легального предпринимателя.

Если же ваш бизнес был закрыт по решению суда — к примеру, после официального банкротства — заново зарегистрировать ИП вы не сможете. Придётся ждать 5 лет. Но это, в конце концов, не так уж и плохо — за это время вы точно выплатите как минимум половину своих долгов.

Процедура закрытия ИП при наличии долгов ничем не отличается от процедуры закрытия при их отсутствии. Исключением можно назвать лишь задолженность по налогам и вынужденное банкротство, после которого ИП закрывается автоматически, часто без вашего желания. В целом же законодательство даёт возможность предпринимателям, потерпевшим крах на рынке, спокойно закрыть своё дело, восстановиться и разобраться с долгами в более удобное время. Но тут лучше не рисковать и не затягивать, ибо закон, как известно, очень суров. А те, кто следят за его исполнением, как правило, ещё суровее.